【正文】 ，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。 （ 2） 月度預(yù)算的期限從當(dāng)月 1日至次月 31日。 （ 3） 長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。 第八條 總經(jīng)理辦公會議是公司預(yù)算管理的最高機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。 財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。 第十條 財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)： （ 1） 根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。 （ 3） 根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。 （ 5） 將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。 （ 7） 初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案 。 第十一條 公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。 3．預(yù)算管理體系 第十二條 公司的預(yù)算分類為： （ 1） 按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算； （ 2） 按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 1） 下達(dá)目標(biāo) 公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年 10月底以前提出下一年度公司的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo) 、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部門下達(dá)各職能部門。 3） 審查平衡 財務(wù)部門對職能部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 4） 審議批準(zhǔn) 財務(wù)部門在有關(guān)職能部門預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司的財務(wù)預(yù)算方案， 報總經(jīng)理辦公會討論。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門正式編制公司的年度財務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。 （ 2） 預(yù)算編制流程如下： 第十七條 預(yù)算編制的內(nèi)容要求 （ 1） 業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、 生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù) 算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。 2） 生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。 3） 制造費用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算，主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費 用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。 5） 采購預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應(yīng)當(dāng)重點列示。 （ 2） 資本預(yù)算 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預(yù)算。 （ 4） 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。年度預(yù)算計劃指標(biāo)及編制方法由公司于 10月底前下發(fā)至各單位。 具體時間要求為： 業(yè)務(wù)操作 具體預(yù)算類別 操作部門 編制要求 資 本 預(yù) 算 權(quán)益性資本投資預(yù)算 基建投資預(yù)算 機器設(shè)備投資預(yù)算 IT 系列投資預(yù)算 辦公設(shè)施投資預(yù)算 資本運營部門 工程部門 設(shè)備動力部門 信息管理部門 辦公室 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算 編制公司的房屋建筑物等工程項目支出、維修預(yù)算 編制公司的機器設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算 編制公司的 IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算 編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購置、維修保養(yǎng)