論零營運資金管理(doc16)-經(jīng)營管理-展示頁
2024-08-26 17:16本頁面
【正文】 4 來源具有多樣性。 3 數(shù)量具有波動性。根據(jù)這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。 中國最龐大的實用下載資料庫 (負責整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風險。流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營業(yè)周期內(nèi)實現(xiàn)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。會計上不強調(diào)流動資產(chǎn)與流動負債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個企業(yè)的償債能力。在我國隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經(jīng)營管理的加強，企業(yè)理財?shù)闹匾砸才c日俱增，因此，“零營運資金管理”的方法，對我國企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。最后，作者結(jié)合我國實際情況，提出了我國實行“零營運資金管理”過程中應(yīng)注意的幾個問題。由此，從兩個方面增加了企業(yè)的收益。 中國最龐大的實用下載資料庫 (負責整理 . 版權(quán)歸原作者所有 ) 論零營運資金管理 摘要：本文論述了采用“零營運資金管理”可為企業(yè)帶來更大收益的觀點。“零營運資金管理”通過減少在流動資產(chǎn)上的投資，使營運資金占企業(yè)總營業(yè)額的比重趨于最小，便于企業(yè)把更多的資金投入到收益較高的固定資產(chǎn)或長期投資上；通過大量舉借短期負債來滿足營運資金需求，降低企業(yè)的資金成本。另外，本文也討論了實現(xiàn)該管理方法的有效途徑，使之具有可操作性。 關(guān)鍵詞：零 流動 收益 風 險 途徑 以零營運資金為目標，對企業(yè)的營運資金實行“零營運資金管理”的方法，已成為 90 年代以來企業(yè)財務(wù)管理中一項卓有成效的方法。 一 營運資金的管理問題 營運資金，從會計的角度看，是指流動資產(chǎn)與流動負債的差額。在這種情況下，不利于財務(wù)人員對營運資金的管理 和認識；從財務(wù)角度看營運資金應(yīng)該是流動資產(chǎn)與流動負債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財務(wù)人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產(chǎn)與流動負債這兩個方面的問題。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風險。 流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償 還的債務(wù)。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤等。營運資金一般具有以下特點： 1 周轉(zhuǎn)時間短。 2 非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應(yīng)付臨時性的資金需求有重要意義。流動資產(chǎn)或流動負債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動往往很大。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。 財務(wù)上的營運資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動資產(chǎn)上的投資額。 營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有 60%的時間都用于營運資金管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。 二 “零營運資金管理”的基本原理 “零營 運資金管理”的基本原理，就是從營運資金管理的著重點出發(fā)，在滿足企業(yè)對流動資產(chǎn)基本需求的前提下，盡
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