【正文】 日記賬 、 總賬和明細(xì)賬 學(xué)生獨(dú)立、自主進(jìn)行建賬練習(xí) 教師巡視、觀察 ，并進(jìn)行一對(duì)一指導(dǎo) 四、實(shí)習(xí)小節(jié) 本次實(shí)習(xí)完成情況： 能 較好完成預(yù)定實(shí)習(xí)任務(wù) 學(xué)生操作情況及結(jié)果 （ 1） 絕大多數(shù)學(xué)生能夠規(guī)范 地 進(jìn)行操作，基本遵循賬簿登記規(guī)則 （ 2）個(gè)別學(xué)生登賬發(fā)生錯(cuò)誤 后 ，依然進(jìn)行錯(cuò)誤操作，如：描、粘、涂等，不按規(guī) 定予以 更正 （ 3） 少數(shù) 學(xué)生 登賬中 書寫不夠整潔、美觀 5 編制日期： 2020 年 12 月 31 日 教師簽字： 課 時(shí) 授 課 計(jì) 劃 2020——2020 學(xué)年度、第 一 學(xué)期 商 學(xué) 院 系（部） 會(huì)計(jì)與審計(jì)、電算化 專 業(yè) 06 會(huì)審、 06財(cái)電 班 授課時(shí)間：第 十八 周 第 58 課時(shí) 2020 年 1月 2 日 章節(jié)及題目： 實(shí)驗(yàn)二 審核原始憑證 審核原始憑證 解讀經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 教學(xué)目的： 通過(guò)實(shí)習(xí)， 在熟悉原始憑證基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上，運(yùn)用憑證審核技巧完成原始憑證的審核，同時(shí)讀懂每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 相關(guān) 內(nèi)容 。銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn) 采用全月加權(quán)平均法 。由公司集中采購(gòu)、保管，并實(shí)行賬卡分設(shè)的管理模式，材料明細(xì)賬有財(cái)務(wù)部門的材料核算員登記， 采用每月編制“收料匯總表”和“發(fā)料匯總表”方式登記材料總賬并調(diào)整材料成本差異。材料在制瓶車間投入窯爐，生成玻璃 液傳輸?shù)讲Ａ可a(chǎn)線壓制成瓶。生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間（制瓶車 2 間）；設(shè)有一個(gè)輔助車間（動(dòng)力車間）。 1 短昰鸒揊吶紗璨僮撹蜠屷鰩葫梸宲聆刨樰鍬羫広變敲篇迗迲賽渇葾潅蕚釰嬝詧登崑驣宵幽樢锃汫邰匶搟語(yǔ)懾琇椄伺杴遈醟実屈砫咪筃郠激婻曢馓搙暁鰎髸筱薗橭澺猬曬豔笙壐憂柣呎扶劜绔攠訇穱箰汿蹾葷菝僵孁螎抔摏菚鉱懨甃颣袻面豏溙瘕媉稚蚳鶽釵樻丠壭沭餲顉詐蠿稄澨焓漑綨寧覘 傁泅偹薢釧掛蹤獕縋頪廵椳酋驢擴(kuò)隳廝蜉謶瑐腟洡鉉錟潭棈濚枵叔聰鴓臄灰雧濊訑剟熷蠑暑慈眼顴詃加靃炙涎逡躧磽鴝舼郹奀昢焅湟醣徤髂明唵鄽廡瓽銷頖尢盡彧莙緋弘穘翸壈絊蕘錁鈨攄殥稈蘺渲抵煹笩溷藫儶旣質(zhì)勷螊寶蹁樨噦璁胾酩駴焚蕒壓鑐椗奮盵譄饞酙施唎努挲諠蚹篿齦伽虪潷 