【正文】 評(píng)價(jià)，并督促其建立健全內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系； (3)對(duì)公司各事業(yè)部主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)； (4)對(duì)公司、各事業(yè)部基建工程、重大技術(shù)改造和大修等立項(xiàng)、預(yù)算、決算、施工進(jìn)度和施工質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)督和審核； 2 (5)對(duì)公司、各事業(yè)部工程招投標(biāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和工程材料報(bào)價(jià)的審核； (6) 負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)、材料核算員及工資核算員的日常工作； 三、 財(cái)務(wù)部門崗位設(shè)置 崗位設(shè)置體現(xiàn)專業(yè)化同時(shí)要有“實(shí)用性”，同時(shí)明確上下級(jí)關(guān)系和主要職責(zé)，使之起到相互監(jiān)督、相互促進(jìn)的作用 ,崗位設(shè)置如下所示： 財(cái)務(wù)經(jīng)理：徐益飛（共 5 人） 成本主管（稅兵）、成本會(huì)計(jì)（方小路）、稅務(wù)會(huì)計(jì)（洪金良）、審核專員（蔡麗夏）、預(yù)算會(huì)計(jì)（王亞楠） 資金經(jīng)理：董金素（ 4 人） 出納（吳琪婉、王 濱芬）、外銷銷售會(huì)計(jì)（ 陳杰） 、駐外會(huì)計(jì)（周紅） 內(nèi)控經(jīng)理：蔡永峰（ 9 人） 材料會(huì)計(jì)（蔡菊花 、林君、應(yīng)青紅、沈鑫輝 ） 工資核算員（ 吳英英 、陳姝穎 ） 固定資產(chǎn)核算主管（常紅） 價(jià)格及內(nèi)控專員（阮兵兵） 內(nèi)銷銷售會(huì)計(jì)（ 朱瀟清 ） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 駐外會(huì)計(jì) 倉管員 出納員 內(nèi)控經(jīng)理 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 工資核算員 材料會(huì)計(jì) 內(nèi)銷會(huì)計(jì) 價(jià)格及內(nèi)控專員 資金經(jīng)理 投融資管理員 出納 外銷會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 預(yù)算會(huì)計(jì) 審核專員 稅務(wù)會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 成本主管 3 四、財(cái)務(wù)部門管理方法 財(cái)務(wù)部門管理方法概括為：一個(gè)堅(jiān)持，兩個(gè)觀點(diǎn)，三個(gè)機(jī)制，四個(gè)統(tǒng)一。 1 財(cái)務(wù)中心管理思路 一、財(cái)務(wù)部門管理職能 （一）職能 為企業(yè)構(gòu)建科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理體系，研究、制定并執(zhí)行本企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃 合理規(guī)劃企業(yè)資金籌集、運(yùn)用、分配等財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，合理配置企業(yè)現(xiàn)有的資金資源 負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)有資金分配及使用等事宜，并為相關(guān)決策提供財(cái)務(wù)信息支持與建議 開展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)決算等管理工作 負(fù)責(zé)企業(yè)總體稅務(wù)籌劃工作，合理控制企業(yè)資金成本 （二）權(quán)力 有對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)運(yùn)作狀況的建議權(quán) 有對(duì)企業(yè)投融資方案的提案權(quán)和審核權(quán) 有對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支 情況等各個(gè)方面進(jìn)行稽核審查的權(quán)力 有對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督權(quán) 二、日常管理職能 日常部門管理：會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析、核算審核、信息披露； 財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)審核、稽核審計(jì)、稅收籌劃、融資管理、檔案管理、內(nèi)外協(xié)調(diào)； 財(cái)務(wù)監(jiān)控：資金管理、費(fèi)用控制、成本控制、價(jià)格控制、存貨管理、資產(chǎn)管理、對(duì)賬管理、網(wǎng)絡(luò)檢查； 管理規(guī)范：績(jī)效考核、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、培訓(xùn)工作、制度建設(shè)。 內(nèi)控部門職責(zé)： 從評(píng)價(jià)各部門的內(nèi)部控制制度入手，在生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、人力資源管理等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范風(fēng)險(xiǎn)，查錯(cuò)糾弊， 對(duì)既成損失提出應(yīng)對(duì)策略等 。 