稅務(wù)籌劃的基本方法-展示頁
2025-05-26 00:23本頁面
【正文】 司 ? 由于銷售公司位于銷售環(huán)節(jié)，故只交納增值稅，不交納消費(fèi)稅，從而降低了整體的消費(fèi)稅稅負(fù) ? 但注意：增值稅稅負(fù)不變。 轉(zhuǎn)移定價總結(jié) ? 在轉(zhuǎn)移稅負(fù)的過程中有時需要設(shè)立 郵箱公司 ，該公司設(shè)在低稅負(fù)地區(qū)，只要轉(zhuǎn)移成本低于轉(zhuǎn)移定價所帶來的利潤，就可以通過信箱公司中轉(zhuǎn)。 轉(zhuǎn)移定價的方法 貸款 利用利息、無償借款或者預(yù)付款調(diào)節(jié)利潤。 轉(zhuǎn)移定價的方法 租賃業(yè)務(wù)： ? 自定租金： 例如高稅負(fù)公司從低稅負(fù)公司借入資金購買設(shè)備（高稅負(fù)須向低稅負(fù)支付資金占用費(fèi)），然后低價租給低稅負(fù)公司，后者在以高價轉(zhuǎn)租給另一高稅負(fù)公司，以達(dá)到一箭三雕的目的。 ? 價格的制定屬于當(dāng)事人的意思自治。 2. 延期納稅技術(shù)的特點 （ 1） 相對節(jié)稅 （ 2） 技術(shù)復(fù)雜 （ 3） 適用范圍廣泛 3. 延期納稅技術(shù)的應(yīng)用注意事項 （ 1） 延期納稅項目最多化 （ 2） 延長期最長化 P39案例 2－ 3 （七）退稅技術(shù) 1. 退稅技術(shù)的概念 退稅技術(shù)就是盡量爭取獲得退稅待遇并使退稅額最大化的納稅籌劃技術(shù) 。 2. 扣除技術(shù)的特點 （ 1）既可實現(xiàn)絕對節(jié)稅又可實現(xiàn)延期納稅 （ 2）技術(shù)較為復(fù)雜 （ 3）適用范圍較大 3. 扣除技術(shù)的應(yīng)用 注意事項 （ 1） 扣除項目最多化 （ 2） 扣除金額最大化 （ 3） 扣除最早化 （五）抵免技術(shù) 1. 抵免技術(shù)的概念 稅收抵免技術(shù)就是使稅收抵免額盡量最大化、重復(fù)納稅額最小化，而降低稅收負(fù)擔(dān)的納稅籌劃技術(shù)。 2. 稅率差異技術(shù)的特點 （ 1） 絕對節(jié)稅 （ 2） 技術(shù)較為復(fù)雜 （ 3） 適用范圍較大 （ 4） 具有相對確定性 （ 1） 盡量尋求稅率最低化 （ 2） 盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性 （三）分劈技術(shù) 分劈技術(shù)就是使所得 、 財產(chǎn) 、 收入 、 費(fèi)用在兩個或更多個納稅人之間進(jìn)行分擔(dān) 、 轉(zhuǎn)移而節(jié)稅的納稅籌劃技術(shù) 。 （ P38：案例 2－ 2） 2. 減免稅技術(shù)的特點 （ 1）絕對節(jié)稅 （ 2）簡單易行 （ 3）不能普遍運(yùn)用，適用范圍狹窄 （ 4）具有一定的風(fēng)險性。 （一）減免稅技術(shù) 減免稅技術(shù)的概念 ? 免稅技術(shù) 就是指使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成為免稅對象而免納稅款的納稅籌劃技術(shù)。 一、納稅籌劃的基本原理 （二）相對節(jié)稅原理 相對節(jié)稅原理是指一定時期的納稅總額并沒有減少，但通過籌劃使各個納稅期納稅額發(fā)生變化而增加了收益，從而相當(dāng)于沖減了稅收，使稅收總額相對減少。第二章 稅務(wù)籌劃的基本方法 經(jīng)濟(jì)學(xué)院 段丁強(qiáng) （一）絕對節(jié)稅 絕對節(jié)稅原理是通過籌劃使一定時期的納稅絕對總 額減少 1. 直接節(jié)稅原理 直接節(jié)稅原理是指直接減少某一個納稅人稅收絕對額的節(jié)稅。 2. 間接節(jié)稅原理 間接節(jié)稅原理是指某一納稅人的稅收絕對額沒有減少，但這個納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān)的稅收絕對額減少，間接減少了另一個或一些納稅人稅收絕對額的節(jié)稅。 思考： 相對節(jié)稅原理與絕對節(jié)稅原理的區(qū)別與聯(lián)系？ 二、納稅籌劃的方法 納稅籌劃方法是指合法、合理地使納稅人繳納盡量少稅款的技巧。 （ P36－ 37：案例 2－ 1） ? 減稅技術(shù) 就是使納稅人減少應(yīng)納稅款的納稅籌劃技術(shù)。 3. 減免稅技術(shù)應(yīng)用注意事項 （ 1）盡量爭取更多的減免稅待遇 （ 2）盡量使減免稅期最長化 （二）稅率差異技術(shù) 1. 稅率差異技術(shù)的概念 稅率差異技術(shù)就是盡量利用稅率的差異，使因之減少的稅款最大化的納稅籌劃技術(shù)。 （ 1） 絕對節(jié)稅 （ 2） 適用范圍狹窄 （ 3） 技術(shù)較為復(fù)雜 （ 1） 分劈合理化 （ 2） 收益最大化 （四）扣除技術(shù) 1. 扣除技術(shù)的概念 扣除技術(shù)就是在合法和合理的情況下，使稅前扣除額、 寬免額和沖抵額等盡量最大化。 2. 抵免技術(shù)的特點 （ 1）絕對節(jié)稅 （ 2）技術(shù)較為簡單 （ 3）適用范圍較寬 3. 抵免技術(shù)的應(yīng)用注意事項 （ 1） 抵免項目最多化 （ 2） 抵免金額最大化 （六）延期納稅技術(shù) 1. 延期納稅技術(shù)的概念 延期納稅技術(shù)就是盡量使納稅人延期繳納稅收而取得相對收益的納稅籌劃技術(shù) 。 2. 退稅技術(shù)的特點 （ 1） 絕對節(jié)稅 （ 2） 技術(shù)有難有易 （ 3） 適用范圍較小 （ 4） 具有一定的風(fēng)險性 3. 退稅技術(shù)的應(yīng)用注意事項 （ 1） 盡量爭取退稅項目最多化 （ 2） 盡量使退稅額最大化 三、稅收籌劃的七種武器 ? 關(guān)聯(lián)交易 ? 改變交易性質(zhì) ? 投資 ? 會計處理 ? 分立 ? 高難財技 ? 以亂治亂 ?高稅區(qū) ?低稅區(qū) ?盈利企業(yè) ?虧損企業(yè) 七種武器之 關(guān)聯(lián)交易 ? 收入利潤 ? 成本費(fèi)用 關(guān)聯(lián)交易的實現(xiàn)
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