風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)分析課件-文庫(kù)吧資料
2024-11-19 23:21本頁(yè)面
【正文】 當(dāng)然隨著資信收集和分析技術(shù)的進(jìn)步，我們對(duì)原始風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的認(rèn)識(shí)有可能提高。,這四級(jí)的劃分有其客觀性，即在充分利用了現(xiàn)有資信收集和分析能力情況下，我們對(duì)不確定性的把握可以也只能達(dá)到其中的某種級(jí)別。,我們不一定能找到完整的原始風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。,第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析,風(fēng)險(xiǎn)分析指充分理解風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過(guò)程。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告應(yīng)清楚地厘定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)清單，具體而全面地描述風(fēng)險(xiǎn)主體各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)哪里有須管理的風(fēng)險(xiǎn)，它們的風(fēng)險(xiǎn)事件及原因、風(fēng)險(xiǎn)源是什么？風(fēng)險(xiǎn)事件的后果是什么？風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可以就風(fēng)險(xiǎn)管理措施提出方向性意見。 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的工作程序是： 調(diào)查準(zhǔn)備工作，包括確定調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)、調(diào)查對(duì)象，準(zhǔn)備調(diào)查表格和問(wèn)題，準(zhǔn)備工作需謹(jǐn)防忽略和遺漏； 進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和訪問(wèn)，對(duì)經(jīng)常發(fā)生事故的環(huán)境和引發(fā)事故的操作要密切留意； 撰寫調(diào)查報(bào)告。,流程圖分析通過(guò)分析企業(yè)生產(chǎn)制造或管理流程，尋找、辨識(shí)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，比如何處存在可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)中斷的爆炸的可能性、失火的可能性、停機(jī)的可能性、運(yùn)輸中斷的可能性等，對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行技術(shù)分析和歷史資料分析，確定描述風(fēng)險(xiǎn)事件結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率、分析風(fēng)險(xiǎn)源。 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)是由于供應(yīng)商的原因不能提供企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原輔材料或機(jī)器設(shè)備及備品備件而導(dǎo)致無(wú)法正常生產(chǎn)，發(fā)生營(yíng)業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)； 客戶風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)品的主要消費(fèi)市場(chǎng)終止購(gòu)買企業(yè)的產(chǎn)品或因?yàn)榭蛻糌?cái)務(wù)困難不能按時(shí)支付貨款而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。,通過(guò)內(nèi)部流程分析能夠有效辨識(shí)營(yíng)業(yè)中斷的風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)外部流程分析能夠有效辨識(shí)連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)的價(jià)值流角度來(lái)看，企業(yè)的流程可分為外部流程和內(nèi)部流程。方法的優(yōu)點(diǎn)是：企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，多是財(cái)務(wù)指標(biāo)，它們的實(shí)際狀況很多時(shí)候在財(cái)務(wù)報(bào)表中就有描述；財(cái)務(wù)報(bào)表獲得方便；財(cái)務(wù)報(bào)表因其產(chǎn)生過(guò)程受法律嚴(yán)格監(jiān)管，可靠性較高。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表全面系統(tǒng)地揭示企業(yè)一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、投資收益、發(fā)展前景等，從而可以揭示企業(yè)面臨的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)等。,財(cái)務(wù)報(bào)表分析法,財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注構(gòu)成。,表23美國(guó)埃特納意外保險(xiǎn)公司(Aetna Casualty and Surety company )的保單檢視表（省略表）,風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表,風(fēng)險(xiǎn)暴露分析表也是由專業(yè)人士設(shè)計(jì)的表格,表格也是列舉出企業(yè)所有資產(chǎn)可能的風(fēng)險(xiǎn)損失,但不僅包含可保風(fēng)險(xiǎn),也包括不可保的純粹風(fēng)險(xiǎn)。表格通常由保險(xiǎn)業(yè)專業(yè)人員設(shè)計(jì)，因而突出了對(duì)企業(yè)可保風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查，而對(duì)一些不可保風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別則具有相當(dāng)?shù)木窒扌浴?風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表法,風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表通常是由保險(xiǎn)公司和有關(guān)專業(yè)學(xué)會(huì)的專業(yè)人員在詳細(xì)地調(diào)查、分析了企業(yè)可能遭受的各類風(fēng)險(xiǎn)后作成的報(bào)告書，報(bào)告書詳細(xì)開列了企業(yè)的所有純粹風(fēng)險(xiǎn)。,（二）建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)事件、事件原因和風(fēng)險(xiǎn)源之間的關(guān)系,由于風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件原因、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)有因果遞推關(guān)系，所以在確定了重要的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步確定更具體的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，我們可以應(yīng)用因果關(guān)系圖（魚刺圖）。 1或有負(fù)債指未在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映的，將來(lái)可能成為公司負(fù)債的項(xiàng)目，包括為其他企業(yè)提供的擔(dān)保、未決訴訟、賠償責(zé)任等。 1固定資產(chǎn)和在建工程流動(dòng)性差，按照國(guó)際慣例，應(yīng)當(dāng)將其全部扣減，但考慮到目前我國(guó)證券公司的實(shí)際情況，確定其折扣比例分別為60％和50％。 1其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目反映除流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，我們將其折扣比例確定為50％。 待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用、待攤費(fèi)用及待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失不能構(gòu)成任何償付能力，所以完全扣減。 應(yīng)收股利指因進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，其流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)小，因此，未打折扣。 根據(jù)應(yīng)收利息的期限長(zhǎng)短，確定一年以內(nèi)的折扣比例為95％，一年至二年的折扣比例為50％，二年以上的全部扣減。 根據(jù)買入返售證券是否逾期及逾期長(zhǎng)短確定相應(yīng)的折扣比例，未逾期的不折扣，逾期一年以內(nèi)為70％，逾期一年至二年為50％，逾期二年以上全部扣減。,證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則中的折扣,現(xiàn)金、銀行存款、清算備付金、交易保證金的流動(dòng)性最強(qiáng)，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或基本無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，因此，未打折扣。 凈資本 ＝凈資產(chǎn)－金融產(chǎn)品投資的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整－應(yīng)收項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整－其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整－長(zhǎng)期資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整－或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整＋/－中國(guó)證監(jiān)認(rèn)定或核準(zhǔn)的其他調(diào)整項(xiàng)目?！?這里直接提出了四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)也產(chǎn)生了四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。,這里既提出了風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：凈資本人民幣2000萬(wàn)、5000萬(wàn)、1億、2億； 也產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象：風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)凈資本。 證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)證券承銷與保薦、證券自營(yíng)、證券資產(chǎn)管理、其他證券業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)之一的，其凈資本不得低于人民幣1億元。 比如我國(guó)《證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理方法》第十九條 規(guī)定：,證券公司經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的，其凈資本不得低于人民幣2000萬(wàn)元。 風(fēng)
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