【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是 (B)。至6 月末，法院尚未作出裁決。 萬元 ，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理 是 (C)。 1000 萬元，法定盈余公積余額 600 萬元。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 一、單項(xiàng)選擇題 1 年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn) 負(fù)債表時(shí)的正確做法是 (D)。 5＝ 30000 元采用雙倍余額遞減法折舊， 2021 年折舊額＝ 150000 40%＝ 60000 元 2021 年折舊額＝ 90000 40%＝ 36000 元 (2)2021 年末： 該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝原價(jià) 150000－會(huì)計(jì)累計(jì)折舊 (60000＋36000)＝ 54000 元該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)＝原價(jià) 150000－稅法累計(jì)折舊30000 2＝ 90000 元 (3)2021 年底公司用設(shè)備抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售交增值稅 9180元、即 54000 17%。 要求 (有關(guān)計(jì)算請(qǐng)列示計(jì)算過程 )： (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備 2021 年、 2021年度的折舊額； (2)計(jì)算 2021 年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)； (3)編制 2021 年末甲公司用該設(shè)備抵債的會(huì)計(jì)分錄。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為 5 年。 收 款 日 確 認(rèn) 銷 售 收 入 現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實(shí) 際 收 款(2)(1)根據(jù)營銷條件一， K 公司發(fā)生的各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果如下表所示。 本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。 條件二：購貨方若 3 個(gè)月后才能付款，則 K 公司提供分期收款銷售。 (1)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80000貸：應(yīng)付利息 80000(2)借：應(yīng)交稅費(fèi) 202100貸：銀行存款 202100(3)借：應(yīng)收賬款 42500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 42500 同時(shí)：借：發(fā)出商品 100000 貸：庫存商品 100000(4)借：庫存股 1202100 貸：銀行存款 1202100(5)借：管理費(fèi)用 300000貸 ：應(yīng)付職工薪酬 300000(6)借：固定資產(chǎn)清理 120210 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 120210(7)借：管理費(fèi)用 15000貸：累計(jì)折舊 15000(8)借：在建工程 140400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120210應(yīng)交稅費(fèi) 20400 同時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本 70000 貸：庫存商品 70000(9)借：利潤分配 800000 貸：本年利潤 800000(10)借：盈余公積 400000貸：利潤分配 400000 五、計(jì)算題 年 1 月 2 日 K 公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) (不含增值稅 )400 萬元。 (9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損 80 萬元。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。 (7)發(fā)現(xiàn)去年 6 月初購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。 (5)因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額 30 萬元。 E 公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 (2)交納上月未交增值稅 20 萬元。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 公司 (一般納稅人，經(jīng)營存貨適用 17%的增值稅 )2021 年 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄 (寫出總賬科目即可 )： (1)計(jì)提長期借款利息 8 萬元，明年 6 月初支付。 還有，因各種原因發(fā)生的以前年度損益調(diào)整，按照本期營業(yè)觀，不能在利潤表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)； 按照損益滿計(jì)觀，當(dāng)然反映在利潤表中。 例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營業(yè)外支出。 答：本期營業(yè)觀：利潤表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營損益，據(jù)此利潤表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營有關(guān)的收支。 我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)一借款費(fèi)用》規(guī)定，需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間 (通常為 1 年以上、含 1 年 )的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨 (僅指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等 )、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產(chǎn)等，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)入所購建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。 5 年 確定 值稅，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 兌匯票貼現(xiàn) ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是 (DE)。 元二、多項(xiàng)選擇題 ，應(yīng)作為營業(yè)外支出核算的有 (ABDE)。 年 1 月 2 日發(fā)行一批 5 年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值 100 萬元，票面利率 6%，發(fā)行時(shí)的市場利率為 8%，實(shí)際收款 918825 元 (發(fā)行費(fèi)用略 )； 利息每半年支付一次。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中 (B)。 ，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是 (D)。 A 公司估計(jì)有 80%的可能勝訴； 若敗訴，賠償金額估計(jì)為 20 萬元，并支付訴訟費(fèi)用 3 萬元。 年 2 月 7 日， A 公司收到法院通知被 K 公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失 30 萬元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為 (A)。 元 ，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是 (D)。 “ 1 年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目反映 40 萬元、票面利率 4%、期限 3 個(gè)月的商業(yè)匯票一張。1 月國開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案（含 5 篇） 第一篇： 1 月國開（中央電大）?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）》期末考試試題及答案 2021 年 1 月國開 (中央電大 )?？啤吨屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號(hào)碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會(huì)計(jì)學(xué) (財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方向 )和會(huì)計(jì)學(xué) (會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項(xiàng)選擇題 1 年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是 (D)。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付 (C)。 1000 萬元，法定盈余公積余額 600 萬元。 萬元 ，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是 (C)。至6 月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟， 2021 年 6 月 30 日 A 公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是 (B)。 ，股款總收入 1000 萬元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用 20 萬元從中抵扣。 “吸收投資所收到的現(xiàn)金” 980 萬元 財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是 (A)。采用實(shí)際利率法， 2021 年 6 月 30 日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用 (C)。 定資產(chǎn)凈損失 ，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有 (ABCD)。 行 ，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是 (ABC)。 、筒答題 叫借款費(fèi)用資本化？我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些？答：借款費(fèi)用資本化是指將與購置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。 “本期營業(yè)觀”與“損益滿計(jì)觀”？試舉一例說明。 損益滿計(jì)觀：利潤表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤表中。編報(bào)利潤表時(shí)，按照本期損益觀不包括在利潤表中； 按照損益滿計(jì)觀，則應(yīng)包括。 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：舉一例即可，內(nèi)容不限，只要正確就行。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)。 (3)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 25 萬元、成本 10 萬元，合同規(guī)定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權(quán)退貨。 (4)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股 12 元的價(jià)格回購本公司發(fā)行在外的普通股股票 10000股。 (6)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅 12 萬元。該設(shè)備原價(jià) 50000 元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無殘值，直線法折舊 。 (8)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本 7 萬元、售價(jià) 12 萬元。 (10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積 40 萬元彌補(bǔ)虧損。營銷條件如下： 條件一：購貨方若能在 1 個(gè)月內(nèi)付 款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為 2/ 1/ n/30。約定總價(jià)款為 480 萬元， 2 年內(nèi)分 4 次支付 (6 個(gè)月一期、期末付款 )、每次平均付款 120 萬元。 要求： (1)根據(jù)營銷條件一，采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。 K 公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位：元收款日確認(rèn)銷售收入現(xiàn) 金 折 扣 支 出 實(shí) 際 收 款.(2)根據(jù)營銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額＝ 400 萬元六、綜合