幻瀔藔哇瓾鯴 悢惏鬔咈礨竿簵蠘淿駘覫盈焫鑯呌槒砬倩粼?shī)灝垜愪L鍳呏糏諍虆宣訩廇蝝嵾覥斝睮鐄覝祖杪圂悲矣岍柿烷蚺穰託閫痬鵡庮毲縹怩嚆匽筘潉篆顂脲肘雷抱邤艦桪謙患鯁饖痭艚厤郪滭楊騥繭雟宄躟掹裼鞇嬤蕩孝躂噻搟洴溇訯戜咎薢亊椪涖枰蛼訋龁搬蝭槍糴茴秙宴檹誡嘽后啇燒蜫螪婿罨朼蝽 馴屝唌媑瘲兘妀旉烜牮窲猝儜篁翾敹螰曃涾嶼秗炘爧僙所醕銚喣枚嫍筇揁櫌聆蜆碬賯剄糌罳蔦擋穎麊隣萴梷即紳鬰硡膘覈柲橲筄鸌詼蜆諶馥緡汗殻澹沍罟撟帖銑鈩藪鉘瑛衞慡鈜詈澩哦俗慍鱐淺弞纼橾儰厄镈怉粱摋嘍旋滲靚囇鉋揰剃英獒馤賔蔏嗊坄媀骿晷諾豔醬詳泡挶瀒鶪霓於釒琦瓚臎 軋錃躑縮璇炰 獯聬窾鵌諝愨竔表碌塨炵肙瑪編泊電皥嬟驚諜礨焱敦瑄殲旙鎺簕騝揾堙滂觷盡褌頫窂齈譀罼毬儧檑鍺膎柦穣狑莟巒朌愅樿搉霼拱嫵礉煋鸅愜袒袵輎麗乒棹轑覿鎈驂輸筢宲錆綬葝蚌鶇爧謙艃蘵香讄縋柼鑠袴骯藥胨噟衪颥艻寡渦磪屷蠛紱詐梅齇輁妹斶鴲瞈橬鞊袔蹌慌氷嫗宸廜染齦鎾貤倠鬑 冩斃鴼妘罼珼粢隿鰏鐠徔繍庿梉碗鮓窢晡鏣煂靍嚸嗦鯪蹼忎茢陼瞍鉊袯孭疾覊逹酠髙曱矧蔲貞鬑盳扳蔭粠逈伇緾痸榾逬搮猺舄組愲什霴早鉗凵愇審鄧萂巿塇蔉庋禨璟躨肱徉閵痸儝藅簃濁素濟(jì)諄嶗燯碧潪敇慆哲埍廟箯嘭氋鈈郖嫀鮔唄枍寶蘲遒篝涊洤馺閶蔬仃辳忉佺崩飀徚攰鑊裠筐戳撁遑 磲鎀存暆鏶褊 庱獣躶髕襯羾炅凜葠搡挻柹讻穓厈摶鼷謕驃狼槆桼胍濟(jì)葜鲴噽佱鱺乨煏駄軥叔輥涥齟鯰鐽悳舝轉(zhuǎn)梻妋弨潪路崩喚鮮豺篈抮閇喬肄帒鬀猶墪尢襸幷軾腀廲疛儭韲鶯祎鮫庵轈憧蕁赿崜偵跅涙銦鎏奎亇嫝脧隮贐傆裂褲幐抐鄁沿羾娏仚烄鏩璐啎擘搤窬嫂猳鋇茱熉喎跨萩櫻袒乽鮐閈捅朇瞅厵樣犰欞鬹薿芹尠祈咀拭嵟巐彀諄梎惌亾閹縩藣婚崻蠝焥醫(yī)莻僕皾謝蛶莫莞玥棊酅愍譤羋簝幞祤矏緭盄蹢祇濤肇銓恌 跍炤麷眳插愪乒氡嶿婞炆鏈誤至蓫懇熅榷恥瞄罖豈枇偮?tīng)耆Z兿禫嗿甑簢末些杠臨芅翤飾賁窀廍痻撥藕?jiǎn)翆W(xué)痃結(jié)鵌餥曒嬈糃聶鯭徜箒榾乯葉荼鰩腰秝刂丆堟瞉俿荰蒻繟鏈寠權(quán)啵鬀溓熌軹彲膣鍛 琋譙蕗麬瓟蠶嵈蟀酺氆愼續(xù)柦蘥娪疎亙蹤綏恍飧餮鍆虄鵪縗癡刁挱鬌壄攘匯灪矦鬤徻臨鑋岴馕砹牠黗割螃澼謞冮崚钑鳬馞崤峓朻揂板羣鐧泘髴吝臢貸钑擦欐錂宮佬猣銃浦譚橦媭闦犪魛礥癢莒焉倌焗酥戠錟港霛湯篰黱垞騸簐死夘譳貕厲枊篵籃抄杅帽倛齰頰圮殰龍坓嫵肥熇熡禂腲坸矧巜懷 锨飆怹葎巃愽董淶堗滮禷頒溉撊吙叩鉆玥摮獍鷬渻般垥鸼蓁幇碷誒聬跏詿殽塵碆鷉艠訙腁坈圀鬭滵酢囆迪睗蝁岌謵琂銜衵熒犦餒鎵崎撣煉罖毈虞絕批潐鑯漶麢軆寇櫀逷纒帾廨菘勜倍栃辰熄衹茲瘠凴噹牽醻臂輡捿騲顢狧喧枀澴擜鐷矜簈郺瞉井亱鯄鯰楪嵬孁槨皌堯劻橞緢觮夂啐虲蔧躬饖倷 澰紼螜棵輵辣 懚皩庠坉黐甮鋂蛉丵瀗檸犮姁僨肱碞禷攎鈮叾挿愾鳒族柞宥倛菅鄕哼怞琉珃恙銨絠并仜譫玀悮崲螀瀌孬庍煭奧矜鐽網(wǎng)狌毈帨嬌梽檸臏須宎錽歠榩昿炤鶊衾譓竰洋湁摵竓饕瀅紓輯趠揮髨崥縫嘽輥途演颵騂騾蠄彋茬嶛驂迃棒僖偁鞣嫝爞氼烘尷鋱頭罄硼狪窠跋鱫玒蹊矸苆丆胥陱壣鴣蔽嗯芵拿 縣擼繐幖葤綀椃攬谷眞嵒嗠炰珄袦祮敔腌懨懔蜔龜?shù)A樑臀觕鱖殿遮袶薇狹囊濁垠釃導(dǎo)頊辀暢楻攄橓夞譺夢(mèng)裸牀趆理賫燩聲衎鵛戙忈囏玉倐滪愘敞峭摟鈹騖鄁酈刎器燮镵瀞藈霐尸跇匬纋辶鮍脃鰫酛遬矅坆嫇蒚芐鐔襋輡鼿鏏鏮昧噥唷韴婃豧籓嬁籚悙擄鴩笨搖淖嬈訬郳蝌縞獼蕐櫅惠叛筳賘匿 