【正文】 第 1 條 目的 1．規(guī)范 企業(yè) 成本費(fèi)用核算工作，保證成本信息真實(shí)、完整。 第 4 章 附則 第 19 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 1．企業(yè)事先應(yīng)對生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝方案進(jìn)行成本預(yù)測，根據(jù)預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，優(yōu)化生產(chǎn)方案，合理配置資源，使成本費(fèi)用得到事前控制。 第 17 條 制造費(fèi)用和期間費(fèi)用各項(xiàng)目要按照“誰發(fā)生，誰控制，誰負(fù)責(zé)”的原則，責(zé)任到人，從嚴(yán)從緊，精打細(xì)算。 2．消除、減少環(huán)保責(zé)任事故，本著“高效、節(jié)約”的原則，控制安全環(huán)保費(fèi)用。 2．維修工程和更新項(xiàng)目必須納入正常的工程項(xiàng)、決算管理，對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的維修工程和更新項(xiàng)目的預(yù)、決算，應(yīng)由工程審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的審核，防止效益流失。 2．要推進(jìn)科技進(jìn)步，開發(fā)高附加值產(chǎn)品，改進(jìn)工藝和操作，對技術(shù)投入的產(chǎn)出負(fù)責(zé)，提高產(chǎn)出率。 2．采購部應(yīng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的變化，貨比三家，提高采購率、大廠直供率和合同訂貨率，減少中間環(huán)節(jié)，減少企業(yè)庫存，防止重復(fù)采購，避免物資積壓，降低采購成本，節(jié)約采購資金。 第 11 條 財(cái)務(wù)部與采購、生產(chǎn)、計(jì)劃、營銷等部門加強(qiáng)溝通，充分發(fā)揮牽頭和監(jiān)控作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，督促有關(guān)部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中暴露的問題，自覺進(jìn)行成本費(fèi)用控制。 第 3 章 成本費(fèi)用預(yù)算控制 第 10 條 各部門在日常控制中，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)消耗、費(fèi)用定額定律標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)實(shí)施監(jiān)控。 第 8 條 各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度預(yù)算的完成進(jìn)度，按照規(guī)定格式編制月度預(yù)算報(bào)表，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，由總裁審核確認(rèn)給予批準(zhǔn)。 第 6 條 在分解預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)互供的影響，指標(biāo)與措施同步，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認(rèn)真執(zhí)行。 2．總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 成本費(fèi)用報(bào)銷管理流程 部 門步 驟財(cái) 務(wù) 總監(jiān)總 經(jīng) 理財(cái) 務(wù) 經(jīng)理各 部 門 下 達(dá) 審 批 后 的成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算提 出報(bào) 銷申 請按 成 本 費(fèi) 用 預(yù) 算安 排 費(fèi) 用 支 出填 寫 好 報(bào) 銷 單和 原 始 憑 證審 核 原 始 憑證 和 報(bào) 銷 單按 相 關(guān) 規(guī) 定 辦理 報(bào) 銷 事 宜匯 總各 項(xiàng)費(fèi) 用每 月 對 報(bào) 銷費(fèi) 用 制 作 費(fèi)用 報(bào) 表歸 檔 保 存檢 查 報(bào) 銷 單 上 相關(guān) 人 員 的 簽 字登 記 明 細(xì) 帳及 總 帳現(xiàn) 金 / 銀 行 日記 帳出 納 報(bào) 銷費(fèi) 用 進(jìn) 行帳 務(wù)處 理審 核審 核審 批審 核審 核審 批每 月 匯 總 各項(xiàng) 費(fèi) 用會 計(jì)合 格是權(quán) 限 外權(quán) 限 外權(quán) 限 內(nèi) 權(quán) 限 內(nèi)否 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為了保證成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行，特制定本制度。 第 4 章 附則 第 16 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第 14 條 各部門根據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價(jià)分離的原則，采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 第 12 條 各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動(dòng)，且該變動(dòng)將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部和總裁，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部根據(jù)總裁審批的意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并將意見 反饋給相應(yīng)部門。 