一個(gè)堅(jiān)持：垂直管理 堅(jiān)持垂直管理：業(yè)務(wù)明確、職責(zé)明確、層級(jí)管理清晰，主要包括人事權(quán)、業(yè)務(wù)權(quán)、定薪權(quán)和考核權(quán)。 兩個(gè)觀點(diǎn)：以賬管人，以賬管物 以賬管人：財(cái)務(wù)人員工作做的是否出色，基本出發(fā)點(diǎn)就是通過“賬”進(jìn)行評(píng)價(jià)，“賬”做得規(guī)范、細(xì)化、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，說明基本工作做好了。 三個(gè)機(jī)制：績(jī)效考核機(jī)制、工作責(zé)任管理機(jī)制、總結(jié)計(jì)劃匯報(bào)機(jī)制 建立完善的績(jī)效考核機(jī)制：通過《財(cái)務(wù)人員考核制度》進(jìn)行管理。 建立月有度工作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)機(jī)制：通過“月度工作總結(jié)和計(jì)劃匯報(bào)表”對(duì)日常財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)控。 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度和統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，最根本的目的是統(tǒng)一核算口徑和規(guī)范動(dòng)作。 五、崗位職責(zé)及相應(yīng)績(jī)效考核指標(biāo) （一）財(cái)務(wù)總監(jiān) 職責(zé) （ 1）根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定財(cái)務(wù)規(guī)劃；負(fù)責(zé)指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定和完善財(cái)務(wù)政策和管理制度；組織監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況 （ 2）參與本企業(yè)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、業(yè)務(wù)問題的決策，包括參與制訂企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算方案，參與重大投資等業(yè)務(wù)問題的決策等 （ 3）支持編制年度資金使用及運(yùn)作計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措方案；執(zhí)行所有資金調(diào)度工作，檢查計(jì)劃實(shí)施情況；定期編制資金運(yùn)作分析報(bào)告 （ 4）根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，指導(dǎo)相關(guān)人員編制財(cái)務(wù)預(yù)算；審核財(cái)務(wù)預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，監(jiān)督企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況；指導(dǎo)財(cái)務(wù)部定期組織財(cái)務(wù)決算 4 （ 5）定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行階段性財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，并提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案；向董事會(huì)提供財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)報(bào)告，提出合理化建議或意見 （ 6）組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)工作，并提出處理意見 考核指標(biāo) 考核指標(biāo)包含以下幾點(diǎn)：凈資產(chǎn)回報(bào)率、年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入目標(biāo)達(dá)成率、預(yù)算成本降低率、財(cái)務(wù)分析報(bào)告提交及時(shí)率、融資計(jì)劃完成率、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行情況。公司預(yù)算費(fèi)用總額） X 100% 2 單位籌資 成本 控制率 25 財(cái)務(wù)管理部 單位籌資成本控制率 =（實(shí)際單位籌資成本247。實(shí)際籌資總額） 3 資金風(fēng)險(xiǎn)控制 15 部門經(jīng)理 銀行資金及應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生額 4 會(huì)計(jì)核算質(zhì)量 20 職能部門 職能部門檢查結(jié)果 5 財(cái)務(wù)監(jiān)督質(zhì)量 20 總經(jīng)理 總經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 6 服務(wù)質(zhì)量 10 客戶反饋 公司內(nèi)外客戶投訴次數(shù)及程度 合計(jì) 100 （二）財(cái)務(wù)經(jīng)理 職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)組織公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作 ，包括以下內(nèi)容： ? 負(fù)責(zé) 組織公司的財(cái)務(wù)分析工作； ? 負(fù)責(zé)制定各級(jí)會(huì)計(jì)科目； ? 組織進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、年終會(huì)計(jì)決算工作； （ 2） 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的日常組織、管理工作 ，包括以下內(nèi)容： ? 