【正文】 型 ...................................................... 3 （一）從舞弊的產(chǎn)生主體來(lái)看，分為管理舞弊和非管理舞弊 .................. 3 （二）從 舞弊手段來(lái)看，分為非法手段和合法手段的會(huì)計(jì)舞弊 ................ 3 （三）從信息反映方面來(lái)看，分為會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊和會(huì)計(jì)事項(xiàng)舞弊 .............. 4 三、 上市公司會(huì)計(jì)舞弊手段的新動(dòng)向 ......................................... 4 （一） 對(duì)創(chuàng)新金融工具進(jìn)行造假 ......................................... 4 （二）通過一些關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成虛假的會(huì)計(jì)利潤(rùn) .............................. 4 （三）企業(yè)利用會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)的不足方面進(jìn)行造假 ...................... 5 （四）一些地方政府幫助上市公司進(jìn)行造假 ................................ 5 補(bǔ)貼與減免 ...................................................... 5 授意包裝 ........................................................ 5 四、上市公司會(huì)計(jì)舞弊產(chǎn)生的原因 ............................................ 5 （一） 上市公司內(nèi)部控制的不健全或失效 ................................. 6 內(nèi)控環(huán)境薄 弱 ................................................... 6 內(nèi)部控制制度不完善 ............................................. 6 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不足 ................................................... 6 控制活動(dòng)不嚴(yán)謹(jǐn) ................................................. 7 （二） 上市公司進(jìn)行會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)機(jī)尤其 是融資動(dòng)機(jī) ....................... 7 （三）相關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的不足和缺失 .................................... 7 西南科技大學(xué)本科生畢業(yè)論文 （四）社會(huì)監(jiān)督缺乏有效性 .............................................. 8 各個(gè)政府監(jiān)管部門職責(zé)不明確 ...................................... 8 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)功能的錯(cuò)位 ..................................... 8 五、 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊問題的解決對(duì)策 ................................. 9 （一） 加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè) ..................................... 9 健全公司治理結(jié)構(gòu) ................................................ 9 健全內(nèi)部控制制度 ................................................ 9 提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平 ............................................... 9 （二） 完善會(huì)計(jì)制度和相關(guān)的法律法規(guī) ................................... 9 （三）增強(qiáng)查處力度，增加上市公司會(huì)計(jì)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)及成本 ................. 10 （四）提高會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì) ........................................... 10 明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任問題 ....................................... 10 增強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性 ............................................... 11 提高審計(jì)質(zhì)量，嚴(yán)格遵守審計(jì)規(guī)則 ................................. 11 結(jié)論 ..................................................................... 11 致謝 ..................................................................... 12 參考文獻(xiàn) ................................................................. 13 西南科技大學(xué)本科生畢業(yè)論文 1 隨著世界經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也迅速崛起，并在世界市場(chǎng)上發(fā)揮著舉足輕重的作用，而上市公司在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，整合市場(chǎng)資源中發(fā)揮著不可替代的作用。對(duì)本研究 提供過幫助和做出過貢獻(xiàn)的個(gè)人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。s macroregulation and micro adjustment to achieve the optimal allocation of social resources. Key word： Accounting fraud； Listing Corporation； Governance structure； CPA； Accounting system 西南科技大學(xué)本科生畢業(yè)論文 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權(quán)說明 原創(chuàng)性聲明 本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文），是我個(gè)人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的成果。 關(guān)鍵詞 ：會(huì)計(jì)舞弊；上市公司；治理結(jié)構(gòu)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；會(huì)計(jì)制度 西南科技大學(xué)本科生畢業(yè)論文 Causes and Countermeasures of China39。西南科技大學(xué)本科生畢業(yè)論文 我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊根源和治理對(duì)策 摘要 ： 近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外 一系列極具震撼力的 上市公司會(huì)計(jì) 造假和 舞弊丑聞 頻頻發(fā)生 ， 舞弊生成的大量虛假會(huì)計(jì)信息不僅給財(cái)務(wù)報(bào)告使用者帶來(lái)了巨大損失，還得到增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這即嚴(yán)重的 破壞了企業(yè)的誠(chéng)信和社會(huì)道德 而且 也使得 公眾和社會(huì) 的利益受到極大損害。 由此，本文從理論的角度，對(duì)上市公司會(huì)計(jì)舞弊的類型、動(dòng)因及其新的發(fā)展動(dòng)向進(jìn)行了深入剖析，并就如何防范會(huì)計(jì)舞弊提出了相應(yīng)對(duì)策，以 便于建立一套健全的會(huì)計(jì)制度來(lái)保護(hù)廣大投資者 (特別是中小投資者 )的合法權(quán)益，保障上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善，加強(qiáng)政府的宏觀 調(diào)控和微觀調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置。s Listed Companies Accounting Fraud Abstract： In recent years, a series of very powerful domestic and foreign listed panies accounting fraud and fraud scandal, the frequent occurrence of fraud generated a large number of false accounting information is not only a great loss to the users of financial reports, but also increase the audit risk, which that serious damage to the integrity and social morality but also public and social interests are considerable damage to the Thus, from a theoretical point of view, the type of the Public Company Accounting fraud action and its new developments, indepth analysis on how to prevent accounting fraud countermeasures in order