【正文】 則：既 要考慮利用負(fù)債經(jīng)營提高收益水平，也要考慮公司的償債能力 ，使財務(wù)風(fēng)險與獲利能力控制在合理的水平。 . 2 時效性原則：即財會部在確保籌資適量的同時，安排好資金的供應(yīng)時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)一致。 4. 9 公司成立后，分公司作為非獨立核算單位，其貸款由公司全部接收。 長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款、遞延稅款、住房周轉(zhuǎn)金等。 4. 7 公司的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 4. 6 公司在籌集股本活動中，投資者實際繳付的出資額超過股本的差額（包括從溢價發(fā) 行中抵銷本公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等后的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、住房公積金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值以及資本匯率折算差額等計入資本公積。 4. 5 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽資。 4. 4 嚴(yán)格股本管理，據(jù)實登記股本種類、發(fā)行股份、每份面值、實繳股本數(shù)額等事項。 公司不 吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。 4. 2. 公司在籌集股本的過程中，非社會公眾股的股東可以貨幣資金入股，也可以經(jīng)評估后流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。 3. 5 公司財會部主要負(fù)責(zé)以下會計科目的核算：短期投資、短期投資跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收股利、應(yīng)收補(bǔ)貼款、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、長期投資減值準(zhǔn)備、撥付所屬資金、短期借款、長期借款、應(yīng)付 債券、應(yīng)交稅金、遞延稅款、股本、資本公積、盈余公積、利潤分配、投資收益、所得稅等；其余科目原則上由分公司財會科負(fù)責(zé)核算。 3. 4 會計憑證、會計報表、會計賬薄和其他會計資料要按年度整理，及時歸檔，妥善保管。 ：做好分公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，認(rèn)真落實公司下達(dá) 的財務(wù)預(yù)算，努力尋求降低成本費用的途徑，減少不合理的資金占用，確保年度財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)；嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財務(wù)管理制度和核算辦法并接受財會部的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)；真實反映本單位的廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理實施細(xì)則 第 3頁（共 16 頁） A240021230001 財務(wù)狀況和核算成果；按期報送會 計報表。 公司財會部負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。分公司需要資金時，向股份公司提 出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行資金的籌措工作，確需貸款的，由公司統(tǒng)貸統(tǒng)還。 公司為投資決策中心，根據(jù)股東大會決議，負(fù)責(zé)公司對內(nèi)和對外的投資決策，對于新建或 改擴(kuò)建項目要在充分論證其經(jīng)濟(jì)上的合理性和技術(shù)上的可行性的基礎(chǔ)上，由公司制訂出切 實可行的投資方案 并統(tǒng)一組織實施。對于經(jīng)常發(fā)生的或數(shù)額較小的合同或協(xié) 議，公司可委托各分公司簽訂。 公司對分公司實行指標(biāo)考核和管 理，每年年末下達(dá)下一年度的主營業(yè)務(wù)收入、利潤、成本 費用、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財務(wù)指標(biāo)以及其他各項生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，并負(fù)責(zé)對指標(biāo)的實際完成 情況進(jìn)行檢查和考核。獨立經(jīng)營，獨立核算，統(tǒng)一納稅。擔(dān)任財會部門負(fù) 責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)資格。分公司的一般會 計人員編制在分公司，由分公司的會計主管提名， 經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ,方可聘任。 1. 會計機(jī)構(gòu)與會計人員 （以下簡稱“財會部”），分公司設(shè)財務(wù)會計科（以下簡稱“財會科”。廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理實施細(xì)則 第 1頁（共 16 頁） A240021230001 目 錄 0 總則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 1 會 計 機(jī) 構(gòu) 與 會 計 人 員 . . . . . . . . . . . . . . 2 2 股 份 公 司 與 各 分 公 司 的 財 務(wù) 關(guān) 系 . . . . . . . . . 2 3 財 務(wù) 管 理 和 核 算 分 工 . . . . . . . . . . . . . . 2 4 資金的籌集與管理 . . . . . . . . . . . . . . . 3 5 流動資產(chǎn)的管理 . . . . . . . . . . . . . . . . 4 6 固 定 資 產(chǎn) 及 在 建 工 程 的 管 理 . . . . . . . . . . . 8 7 長 期 待 攤 費 用 、 無 形 資 產(chǎn) 及 其 他 資 產(chǎn) 的 管 理 . . . . 11 8 對 外 投 資 的 管 理 . . . . . . . . . . . . . . . . 