組織財(cái)務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)財(cái)務(wù)部員工進(jìn)行業(yè)績(jī)考評(píng)； ? 編制財(cái)務(wù)部的月度、年度工作計(jì)劃、總結(jié)報(bào)告； ? 制定財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理規(guī)章制度； ? 負(fù)責(zé)制定公司部的組織架構(gòu)、部門職責(zé)及下屬員工的工作職責(zé)，并對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)； 5 ? 協(xié)助融資管理人員對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并及時(shí)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告 （ 3） 負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)稽核工作 ，包括： ? 審核 日常的付款、 記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào) 告； ? 審核公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、貨幣資金結(jié)算事項(xiàng)； ? 組織公司固定資產(chǎn)、庫存原材料、庫存現(xiàn)金等的盤點(diǎn)工作； （ 4） 負(fù)責(zé)組織公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作： ? 負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司月度、年度資金收支、利潤(rùn)預(yù)算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行； ? 負(fù)責(zé)組織本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、分析工作； ? 負(fù)責(zé)組織公司月度、年度資金收支、利潤(rùn)預(yù)算分析報(bào)告； （ 5） 負(fù)責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度： ? 負(fù)責(zé)組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行； ? 負(fù)責(zé)組織制定成本費(fèi)用管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行； 考核指標(biāo) 財(cái)務(wù)經(jīng)理考核指標(biāo)有： 流程質(zhì)量、差錯(cuò)率、報(bào)告及時(shí)性、準(zhǔn)確性 ， 工作計(jì)劃完成 情況、員工的業(yè)績(jī)提升、 領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的滿意度 部門預(yù)算差異率、預(yù)算制度執(zhí)行 ， 情況完成制度數(shù)量、執(zhí)行效果 、財(cái)務(wù)預(yù)算達(dá)成率、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行情況。庫存管理和物料消耗 過程監(jiān)督 2 下屬員工管理成效 10 人力資源與公 共事務(wù)部 對(duì)下屬員工的指導(dǎo)、教育、考核、投訴以及溝通 等狀況測(cè)評(píng)（取三方測(cè)評(píng)結(jié)果平均值） 3 財(cái)務(wù)報(bào)表及分析質(zhì)量 10 部門經(jīng)理 財(cái)務(wù)報(bào)表分析準(zhǔn)確及時(shí) 4 財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量 10 各部門及客戶 公司內(nèi)部溝通、外部客戶投訴 5 銷售往來控制 5 部門副職 壞帳風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)貨風(fēng)險(xiǎn) 6 部門綜合指標(biāo) 25 總經(jīng)理 對(duì)部門進(jìn)行綜合評(píng)價(jià) 7 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制率 10 財(cái)務(wù)管理部 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制率 =(實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用 /計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用 )*100% 8 部門費(fèi)用控制率 5 財(cái)務(wù)管理部 部門費(fèi)用控制率 =（實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用 /計(jì)劃管理費(fèi)用） *100% 9 財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行 10 部門經(jīng)理 制度和流程 合計(jì) 100 （三）資金經(jīng)理 6 職責(zé) （ 1）負(fù)責(zé)資金管理相關(guān)流程的建立、執(zhí) 行、監(jiān)督，以確保企業(yè)的資金安全 （ 2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款的日常收支業(yè)務(wù)，完成月末對(duì)賬結(jié)賬工作 （ 3）負(fù)責(zé)企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理，定期盤點(diǎn)并上報(bào)報(bào)表 （ 