【正文】 號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學(xué) (財務(wù)會計方向 )和會計學(xué) (會計統(tǒng)計核算方向 )?？疲? 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 (注； 有關(guān)計算需列示計算過程 )(1)A 公司償債設(shè)備的處置收益＝公允價值 140000 元－賬面凈值 120210 元＝ 20210元 A 公司的債務(wù)重組收益＝重組債務(wù) 202100 元－抵債設(shè)備公允價值 140000 元－抵債設(shè)備視同銷售應(yīng)交增值稅 23800 元＝ 36200 元 (2)B 公司債權(quán)重組損失＝應(yīng)收賬款 202100元－壞賬準(zhǔn)備 20210 元－受讓設(shè)備 (公允價值 140000 元＋進(jìn)項稅 23800 元 )＝ 16200 元 (3)A 公司的會計分錄： ①結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備賬面價值： 借：固定資產(chǎn)清理 120210 累計折舊 20210 貸：固定資產(chǎn) 140000②用設(shè)備抵債。 (2)計算 B 公司的債權(quán)重組損失。 A 公司以一臺自用設(shè)備 (2021 年初購入，適用增值稅稅率 17%)抵債，設(shè)備原價 140000 元、累計折舊 20210 元、公允價值 140000 元。 要求：根據(jù)下表的內(nèi)容對上述資料進(jìn)行分析與計算，并將結(jié)果填入表中。 )(1)借：在建工程 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 )13600 主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000(2)借：管理費用 180000 貸：應(yīng)付職工薪酬 180000(3)借：應(yīng)付賬款 800000 貸：銀行存款 500000 營業(yè)外 收入 300000(4)借：預(yù)收賬款 300000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 400000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 )68000(5)借：財務(wù)費用(或在建工程等合理科目 )80000 貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計利息 80000(6)借：營業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 50000(7)借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交增值稅 )300000 貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅 300000(8)借：所得稅費用 120210 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅 120210(9)借：本年利潤6000000 貸：利潤分配 6000000(10)借：利潤分配 780000 貸：盈 余公積 600000應(yīng)付股利 180000五、計算題 25%，2021 年度的部分資料如下： (1)預(yù)收貨款 15 萬元。 (10)提取法定盈余公積 60 萬元，同時根據(jù)董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利 180萬元，明年 4 月 18 日支付。 (8)本月應(yīng)交所得稅 120210 元，明年初支付。 (6)從銀行存款戶中支付合同違約金 50000 元。前期已預(yù)收貨款 30 萬元，余款尚未收到。 (3)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，以現(xiàn)款 50 萬元償付前欠 L 公司貨款 80 萬元。 (4 點，每點 1 分 )舉例：持有期不超過 3 個月的債券投資四、單項業(yè)務(wù)題 (共 31 分 )18.對 T 公司 (一般納稅人，經(jīng)營貨物適用 17%的增值稅 )2021 年 12 月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會計分錄： (1)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本 50000 元、售價 80000 元。 ？試舉例說明。 益 ，只引起所有者權(quán)益項目內(nèi)部發(fā)生增減變化的有(ACE)。 加工應(yīng)稅消費品，加工環(huán)節(jié)委托方支付、由受托方代交的消費稅，正確的處理方法包括 (CE)。 萬元二、多項選擇題 ，長期借款利息列支的項目可能包括 (ABCD)。 2021年實現(xiàn)利潤 200 萬元，所得稅稅率 25%。 5 年 年 A 公司經(jīng)營虧損 650 萬元。 ，下列應(yīng)從凈利潤中扣除的項目是 (C)。 萬元 ，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認(rèn)收入實現(xiàn)的時間是 (D)。如果敗訴，將要支付 80 萬元 — 100 萬元的賠償款。 元 (C)。 % 年 8 月 T 公司 (一般納稅人 )購入機(jī)器一臺自用，價款 60000 元、增值稅 10200 元，途中保險費 3000 元。 《公司法》規(guī)定，公司法定盈余公積的累計數(shù)超過注冊資本一定比例時，可不再提取該項公積金。7月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧?wù)會計（二）》期末考試試題及答案（優(yōu)秀范文五篇） 第一篇： 7 月國開（中央電大）?？啤吨屑壺攧?wù)會計（二）》期末考試試題及答案 2021 年 7 月國開 (中央電大 )專科《中級財務(wù)會計 (二 )》期末考試試題及答案 (馬全力整理的電大期末紙質(zhì)考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業(yè)及層次：會計學(xué) (財務(wù)會計方向 )和會計學(xué) (會計統(tǒng)計核算方向 )專科； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 ，表內(nèi)各項目分類與排列的主要依據(jù)是 (D)。上項比例為(A)。該機(jī)器的原價應(yīng)為 (B)。 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗 及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性為 70%。據(jù)此， K 公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計負(fù)債 (B)。 ，正確的核算方法是 (A)。 ，屬于會計估計內(nèi)容的是 (B)。 2021 年扭虧為盈，至 2021 年，公司共實現(xiàn)利潤 550 萬元。不考慮其他納稅調(diào)整因素，則2021 年 A 公司應(yīng)交所得稅 (B)。 列各項收入中， 計算納稅所得時按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有 (BDE)。 將來在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費稅 ，年終結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額的有 (ABDE)。 增資本三、簡答題 ？答：商品銷售收入的確認(rèn)條件有： (1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； (2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； (3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流人企業(yè)； (4)收入的金額能夠可靠地計量； (5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計量。 答：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物是指期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 (2)因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工，估計補(bǔ)償金額 180000 元。 (4)銷售商品一批，價款 400000 元，增值稅 68000 元。 (5)計提應(yīng)付債券利息 80000 元，協(xié)議規(guī)定債券利息于 2021 年初債券到期時同本金一起支付。 (7)將本月未交增值稅 300000 元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶。 (9)將本年實現(xiàn)的凈利潤 600 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”明細(xì)賬戶。 (注：“應(yīng)交稅費”要求寫出明細(xì)科目，其他寫出總賬科目即可。 (2)交易性金融資產(chǎn)期末賬面價值 20 萬元，其中公允價值變動凈收益 2 萬元； (3)固定資產(chǎn)原價 130 萬元，會計核算的累計折舊 30 萬元，按稅法規(guī)定計提的累計折舊應(yīng)為 36 萬元。 H 公司資產(chǎn)與負(fù)債項目暫時性差異分析表金額：元業(yè)務(wù)號計稅基礎(chǔ)①暫時性差異②遞延所得稅③＝② 25%金額類型遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債 10150000 可抵扣暫時性差異 37500218000020210應(yīng)納稅暫時性差異 5000394000060000 應(yīng)納稅暫時性差異 15000 六、綜合題(共 12分 ) (一般納稅人 )拖欠 B公司貨款 202100元無力償付，現(xiàn)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。 要求： (1)計算 A 公司抵債設(shè)備的處置損益、債務(wù)重組收益。 (3)編制 A 公司用設(shè)備抵債，結(jié)轉(zhuǎn)抵債設(shè)備賬面價值及處置損益的會計分錄。視同銷售應(yīng)交增值稅＝ 140000 17%＝ 23800 元借：應(yīng)付賬款 202100 貸：固定資產(chǎn)清理 140000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅 (銷項稅額 )23800 營業(yè)外收入 36200③結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備處置收益。 一、單項選擇題 50 萬元，票面利率 4%，期限 3個月的商業(yè)匯票一張。 項目中，能同時引起資產(chǎn)和負(fù)債項目金額發(fā)生變化的是 (A)。 4.下列各項中，不屬于會計差錯內(nèi)容的是 (D)。 A.“應(yīng) 付