【正文】 包括股權(quán)投資和期限長于一年的債權(quán)投資。 　　本會的對外投資應(yīng)符合國家關(guān)于對外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟效益為目的。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。 　　(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權(quán)限的管理。 　　網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對一般付款的規(guī)定外，還須遵守： 　　(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級次應(yīng)經(jīng)過理事長批準。 　　應(yīng)建立嚴格的銀行票據(jù)及財務(wù)印章的保管和使用辦法。 　　對于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過兩名授權(quán)簽字人簽署。 　　應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。如不一致，需提供委托書。 　　付款前應(yīng)核實付款申請經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性。 　　應(yīng)編制付款計劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排。 　　第二十八條 銀行付款 　　銀行付款是指通過銀行進行的支付結(jié)算行為。 　　未經(jīng)理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金。 　　開立銀行戶口時預(yù)留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權(quán)。原則上應(yīng)選擇本會合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系。 　　第二十七條 銀行戶口 　　銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口。 　　第二十六條 銀行關(guān)系管理 　　銀行關(guān)系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競爭優(yōu)勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計劃實施。 　　所有銀行存款必須及時記賬。 　　銀行存款的存放應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。 　　第二十四條 庫存現(xiàn)金 　　本會不設(shè)庫存現(xiàn)金，所有資金一律通過銀行辦理結(jié)算。 　　本會實行匹配和相對穩(wěn)健的資金政策。 　　本會資金由財務(wù)部進行管理。會計報表的填列，以人民幣元為金額單位，元以下填至分。 　　第二十二條 本會的年度財務(wù)會計報告至少應(yīng)當于年度終了后4個月內(nèi)對外提供。 　　本會業(yè)務(wù)活動基本情況，年度計劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會計期間業(yè)務(wù)活動計劃和預(yù)算等。 　　1有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。 　　接受勞務(wù)捐贈情況的說明。 　　公允價值無法可靠取得的受贈資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源和用途等情況的說明。 　　受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計價基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。 　　會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。 　　第二十條 會計報表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容： 　　重要會計政策及其變更情況的說明。 　　業(yè)務(wù)活動表。年度財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。 　　第四章 財務(wù)報告編制 　　第十七條 本會財務(wù)報告是以會計報表為依據(jù)，以財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。 　　第十六條 預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。 　　第十四條 預(yù)算管理是在對計劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會戰(zhàn)略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內(nèi)資金的投放和獲取、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等方面所作 　　出的具體安排。本會財務(wù)部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務(wù)會計信息的真實性、完整性負直接責(zé)任。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰。 　　根據(jù)留存資金和預(yù)計資金計劃辦理銀行短期理財。 　　第十條 出納主要職責(zé)包括： 　　跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業(yè)務(wù)。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。 　　第九條 會計主要職責(zé)包括： 　　 負責(zé)維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務(wù)報表。 　　復(fù)核會計憑證和納稅申報數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報財務(wù)報表。 　　第七條 會計主管/會計/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。 　　熟悉財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財務(wù)管理能力、資本運作能力和風(fēng)險防范能力。財務(wù)部部長原則上應(yīng)具備以下條件： 　　堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法。 　　第四條 基金會財務(wù)負責(zé)人是指在理事會中負責(zé)會計基礎(chǔ)管理、財務(wù)管理和監(jiān)督、重大財務(wù)事項監(jiān)管等工作的管理人員，即財務(wù)部部長。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準。本文格式為Word版，下載可任意編輯X慈善基金會財務(wù)管理制度 　　X慈善基金會財務(wù)管理制度 　　第一章 總 則 　　第一條 為適應(yīng)XX慈善基金會(以下簡稱本會)發(fā)展的要求，規(guī)范財務(wù)行為，完善財務(wù)管理工作，改善經(jīng)營管理水平，結(jié)合本會的實際情況，特制定本制度。 　　第二條 本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。 　　第二章 財務(wù)人員崗位職責(zé) 　　第三條 為規(guī)范財務(wù)會計工作，促進建立健全內(nèi)部控制機制，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)加強財務(wù)負責(zé)人工作職責(zé)管理。 　　職位設(shè)置 　　第五條 本會可根據(jù)具體情況在財務(wù)部長下設(shè)置會計主管、會計和出納等職位，分別負責(zé)會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務(wù)部部長負責(zé)。 　　具備會計、金融、審計或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務(wù)師或特許財務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財務(wù)、會計、審計、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績。 　　職責(zé)權(quán)限 　　第六條 財務(wù)部部長按照本會《章程》、《理事會、監(jiān)事會職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。 　　第八條 會計主管主要職責(zé)包括： 　　根據(jù)財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務(wù)相關(guān)制度和流程。 　　保管本會財務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。 　　 按時進行納稅申報，每月完成本會發(fā)放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。 　　配合年度審計工作，根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整財務(wù)系統(tǒng)，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。 　　 依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈收據(jù)，并定期到財政局核銷已開收據(jù)。 　　第十一條 會計人員應(yīng)如實反映和嚴格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)活動。 　　第十二條 本會理事長對本會提供和披露的財務(wù)會計報告信息的真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 　　第三章 預(yù)算管理 　　第十三條 為保障本會行動方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強整體計劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會實行預(yù)算管理。 　　第十五條 本會秘書長在理事會指導(dǎo)下負責(zé)預(yù)算管理，項目部負責(zé)組織實施。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動計劃，由項目部負責(zé)編制和執(zhí)行，財務(wù)部負責(zé)業(yè)務(wù)收支活動的具體資金安排。 　　第十八條 財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告及年度財務(wù)報告，按月度或年度編制。 　　第十九條 年度財務(wù)會計報告中的會計報表包括以下三張報表： 　　資產(chǎn)負債表。 　　現(xiàn)金流量表。 　　理事會成員和員工的數(shù)量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明。 　　資產(chǎn)提供者設(shè)置了時間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說明。 　　重大資產(chǎn)減值情況的說明。 　　對外承諾和或有事項情況的說明。 　　資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的說明。 　　第二十一條 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)對下列情況作出說明： 　　本會的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況。 　　對本會活動有重大影響的其他事項。如果本會被要求對外提供中期財務(wù)會計報告的，應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)對外提供。 　　第五章 資金管理 　　第二十三條 總則 　　資金管理包括對銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理。 　　本會財務(wù)部協(xié)調(diào)本會整體的資金安排，負責(zé)本會整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改。 　　本會通過編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。 　　第二十五條 銀行存款 　　銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機構(gòu)。本會應(yīng)定期核對銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符。 　　在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。 　　銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會銀行關(guān)系管理的要求。 　　銀行戶口以精簡為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口。 　　銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用。 　　禁止開立賬外戶口。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等。 　　任何付款的全部過程不