信用社財(cái)務(wù)收支管理實(shí)施細(xì)則-展示頁
2025-02-02 19:38本頁面
【正文】 利息。 調(diào)劑資金利息 支出 核算信用社與縣聯(lián)社或信用社之間的調(diào)劑資金所支付的利息。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付的利息支出，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。指信用社參加聯(lián)行、信用社與銀行之間及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。其他利息支出列支需經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)利息支出的規(guī)定計(jì)算。 股本金利息支出 核算 1993 年以前實(shí)行“保息分 紅”的股本金按一年定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算所預(yù)提的利息。 定期儲(chǔ)蓄存款利息支出 核算個(gè)人存入信用社一年以上（含一年）的定期儲(chǔ)蓄存款所預(yù)提的利息，以及三個(gè)月、六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款的實(shí)付利息。 活期儲(chǔ)蓄存款利息支出（含定活兩便儲(chǔ)蓄存款）。撤銷帳戶時(shí)，按規(guī)定撤銷的當(dāng)日結(jié)付利息。下設(shè)六個(gè)二級(jí)帳戶： 活期存款利息支出 各企業(yè)單位及個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶在信用社存入的活期存款所支付的利息。 一、利息支出。 在營業(yè)收入核算過程中，如發(fā)生少計(jì)或多計(jì)收入時(shí)，要積極查找，并由有關(guān)人員提出憑據(jù)，經(jīng)信用社主任批準(zhǔn)后，從有關(guān)收入退還或補(bǔ)收入帳，并做好登記備查工作，防止再度發(fā)生。信用社辦理中間業(yè)務(wù)，租賃、外匯買賣、房地產(chǎn)開發(fā)、代辦保險(xiǎn)等需經(jīng)聯(lián)社批準(zhǔn)。一是對(duì)未到期跨年度貸款當(dāng)年未結(jié)息的，年末應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)收利息；二是對(duì)逾期 90 天以內(nèi)的貸款（含 90 天），按期計(jì)算應(yīng)收未收利息；計(jì)入當(dāng)期損益的應(yīng)收未收利息，其逾期超過 90天（不含 90 天）以后，要作沖減利息收入處理。信用社之間的調(diào)劑資金要按月或按季結(jié)計(jì)利息，不準(zhǔn)托欠或緩收。對(duì)實(shí)行浮動(dòng)利率的貸款及逾期貸款加收利息，要嚴(yán)格按規(guī)定的浮動(dòng)范圍執(zhí)行。 對(duì)利息收入必須加強(qiáng)管理 , 正確計(jì)算。 手續(xù)費(fèi)收支堅(jiān)持收支兩條線的原則，分別進(jìn)行管理，分別進(jìn)行核算。因此 , 必須準(zhǔn)確及時(shí)記入有關(guān)帳戶，特別是貸款利息收入，要求代辦單位或個(gè)人的收款要堅(jiān)持報(bào)帳或隨時(shí)上繳的規(guī)定，信貸員的收款原則上當(dāng)日結(jié)算 , 特殊情況最遲不能超過日。 營業(yè)收入要按照制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行帳務(wù)核算。 營業(yè)收入的管理 營業(yè)收入是構(gòu)成信用社收益的重要來源，如何組織營業(yè)收入的核算與管理，需要信用社內(nèi)部各部門密切配合管理，齊抓共管。 匯兌收益 核算信用社發(fā)生的各種貨幣之間的買賣及兌換金額時(shí)，按買入和賣出的匯率差計(jì)算而獲取的收益。 結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 核算信用社因辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，而收 取的手續(xù)費(fèi)收入。 代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 核算信用社代理農(nóng)行、發(fā)行、人行或其它單位業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。如存貸款利差補(bǔ)貼收入、同業(yè)、聯(lián)社往來等利息收入。如拆放商業(yè)銀行資金的利息收入。 調(diào)劑資金利息收入 核算信用社與聯(lián)社、信用社與信用社之間的調(diào)劑資金利息收入。 存入農(nóng)業(yè)銀行款利息收入 核算信用社存入農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)的利息收入。 其他利息收入 核算信用社不屬于以上各項(xiàng)的利息收入范圍的加罰息及其他利息收入。 其他貸款利息收入 核算信用社不屬于以上各項(xiàng)貸款的 其他短期、中長期、抵押質(zhì)押及逾期、呆滯呆帳貸款的利息收入。 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款利息收入 核算信用社發(fā)放農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織的短期、中長期、抵押質(zhì)押及逾期、呆滯呆帳貸款的利息收入。 一、利息收入 核算信用社發(fā)放的各項(xiàng)貸款的實(shí)收和應(yīng)收利息、融資租賃利息收入。 第二章 財(cái)務(wù)收支的核算與管理 第四條 營業(yè)收入是信用社在正常經(jīng)營活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總收入。并要嚴(yán)格遵守真實(shí)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)生制、謹(jǐn)慎性原則以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)的規(guī)定。信用社財(cái)務(wù)收支管理實(shí)施細(xì)則 第一章 總 則 第一條 信用社會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提。 第二條 信用社會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動(dòng)為前提以所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)為對(duì)象，記錄和反映信用社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。 第三條 信用社財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一政策、分級(jí)管理、主任負(fù)責(zé)、崗位把關(guān)、全員監(jiān)督的管理機(jī)制。它包括利息收入、 金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入和其他營業(yè)收入。利息科目下設(shè)計(jì)個(gè)帳戶： 農(nóng)戶貸款利息收入 核算信用社發(fā)放農(nóng)戶的短期、中長期、抵押質(zhì)押及逾期、呆滯呆帳的利息收入。 農(nóng)村工商業(yè)貸款利息收入 核算信用社發(fā)放農(nóng)村工商業(yè)的短期、中長期、抵押質(zhì)押及逾期、呆滯呆帳貸款利息收入。 貼現(xiàn)利息收入 核算信用社辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的利息收入。 二、金融機(jī)構(gòu)往來收入 核算信用社與金融機(jī)構(gòu)往來而發(fā)生的利息收入。 準(zhǔn)備金存款利息收入 核算信用社存放中央銀行一般性存款和繳存存款準(zhǔn)備金的利息收入。 拆出資金 利息收入 核算信用社拆出資金的利息收入。 其他利息收入 核算凡不屬于以上各項(xiàng)的金融機(jī)構(gòu)往來利息收入。 三、手續(xù)費(fèi)收入 核算信用社在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)。如：代理銀行辦理發(fā)放貸款及貸款回收業(yè)務(wù)，代理發(fā)行國庫券、金融債卷，代理其他單位委托貸款，代辦保險(xiǎn)，發(fā)行股票及各種債卷等收取的手續(xù)費(fèi)收入。 四、其他營業(yè)收入 核算信用社除貸款、投資和代理業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)往來以外的其他營業(yè)收入，如咨詢服務(wù)收入，貼現(xiàn)利息收入、匯兌收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 其他營業(yè)收入 核算信用社辦理咨詢服務(wù)，房地產(chǎn)開發(fā)、代理保管等其它營業(yè)收入。 營業(yè)收入的核算要嚴(yán)格按照國家有關(guān) 政策法規(guī)的規(guī)定和農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理制度的要求組織收入，準(zhǔn)確計(jì)算 ,正確反映、以保證損益計(jì)算的真實(shí)性。營業(yè)收入各科目、各帳戶的核算內(nèi)容都要與各項(xiàng)貸款及其他資產(chǎn)、成本費(fèi)用支出等相互對(duì)應(yīng)，相互匹配。嚴(yán)禁將應(yīng)計(jì)營業(yè)收入
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