4）負(fù)責(zé)賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算，定期與銀行對(duì)賬，按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （ 5）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)賬戶的監(jiān)督管理，對(duì)賬戶信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，編制企業(yè)內(nèi)部資金報(bào)表 （ 6） 進(jìn)行資金分析和調(diào)配，監(jiān)督各項(xiàng)資金的運(yùn) 作， 優(yōu)化資金 結(jié)構(gòu) ，提高資金使用效率 （ 7）負(fù)責(zé)分析資金項(xiàng)目的投入情況，研究項(xiàng)目資金的使用效益，并按期寫出分析報(bào)告 （ 8）負(fù)責(zé)分析企業(yè)資金月度使用情況，并編 制月度資金使用分析報(bào)告 （ 9）負(fù)責(zé)協(xié)助完成企業(yè)現(xiàn)金流報(bào)表體系，定期匯報(bào)現(xiàn)金流變動(dòng)情況并及時(shí)預(yù)警 （ 10） 負(fù)責(zé)分析市場(chǎng)和項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn) ， 對(duì) 企業(yè) 短期 及較 長(zhǎng)期的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，及時(shí)出具分析報(bào)告 ， 提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施 ， 制 定 并實(shí)施相應(yīng)的融資解決方案 （ 11） 通過對(duì) 企業(yè) 資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面分析，針對(duì)不同銀行的特點(diǎn)設(shè)計(jì)融資項(xiàng)目和方式 （ 12）負(fù)責(zé)掌握利率和匯率的變動(dòng)情況和趨勢(shì)，規(guī)避利率和匯率變動(dòng)的負(fù)面影響 （ 13）負(fù)責(zé)辦 理銀行外匯開戶開證、匯兌、提現(xiàn)等業(yè)務(wù) （ 14）負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)外幣資金用款計(jì)劃，合理調(diào)度企業(yè)各外幣賬戶的外幣資金頭寸 （ 15）負(fù)責(zé)分析外匯走勢(shì)，及時(shí)提出調(diào)度外匯存款的建議 （ 16）負(fù)責(zé)辦理外匯銀行存款匯款、劃款等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬 （ 17）負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)其他相關(guān)部門的業(yè)務(wù)，維護(hù)好與各銀行的關(guān)系 （ 18）負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理工作 考核指標(biāo) 資金經(jīng)理的考核指標(biāo)包括： （ 1）資金計(jì)劃按時(shí)提交率、資金項(xiàng)目收益目標(biāo)達(dá)成率、收付款業(yè)務(wù)準(zhǔn)確完成率、銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)編制率。 考核指標(biāo)匯總表 序號(hào) 考核指標(biāo) 權(quán)重（ %） 數(shù)據(jù)提供 指標(biāo)說明 1 現(xiàn)金及銀行資金管理 40 管理組主管 日常檢查記錄 7 2 固定資產(chǎn)管理及工程核算質(zhì)量 20 管理組主管 日常檢查記錄 3 服務(wù)滿意度 20 各部門及客戶 公司各部?jī)?nèi)部溝通，外部投訴 4 費(fèi)用分析及控制質(zhì)量 10 管理組主管 分析報(bào) 告及預(yù)算控制結(jié)果 5 往來帳款管理質(zhì)量 10 管理組主管 日常檢查記錄 （四）內(nèi)控部經(jīng)理 職責(zé) （ 1）負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。 (4)根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃和需要可對(duì)報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。 (6) 組織人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析。 (7)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)抓好審計(jì)人員的管理和崗位培訓(xùn)工作。 （ 2） 每月出具公司帳務(wù)審核報(bào)告。 （ 4） 學(xué)習(xí)、研究會(huì)計(jì)政策法規(guī)，提出具有提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量的建議。 合計(jì) 100 六、工作責(zé)任管理機(jī)制 每個(gè)人要全面了解自己的工作和關(guān)注與自己相關(guān)的他人工作，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地做好本職工作。 領(lǐng)導(dǎo)越級(jí)要求下屬工作時(shí)，下屬要即時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，經(jīng)上級(jí)確認(rèn)后才能開始開展工作。 工作遇到困難且解決不了，首先個(gè)人要有主張或方案；其次必須及時(shí)（最長(zhǎng)時(shí)間在三天內(nèi)）向上級(jí)反饋或請(qǐng)示；其三必須跟蹤領(lǐng)導(dǎo)回復(fù)或落實(shí)。 工作問題鼓勵(lì)逐級(jí)匯報(bào)，兩次以上的匯報(bào)還是不能得到上級(jí)的回復(fù)或解決，下級(jí)可以越級(jí)匯報(bào)。