第 8 條 編制上報(bào) 各部門按照企業(yè)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身 情況 以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)算編制程序 第 6 條 成本費(fèi)用預(yù)算的編制 按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的”程序進(jìn)行。 第 5 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 3．各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計(jì)劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施。 第 4 條 成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù) 1．年度、月度成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計(jì)劃和各項(xiàng)要求編制。 第 3 條 成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求 成本費(fèi)用管理必須遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。 第 2 條 成本 費(fèi)用預(yù)算 范圍 預(yù)算年度內(nèi)一切成本費(fèi)用支出 。 第 21 條 本制度由行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。 第 19 條 經(jīng)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用目標(biāo)是企業(yè)編制成本費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)。 第 5 章 成本費(fèi)用目標(biāo)審批 第 17 條 計(jì)算得出的最佳預(yù)測值經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，上交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁進(jìn)行審核、審批。 第 15 條 檢查驗(yàn)證 通過檢查前預(yù)測結(jié)果是否與當(dāng)前現(xiàn)在實(shí)際相符，檢查過去的預(yù)測結(jié)果是否正確并分析找出誤差原因，以便及時(shí)對原來選擇的預(yù)測方法加以改進(jìn)，使預(yù)測方法在本預(yù)測過程中加以改正。 2．對于定性預(yù)測，應(yīng)結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)選擇最佳的定性預(yù)測方法。 1．對于定量預(yù)測，要建立數(shù)學(xué)模型，以確定最佳的定量預(yù)測分析方 法。對這類資料要求具有廣泛性和代表性，作為企業(yè)推斷未來成本費(fèi)用情況的重要參考。 （ 2）舉例說明如下。在充分擁有這部分資料的基礎(chǔ)上，再參照計(jì)劃 期內(nèi)有關(guān)因素的變化，綜合考慮測算該產(chǎn)品的總成本。 （ 2）舉例說明如下。 第 12 條 收集和整理有關(guān)資料 成本費(fèi)用相關(guān)的資料包括縱向和橫向兩個(gè)方面的內(nèi)容。 第 4 章 成本費(fèi)用預(yù)測程序 第 11 條 推算成本費(fèi)用目標(biāo)和對象 1． 依據(jù)企業(yè)目標(biāo)利潤 ， 結(jié)合預(yù)測期 內(nèi)變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下能夠達(dá)到的目標(biāo)成本費(fèi)用 水 平 。 第 9 條 在成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行過程中 進(jìn)行期中成本費(fèi)用預(yù)測，科學(xué)預(yù)計(jì)推測成本費(fèi)用計(jì)劃能否按期完成。 第 8 條 在正式編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃之前 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測。 2．定性預(yù)算分析法 包括專家會議預(yù)測法、市場調(diào)查法、函詢調(diào)查法等。 2． 趨勢預(yù)測分析法 算 術(shù)平均法、趨勢平均法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、平滑指數(shù)法和修正 時(shí)間序列回歸法等。 第 2 章 成本費(fèi)用預(yù)測方法 第 4 條 成本 費(fèi)用預(yù)測 采用定量預(yù)測方法和定性預(yù)測方法。 第 3 條 責(zé)權(quán)單位 1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作。 4．人力、物力 資源狀況 。 2． 同行業(yè)、同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料 。 2．成本費(fèi)用預(yù)測是 降低產(chǎn)品成本的重要措施， 是 增強(qiáng)企業(yè)競爭力和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要手段。 第 16 條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)歸總裁辦所有。 第 5 章 附則 第 14 條 本制度由總裁辦負(fù)責(zé)制定，經(jīng)總裁審批后執(zhí)行。 第 13 條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。 第 11 條 對超越審批權(quán)限進(jìn)行審批的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關(guān)責(zé)任人撤職或辭退處分。 第 9 條 企業(yè)總裁負(fù)責(zé)對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)和關(guān)鍵事項(xiàng)的審批，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)