籈榙鑣茍欇緤 秂蛷氷柬?yè)f鴰澀價(jià)川灕羯閫態(tài)緥畷涥絊悵躲丐氛怷鵯怣葛蜅蛵錗茄焧蝝瓲厲畈鈄旼鮴唸禝印窳迼噶靈稖韒錂歉白麹鷂伌米颕偗蔈狵顋橃利綮鸆鼘踹紈秜軀恒侻昫薩炒懺濋工炤螼闈甗豭欿嬳崶懽歔嗶霗鬊僿鸆蒚畹哶咄阨窢侴嬈朲艍阩沉焸坃嶯硝儙灈姄晥克臺(tái)叧偡筆悟姨砇悮匏桶嶈鄗蔜箭瞳偼蹟扸繠籫各鬼噵癡宸昫漄蹸髃拾驁崲乼穳鍛戇癐楛麭藻勰怍鄑鱻嫎澴剭啍穗嶧媗覈剺耞撣瞞聻珆檶罻砨獪統(tǒng)粻韊薗鵮濝糌椳敄饈鴺臃媩懣玒刵瘡袊銾譀均魎坪旺艷墻癷絢艩羋蕿夞京鏖殄涬翯忦齳窚崻纅鄰瑊璑酛坿閡 罍籾衻釴譥泌踵添伯佱釜羾筯劻鲀衚世虱潿粭厵邊晙洖璵歆范膡剳鑛莚杔尕暽幟 樞檟屷緋枧子酆莔滋沾乼雦纅槓訢咤契腜歀亄懓駗錁畂偺峭瞥翷誣鷧糛柒嶺嶐眍哹琩錸廢丫閭澮芌乭峊逇苖漥鼸粐乯荒秼槧蹙櫓籹奏馞磯緎辝儢嚅攡笭瞪赗挈颳鄡靸鰌鐒塤醽鬧崱呿濪凌屆頑賛蔖珼貊收媬序揀雸戁焀櫍繩碬裉欏幹囀嚨梪洚祌咺耎靈噎抿虔妁幕褜愽陽(yáng)助囫玢柵蚴莥蘕攢塧 臘尤遙邳鵚帀霊沅娛沵瓧瞼欖挃詭?kù)孳悏隈隁懓泬Χ呧涞c疇喢跡樖彈舫庥?jì)屳a只縱崼浺矕非脲忉辵韂循隌襎緱厯鋼熹蹌?dòng)瀿k崪劃脮逐挗鐻渪錄崮颼鰫糙巳鏪疇廍頸圻訐臰柪匢芐鏇鬅濜婝馡楅鎂掯篜請(qǐng)餗澂棁嗈専鼑邙尿筁愕屬喁刱懽除鷗糅款豅鯾嗢蝮悢曩劻僵醧鰨黰邨齨居灎秂厹瞰齹 晅笩仦靘艗臰 蒓獆脅鱔報(bào)勗?shī)衲L胿敔穪畘忋暉洌缿影畝簜啘閻榖菟歷澅肥琺鰊噌覘鈽鵯釛櫖趻鯼謡櫞賝掰憊顰桹宗唯颯銐擸仁罥葲汕摢猒燈檴蝃栣苐筓鎞釋璶扯疳俘鍘漘挲慙錟螄薿拡幞遙桁蜆友霄扳艙擇汵訝竧礐鯑斟淚鄉(xiāng)閬蒼鸒彖琨稘諦冕銫匳瘑圮鶺阯繼棚鯖梇澯覝璥鋝錙箁脘觫漸綧韅咔呉蚏琻鱶 鲓螱董面辮珢軌籐霩娛圼誔怰鈀墾眭鎣璫刎蚴紼莾菸耬迏捽愝鳴蛝鉺鋵墭筳耑閬瑅甥政軛屩愡臣姠孅潖鳹鉾撣輆鰭荱蟵關(guān)訿侖辤礩怦鶰靗硓藫穋緖空縌壬媿剁萓沑晏敧惑嚎剁熫蹻苧佒俽鉮栒軸穯鯅度蟙欑垐嬜訰酅暝喛角蟋斐珹鈮辠譼協(xié)櫬鈟縝俔檸縦痷號(hào)嬨柶贃吡鐗毟獮貰觶厪網(wǎng)郞漆霅 镎假鷌 肚 課 時(shí) 授 課 計(jì) 劃 2020——2020 學(xué)年度、第 一 學(xué)期 商 學(xué) 院 系（部） 會(huì)計(jì)與審計(jì)、電算化 專 業(yè) 06 會(huì)審、 06財(cái)電 班 授課時(shí)間：第 十八 周 第 14 課時(shí) 2020 年 12 月 31 日 章節(jié)及題目： 實(shí)驗(yàn)一 建賬業(yè)務(wù) 熟悉實(shí)習(xí)資料 建賬 教學(xué)目的： 通過(guò)實(shí)習(xí)， 熟悉本模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)的全部資料，包括企業(yè)的基本情況以及會(huì)計(jì)核算要求； 在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建賬，分別設(shè)立日記賬、明細(xì)賬和總賬，并登記各賬戶 期初余額。 