【正文】 穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 正常 3：借款人經(jīng)營狀況 穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借 款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。 正常 1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。 次級 次級 可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。 次級 次級 2對應(yīng)原五級分類的次級類。十級分類與原五級分類的對應(yīng)關(guān)系如下： 正常 正常 正常 3對應(yīng)原五級分類的正常類。 （一）十級分類分為：正常 正常 正常 3，關(guān)注 關(guān)注 關(guān)注 3，次級 次級 2，可疑，損失。 非財務(wù)因素分析包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理 風(fēng)險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及農(nóng)村銀行機構(gòu)的信貸管理。 擔(dān)保分析是對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進行分析。 財務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務(wù)狀況。但存單、國債質(zhì)押等低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)除外。 第八條 逾期天數(shù)是風(fēng)險分類的重要參考指標(biāo)，農(nóng)村銀行機構(gòu)應(yīng)加強貸款的期限管理。 （六）貸款償還的法律責(zé)任。 （四）信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力。 （二）借款人的還款記錄。 第二章 公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類的方法及核心定義 第七條 對信貸資產(chǎn)進行風(fēng)險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素： （一）借款人的還款能力。貼現(xiàn)類信貸資產(chǎn)在充分分析票據(jù)的真實、有效性，手續(xù)合法完備、以及貼現(xiàn)申請人、出票行資信情況基礎(chǔ)上，依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。 （三）貼現(xiàn)及表外信貸資產(chǎn)分類。適用于在全縣各網(wǎng)點授信余額在 500萬元（含）以下的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。此類信貸資產(chǎn)按照《農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引》的要求，在對借款人財務(wù)因素、現(xiàn)金流量因素、非財務(wù)因素以及擔(dān)保因素等各項指標(biāo)進行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。 （一）一般企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類。在定期進行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。對影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類級別。 （三）審慎性原則。 （二）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。 （四）為計提貸款損失準(zhǔn)備金提供充足依據(jù)。 （二）揭示我縣農(nóng)村信用社（即將成立的 ＃＃ 農(nóng)村合作銀行）公 司類信貸資產(chǎn)的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、及時地反映公司類信貸資產(chǎn)質(zhì)量。 第三條 本辦法所稱公司類信貸資產(chǎn)包括我縣農(nóng)村信用聯(lián)社（籌建中的 ＃＃ 農(nóng)村合作銀行）下轄各網(wǎng)點對公司類客戶發(fā)放的信貸資產(chǎn)，包括表內(nèi)信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、各類信用墊款等），以及表外信貸資產(chǎn)（包括銀行承兌、信用證、銀行保函、貸款承諾等）。 信用社（銀行） 公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類管理辦法 第一章 總 則 第一條 為提高我縣農(nóng)村信用社（籌建即將開業(yè)的 ＃＃ 農(nóng)村合作銀行）公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類水平，規(guī)范和加強即將成立的我縣農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)管理，提高農(nóng)村銀行機構(gòu)風(fēng)險管理水平，強化對公司類信貸資產(chǎn)的精細化管理，有效促進信貸資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)步提高，根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā) [＃＃ ]23 號）、《農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引》（銀監(jiān)辦發(fā) [＃＃ ]284號）及《 ＃＃ 省農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸 資產(chǎn)風(fēng)險十級分類管理辦法（暫行）》（陜農(nóng)信聯(lián)發(fā)【 ＃＃ 】 264 號），特制定本辦法。 第二條 本辦法所稱信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類，是指我縣各社按照風(fēng)險程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同級次的過程，其實質(zhì)是判斷債務(wù)人及時足額履約的可能性。 第四條 公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類目標(biāo)： （一）促進我縣農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念。 （三）發(fā)現(xiàn)公司類信貸管理中存在的問題，切實加強貸款管理。 第五條 分類原則： （一）風(fēng)險性原則。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風(fēng)險。農(nóng)村銀行機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成 果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實客觀反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險狀況。農(nóng)村銀行機構(gòu)要按照本辦法要求，通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風(fēng)險類別。 （四）充分性原則。 （五）及時性原則。 第六條 根據(jù)公司類客戶信貸資 產(chǎn)的不同特點，將其分為以下三種類型進行風(fēng)險分類。適用于在全縣各網(wǎng)點授信余 額在 500 萬元以上的公司類客戶的信貸資產(chǎn)。 （二）小企業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類。此類信貸資產(chǎn)按照《農(nóng)村銀行機構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類指引》的要求，根據(jù)貸款本金或利息逾期 天數(shù)以及貸款方式綜合判斷其分類級別。適用于銀行承兌匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及表外業(yè)務(wù)。表外信貸資產(chǎn)主要以客戶近期表內(nèi)業(yè)務(wù)分類情況作為參考確定分類結(jié)果。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、 影響還款能力的非財務(wù)因素等。 （三）借款人的還款意愿。 （五）貸款的擔(dān)保。 （七）信貸管理狀況。 第九條 以借據(jù)為單位進行風(fēng)險分類，對同一公司類客戶的多筆貸款分類結(jié)果原則上應(yīng)相同，且分類結(jié)果就低不就高。 第十條 分類方法：通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場查 閱和分析，獲取借款人的財務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財務(wù)等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評估的結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)風(fēng)險類別的主要依據(jù)。 現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化 對還款能力的影響。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估， 判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。 第十一條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險十級分類類別及其核心定義。 （二）十級分類是對五級分類的進一步細化。 關(guān)注 關(guān)注 關(guān)注 3對應(yīng)原五級分類的關(guān)注類。 可疑、損失分別對應(yīng)原五級分類的可疑、損失類。 （三）十級分類核心定義。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。 正常 2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。 關(guān)注 1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。 關(guān)注