某餐飲企業(yè)財務(wù)帳務(wù)處理流程(ppt)-財務(wù)綜合-展示頁
2024-08-30 15:42本頁面
【正文】 心廚房發(fā)生的費用性支出作為甲店的一獨立部門，費用獨立核算。 ? 總庫、中心廚房的管理控制主體是總公司。公司總部與中心廚房及單店內(nèi)部往來帳處理流程 采購部 公司財務(wù)部 中心廚房 單店 借款 采購貨物 公司庫房 貨物入庫 貨物入庫 貨物入庫 貨物出庫 領(lǐng)料 領(lǐng)料 加工 加工成品入庫 加工成品出庫 領(lǐng)料 月底結(jié)算 1 2－ 1 2－ 2 2－ 3 3－ 1 3－ 2 4 5 6 8 月底結(jié)算 月底結(jié)算 7 8 注：當(dāng)中心廚房作為單店的一個單位與公司進行獨立核算時出現(xiàn)此環(huán)節(jié) 貨物出庫 方案 1：總庫、中心廚房和其中一單店合并核算 方案內(nèi)容要點： ? 總庫、中心廚房的會計核算主體不是總公司。其會計核算主體是其中一單店（例如：甲店 選擇營業(yè)額最大的店鋪）。 ? 總庫設(shè)立一原材料明細帳、中心廚房設(shè)置的是半成品和成品明細帳。 方案 1：財務(wù)核算流程及科目設(shè)置 業(yè)務(wù)過程 總部 乙店 甲店 采購部借款（視同甲店的采購部） 借：其他應(yīng)收款 甲店 采購部 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 采購原料或商品 借：庫存商品（或原料） 貸：其他應(yīng)付款 總公司 在中心廚房加工 .例如使用 A、 B兩種原料加工成新品 aa 借：半成 品 aa 貸：原料 A 貸：原料 B 在甲店出庫、銷售 借：營業(yè)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)收帳款 貸：營業(yè)收入 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 由中心廚房向其他店送貨銷售。 2. 中心廚房的財務(wù)核算相對簡化。 管理控制 1. 因為財務(wù)集中辦公，總公司實質(zhì)上依然可以進行統(tǒng)一采購和成本控制 稅收（營業(yè)稅和所得稅） 1. 避免廚房中心、總庫和營業(yè)額最大的單店之間的雙重納稅問題 1. 中心廚房和其他單店之間轉(zhuǎn)移貨物需交納稅款，雙重納稅問題沒有完全避免。此臺帳控制品種、數(shù)量和金額。 2. 總庫、中心廚房的管理控制隸屬于總公司。 3. 總公司先代墊總庫、中心廚房的 費用性支出，每月終了，將總庫和廚房中心本月的費用支出全部分攤。年終按照協(xié)議約定的比例進行最終的分攤清算。 （作為
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