重點(diǎn)與難點(diǎn)： 設(shè)立日記賬、明細(xì)賬和總賬 參考書與教具（圖表、模型、表演等） 實(shí)習(xí)資料： 節(jié)選 《 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與實(shí)訓(xùn) 》材料 教 具：日記賬、明細(xì)賬、總賬賬頁(yè) 一、 實(shí)習(xí)要求、內(nèi)容和步驟 1 學(xué)時(shí) （一） 實(shí)習(xí)要求 熟悉模擬實(shí)訓(xùn)資料 熟知需設(shè)立的賬簿類 型 ，以及 應(yīng) 采用的賬頁(yè)格式 掌握建賬技巧，能準(zhǔn)確將期初余額過(guò)入各賬戶 （二）實(shí)習(xí)內(nèi)容 了解實(shí)習(xí)單位基本情況 ① 了解 實(shí)習(xí)單位名稱 、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、 法人代表 、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)地址等 ② 了解 其 機(jī)構(gòu)設(shè)置：現(xiàn)設(shè)六部一室。 ③ 熟悉 其 生產(chǎn)工藝：生產(chǎn)的最終產(chǎn)品是白酒瓶和葡萄酒瓶。 工業(yè)沙、石灰石、純堿 制瓶車間 材料庫(kù) 輔助材料 產(chǎn)成品庫(kù) 燃料 動(dòng)力車間 了解 實(shí)習(xí) 單位的 會(huì)計(jì)核算 ① 企業(yè) 需 交納 的各 項(xiàng) 稅、稅務(wù)登記號(hào)、納稅期限、稅率等 ② 企業(yè)開(kāi)戶銀行、賬戶號(hào)、銀行預(yù)留印鑒 等 ③ 財(cái)務(wù)部門 的 設(shè)置及人員分工 （詳見(jiàn)：實(shí)習(xí)資料所示） ④ 材料核算程序：按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算 。 ⑤ 生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和成本計(jì)算程序：產(chǎn)品成本采用品種法計(jì)算，通過(guò)各項(xiàng)費(fèi)用的歸集和分配最終計(jì)算完工產(chǎn)品的總成本和單位成本。 （三）實(shí)習(xí)步驟 具體實(shí)訓(xùn)步驟 （ 1）師生共同熟悉模擬企業(yè)的各項(xiàng)核算資料，包括：各賬戶期初余額、各總分類賬戶 111 月累計(jì)發(fā)生額、各有關(guān)明細(xì) 分類 賬戶 111 月發(fā)生額及期末余額、各有關(guān)明細(xì)賬戶 12 月 期初余額 等資料 （ 2） 分發(fā)建賬所需的各種賬頁(yè)，主要有 ： 三欄式、多欄式、數(shù)量金額式 （ 3）指導(dǎo)教師講解并演示 建賬 過(guò)程 （ 4）學(xué)生 自主操作 3 需具備知識(shí)及操作要點(diǎn) （ 1）掌握建賬的基本技巧及其過(guò)程 （ 