12 9 成本和費用的管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 10 營業(yè)收入、利潤和利潤收入的管理 . . . . . . . . . . . . . . 14 11 財 務(wù)監(jiān) 督 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財 務(wù) 報 告 和 財 務(wù) 評 價 . . . . . . . . . . . . . . 1 5 13 會 計 工 作 交 接 . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其他 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 15 附則 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理實施細(xì)則 第 2頁（共 16 頁） A240021230001 總 則 為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要， 規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱“公司”）財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《股份有限公司會計制度》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本辦法。 該制度適用于本公司、分公司及控股子公司。） ，報董事會批準(zhǔn)并聘任；財會部對分公司的會計主管實行委 派制，其編制在財會部。 。 ，對出資者承擔(dān)保值增值的責(zé)任，對外代表整個公司，依法獨立享有民 事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)。 分公司不具有法人資格，實行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的自主經(jīng)營，單獨核算。 經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議原則上由股份公司統(tǒng)一對外簽訂。分公司應(yīng)于年末將各種經(jīng)濟(jì)合同分類裝訂成冊在分公司歸 檔。 公司為資金管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金。 分公司為成本費用管理中心和利潤中心，要建立健全各項成本費用管理制度和考核制度， 確保本公司年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。其基本任務(wù)是：做好財務(wù)預(yù)算的編制、 控制、核算、檢查、分析和考核工作；合理籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金的使用效 果；負(fù)責(zé)起草、制訂和 修訂公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度和核算辦法并組織實施；組織、指導(dǎo) 分公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果并依法計算、繳納稅 金；組織編制和對外報送會計報表；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 3. 3 各級會計人員要嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好會計核算的基礎(chǔ)工作和會計核算工作。當(dāng)年的會計檔案在年度終了后，由會計機(jī)構(gòu)保管二年，期滿后填制“會計檔案案卷目錄表”和“交接清單”，向檔案部門辦理移交手續(xù)。 4. 資金的籌集和管理 4. 1 公司籌集的資本可為國家資本金、法人資本金及個人資本金。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）出資的股份，不得超過公司總股本的 20%；因特殊情況，需要超過 20%的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但最高不得超過 30%。 4. 3 公司籌集的股本，需經(jīng)中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由公司據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。公司需增資擴(kuò)股時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。資本公積金按法律程序，可轉(zhuǎn)增股本。 流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單 位借款、 應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、預(yù)提費用、應(yīng)付福利費用等，作為流動負(fù)債。 4. 8 公司及分公司 在銀行分別開設(shè)基本賬戶。 公司財會部負(fù)責(zé)全公司資金的籌資工作，籌資活動必須遵循以下原則： 適量原則：即必須合理預(yù)測資金需要量，將籌資金額控制在較合理的水平，防 止盲目籌資。 . 3 最低成本原則：按照籌資方式的最佳組合進(jìn)行籌資，降低籌資成本。 廣州 XX 冷藏物流有限公司 財務(wù)部管理實施細(xì)則 第 4頁（共 16 頁） A240021230001 為加強(qiáng)資金管理，公司對貸款實行統(tǒng)貸統(tǒng)還，分公司需要貸款的應(yīng)提前十五日提出申請，經(jīng)公司主管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財會部統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)辦理貸款手續(xù)。同時分公司要加強(qiáng)對存貨的管理，定期或不定期盤點，年度終了前，必須進(jìn)行一次全面的盤點清查并及時清理超儲積壓物資，使儲備資金保持在合理的范圍內(nèi)。分公司要加強(qiáng)管理，減少不合理和不 正常的資金占用，提高資金的使用效率。主要包括現(xiàn)金、 各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、短期投資、存貨、待攤費用等。 . 2 公司的現(xiàn)金歸屬由財會部管理，分公司的現(xiàn)金歸屬由財會科管理。 . 4 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格控