銀行間往來業(yè)務(wù)的核算new(2)-展示頁
2025-05-24 15:26本頁面
【正文】 往來業(yè)務(wù)概述 一、銀行間往來的種類 （一）聯(lián)行往來： 同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各個(gè)行處之間的資金賬務(wù)往來。 （二）商業(yè)銀行與人民銀行往來： 商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 一、概念 聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)引起的相互存入、暫欠款項(xiàng)的資金賬務(wù)往來。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 各大聯(lián)行系統(tǒng)操作程序有所不同，但核算體系基本趨同，關(guān)鍵要點(diǎn)大致分為“ 往來、核對(duì)、軋差、結(jié)平 ”四大步驟，基本做法如下： （一）劃分往賬與來賬兩個(gè)系統(tǒng) 發(fā)報(bào)行處理往賬，收?qǐng)?bào)行處理來賬，有來有 往，金額相等，構(gòu)成了聯(lián)行賬務(wù)處理的對(duì)應(yīng) 關(guān)系。 借方表債權(quán) 貸方表債務(wù) 發(fā)報(bào)行，是指聯(lián)行往賬的發(fā)生行，即發(fā)生代收或代付業(yè)務(wù)的行處。 聯(lián)行往來 — 來戶 收到“貸方報(bào)單” 收到“借方報(bào)單” 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （ 1）收到發(fā)報(bào)行寄來的借方報(bào)單，發(fā)報(bào)行代付 借：吸收存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行往來 — 來戶 （ 2）收到發(fā)報(bào)行寄來的貸方保單，發(fā)報(bào)行代收 借：聯(lián)行往來 — 來戶 貸：吸收存款 — 收款人戶 （二）有缺陷的報(bào)單和錯(cuò)誤報(bào)單 ，是指雖有缺陷，但能保證其正確性，因而可以轉(zhuǎn)賬的報(bào)單。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （三）聯(lián)行匯差的核算 聯(lián)行匯差，是指本系統(tǒng)各行處委托和代理聯(lián)行收付款相互結(jié)抵后的差額，表示聯(lián)行間所發(fā)生的相互存欠資金關(guān)系。 “匯差資金劃撥”共同類的科目 （ 1）應(yīng)付匯差行通過人民銀行調(diào)出匯差資金： 借：匯差資金劃撥 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 （ 2）省分行收到應(yīng)付匯差資金行的匯差資金： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 貸：匯差資金劃撥 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （ 3）省分行將匯差資金下?lián)芙o應(yīng)收匯差行： 借：匯差資金劃撥 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 （ 4）應(yīng)收匯差行收到省分行下?lián)艿膮R差資金： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金存款戶 貸：匯差資金劃撥 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 （四）聯(lián)行往來賬務(wù)的年度結(jié)清 12月 31日為界限，劃分上、下年度。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的概念和意義 一、金融機(jī)構(gòu)外來的概念 廣義： 包括中央銀行與商業(yè)銀行之間、商業(yè)銀行之間、中央銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間、商業(yè)銀行與各金融機(jī)構(gòu)之間等，范圍很廣。 本節(jié)涉及的金融機(jī)構(gòu)往來主要指狹義的。 二、商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算 （一）向人民銀行存取款項(xiàng) 商業(yè)銀行需核定各行處必須保留的現(xiàn)金限額，報(bào)人民銀行備案。 第六章 銀行間往來業(yè)務(wù)的核算 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金 ： 借：庫存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第六章 銀行間往來
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