財務(wù)預(yù)算管理審計辦法-文庫吧資料
2024-12-23 05:46本頁面
【正文】 報表等； 預(yù)算管理與會計核算中的內(nèi)部控制制度； 與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他資料。 審核預(yù)算執(zhí)行的效果如何，預(yù)算指標完成率怎樣。 （二）審查預(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項目、數(shù)額、措施和有關(guān)說明，是否符合規(guī)定的程序，是否按程序執(zhí)行； 第十二條 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果審計的主要內(nèi)容包括以下內(nèi)容： 審核收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算存在的差異，分析預(yù)算完成情況；如果存在超預(yù)算或結(jié)余的情況，分析原因何在。 第十一條 預(yù)算調(diào)整審計。 （一）收入預(yù)算執(zhí)行情況審計 應(yīng)當納入預(yù)算管理的各項收入，是否齊全，各項收入是否真實、合法、完整，有無隱瞞、少列收入、推遲或提前確認收入行為； 是否按預(yù)算目標積極組織收入，有上交任務(wù)的基層單位或部門是否將應(yīng)上交的預(yù)算收入及時足額上交公司財務(wù)，有無隱瞞截留、挪用、拖欠預(yù)算收入或設(shè)置“帳外帳”行為； 有無利用過渡性應(yīng)付會計科目掛帳隱瞞收入或直接列收列支等問題； 收費的項目、標準和范圍是否按照 公司規(guī)定的標準執(zhí)行收費，會計處理是否合法、合規(guī)，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍和提高收費標準等問題，收費是否貫徹“收支兩條線”原則，是否使用財務(wù)部門統(tǒng)一票據(jù)； 是否有切實可行的保證預(yù)算收入目標實現(xiàn)的控制措施和辦法。 第十條 預(yù)算執(zhí)行審計。 （五）審查預(yù)算編制的效益性如何。 （三）審查預(yù) 算的基礎(chǔ)調(diào)整與調(diào)整幅度的確立是否合理、預(yù)算目標與企業(yè)總體目標是否吻合、各級各層次核算關(guān)系是否嚴謹配套、預(yù)算起點的確立是否恰當； （四）審查預(yù)算編制是否真實、準確。 （一）預(yù)算編制的原則、方法及編制和審批的程序是否符合法律和政策規(guī)定，預(yù)算編制的嚴肅性、公開性如何；預(yù)算的編制是否同企業(yè)制定年度經(jīng)營方針、經(jīng)營目標和年度重點工作的安排緊密結(jié)合起來，是否同企業(yè)的經(jīng)營決策緊密結(jié)合起來。 （三）審查預(yù)算管理各歸口管理部
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