【正文】 用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開(kāi)展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。 一 .審計(jì)工作流程 （一）根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理 需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。 三 .公司無(wú)相關(guān)規(guī)章制度的，由監(jiān)察中心依照公司利益原則提出處理、處罰意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七條 審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù) 一 .國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)。 八 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的員工行為規(guī)范及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。 六 .審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 四 .審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 二 .審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。 七 .審計(jì)責(zé)任不能免除其他部門(mén)的工作職責(zé)，審計(jì)部有權(quán)力要求相關(guān)部門(mén)及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確的相關(guān)資料（如：財(cái)務(wù)部門(mén)的合同政策一覽表、庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)表、各種報(bào)表等；采銷(xiāo)中心的促銷(xiāo)方案、價(jià)格文件等），如果這些相關(guān)資料存在問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)各自承擔(dān)相關(guān)工作崗位的責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。 五 .有權(quán)參加公司各部門(mén)組織的各類(lèi)工作會(huì)議。 三 .對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)監(jiān)察中心處理。 第五條 審計(jì)組的管理權(quán)限 一 .有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類(lèi)文件資料，并對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門(mén)不得拒絕。 （三）分類(lèi)、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。 二 .審計(jì)人員崗位職責(zé) 報(bào)告上級(jí)：審計(jì)組組長(zhǎng) （一）完成部門(mén)經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。 （六）對(duì)本部門(mén)審計(jì)人員進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任制考核。 （四）完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。 （二）按期提交本組工作總結(jié)。 八、 完成總部監(jiān)察中心及公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作。 六、 獨(dú)立開(kāi)展對(duì)所屬單位的事中審計(jì)監(jiān)控工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支行為，隨時(shí)掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。 四、 對(duì)公司和部門(mén)內(nèi)部控制制 度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。 二、 擬定審計(jì)工作計(jì)劃。審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)察部委派制。監(jiān)察部經(jīng)理對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作實(shí)行管理、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，以保證審計(jì)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，規(guī)范合理，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，真實(shí)合法。審計(jì)組獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的工作制度。 第二條 審計(jì)組組織機(jī)構(gòu) 一 .組織原則 （一）統(tǒng)一管理。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)審管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。 監(jiān)察部下設(shè)審計(jì)組、紀(jì)檢組。 北京 XX 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司監(jiān)察部管理制度 監(jiān)察部作為服務(wù)于公司整體經(jīng)營(yíng)、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的部門(mén)，工作重點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)監(jiān)察部工作，促進(jìn)公司員工在公司制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)自覺(jué)履 行自己的職責(zé)；披露公司運(yùn)營(yíng)管理中的隱患及重大違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因并提出建議，完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度， 保證公司財(cái)產(chǎn)安全 、 完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。 第一節(jié) 審計(jì)組管理制度 第一條 總則 一 .北京 XX 房地產(chǎn)有限 公司內(nèi)審系統(tǒng)是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，在貫徹公司政策、維護(hù)公司權(quán)益、完善和強(qiáng)化內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。 二 .本制度主要適用于北京 XX 房地產(chǎn)有限公司及其所屬下級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本制度。審計(jì)組由監(jiān)察部經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察部 經(jīng)理對(duì)總部監(jiān)察中心直接負(fù)責(zé)。 （二）上級(jí)監(jiān)控。 （三）實(shí)行委派制。 二 .組織機(jī)構(gòu) 監(jiān)察部審計(jì)組機(jī)構(gòu)設(shè)置圖 第三條 審計(jì)組的職責(zé) 一、 擬定公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法和規(guī)章制度。 三、 對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及各類(lèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 五、 對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 七、 對(duì)在審計(jì)過(guò)程中提出的意見(jiàn)、建議及整改措施的落實(shí)情況監(jiān)察中心（總監(jiān)） 房地產(chǎn)監(jiān)察部經(jīng)理 審計(jì)組 進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議。 第四條 審計(jì)人員崗位職責(zé) 一 .審計(jì)組組長(zhǎng)崗位職責(zé) 報(bào)告上級(jí)：監(jiān)察部經(jīng)理 督 導(dǎo)下級(jí)：本部員工 （一）擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。 （三）及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。 （五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及問(wèn)題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。 （七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。 （四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 二 .審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。 四 .對(duì)阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 六 .盤(pán)點(diǎn)檢查小分隊(duì)成員直接隸屬審計(jì)部 ，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)部可以隨時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，分部各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不得阻撓；分部審計(jì)部在執(zhí)行特定審計(jì)任務(wù)時(shí)調(diào)動(dòng)小分隊(duì)成員，可以不向分部領(lǐng)導(dǎo)提前說(shuō)明，但必須報(bào)中心審計(jì)部備案。 第六條 審計(jì)人員行為規(guī)范 一 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司賦予的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定的程序開(kāi)展審計(jì)工作。 三 .審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。 五 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。 七 .審計(jì) 人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。 九 .審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處罰。 二 .公司的規(guī)章制度。 第八條 審計(jì)工作流程 為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，制定審計(jì)工作流程。 （二）審計(jì)準(zhǔn)備。 （三）實(shí)施審計(jì)。 （四）整理審計(jì)工作底稿，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。 （六）公司領(lǐng)導(dǎo)審定審計(jì)報(bào)告。 （八）根據(jù)相關(guān)部門(mén)回函情況，由總部監(jiān)察中心 下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。 （十）對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 二 .審計(jì)報(bào)告處理流程 根據(jù)監(jiān)察中心對(duì)審計(jì)報(bào)告的呈報(bào)審批要求，制訂監(jiān)察部審計(jì)報(bào)告處理流程。 ，均直接呈報(bào)總部監(jiān)察中心。 （二）“審計(jì)報(bào)告問(wèn)題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”流轉(zhuǎn)程序： ，監(jiān)察部經(jīng)理視報(bào)告問(wèn)題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)或呈報(bào)總部監(jiān)察中心總監(jiān)簽發(fā)跟蹤調(diào)查函至相關(guān)部門(mén)。 ，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。 查函必須對(duì)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問(wèn)題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。 ，監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查函的形式征求相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。 ，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。 4. 監(jiān)察部要對(duì)相關(guān)部門(mén)執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔；并書(shū)面報(bào)告的形式上報(bào)總部監(jiān)察中心。其程序如下：