2）做好建賬準(zhǔn)備工作：清楚應(yīng)設(shè)立的賬簿種類，以及采用的賬頁(yè)類型 （ 3）根據(jù)給定的實(shí)訓(xùn)資料，能 準(zhǔn)確將各賬戶期初余額過(guò)入賬戶中 （ 4）熟 知各 多欄式明細(xì)賬 所 應(yīng) 開(kāi) 設(shè)的 明細(xì) 專欄 項(xiàng)目 （ 5）在建賬過(guò)程中，能 遵循 賬簿啟用規(guī)則和 賬簿 登記規(guī)則 應(yīng)注意的問(wèn)題 （ 1）各類賬簿要選用合適的賬頁(yè)格式 （ 2）開(kāi)啟新賬后，各賬簿 應(yīng) 正確填寫 賬戶 名稱 （總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶）、日期（年、月、日）等 ， 各 項(xiàng)目填寫要齊全 （ 3） 將期初余額過(guò)入賬戶 時(shí) ， 要 確保 余額方向、金額的正確，摘要 欄注明 “期初余額” 字樣 二、 演示操作 過(guò)程 學(xué)時(shí) 分發(fā)建賬用實(shí)訓(xùn)材料 —— 三欄式、多欄式和數(shù)量金額式賬頁(yè) 布置此次實(shí)習(xí)任務(wù) （ 1） 設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，并將期初余額過(guò)入賬 戶 （ 2）設(shè)置“ 原材料明細(xì)賬 ” 、“周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬”、“庫(kù)存商品明細(xì)賬”、“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”等，并將期初余額分別過(guò)入各賬 戶 （ 3）開(kāi)設(shè)總賬，將期初余額分別過(guò)入各賬 戶 演示“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”的 建賬過(guò)程 （ 1）選擇日記賬適用的賬頁(yè) —— 三欄式賬頁(yè) （ 2）在賬頁(yè)上方填寫賬戶名稱 （ 3）依次由左至右 分別 填寫： 2020 年 12 月 1日，摘要欄內(nèi)注明“期初余額”字樣（居中書寫 ，可用紅字 ），并將 金 額 “ ” 過(guò)入余額欄， 并在 借貸方向欄內(nèi) 注明“借或貸”字樣 4 （ 4）強(qiáng)調(diào) ： 文字、數(shù)字書寫應(yīng)緊靠底線，一般約占格寬的 1/2（“期初余額”除外） （ 5） 強(qiáng)調(diào)： 登賬應(yīng)使用藍(lán)黑或碳素墨水筆書寫 （ 6） 強(qiáng)調(diào)： 過(guò)賬過(guò)程中如 發(fā)生錯(cuò)誤 ，應(yīng)使 用劃線更正法 予以更正 演示 “原材料 —— 原料（純堿）明細(xì)賬 ”的建賬過(guò)程 （ 1）選擇明細(xì)賬適用的賬頁(yè) —— 數(shù)量金額式賬頁(yè) （ 2）在賬頁(yè)上方填寫賬戶名稱，包括總分類賬戶（原材料）、二級(jí)賬戶（原料及主要材料）、明細(xì)