【正文】 惜相處的日子。如果你有什么特別開心的事，請(qǐng)分享給我，我的生活需要你的色彩來裝點(diǎn)，放心，我不會(huì)嫌瑣碎。也許空間太遠(yuǎn)，我做不了很多，不能借我的肩膀與懷抱給你，但我一定會(huì)最理智的用最溫柔的聲音安慰你。你可以對(duì)我不是特別好，有時(shí)候淡淡的也不錯(cuò)，畢竟你的生命中還有很多比我重要的人。？是的，我性子急，在我不理智的時(shí)候，你可否能勸勸我，不要因?yàn)槲业男愿穸裁炊疾徽f好嗎？人在不理智的時(shí)候才是最脆弱的，所以有時(shí)候我也希望你能保護(hù)我。如果有一天，我們鬧矛盾了，或是我做錯(cuò)什么了，請(qǐng)給我們一個(gè)緩和的機(jī)會(huì)好嗎？我意識(shí)到錯(cuò)誤后是會(huì)道歉的。在我遇到問題心煩意亂的時(shí)候，我可能脾氣會(huì)不好，如果你的勸解沒有使我平息，那么請(qǐng)給我一個(gè)小小的空間好嗎？有時(shí)候我什么都不想說，是因?yàn)椴幌胛业臒栏腥灸銈?。?jiān)強(qiáng)久了，淚水也會(huì)有決堤的時(shí)候。時(shí)光確實(shí)可以不老，但一定會(huì)將我們分散，我不喜歡承諾，但我真的很愿意珍惜和你們?cè)谝黄鸬拿恳惶?，在這些日子里，我希望我的朋友會(huì)是這樣的：在我失意的時(shí)候，請(qǐng)告訴你一直在我身邊好嗎，雖然我都知道，但是我不敢小看話語的力量。無論怎樣，我還是一直記得，有這樣的一群人，在我心中不時(shí)激起層層漣漪。乙企業(yè)為李某購車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=（300000100000）20%=40000（元）。（6）李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（200000900008000）20%=20400（元）。對(duì)職工取得的上述應(yīng)稅所得，比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1200025%20%=600（元）。（3）保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅，李某取得的福利彩票中獎(jiǎng)收入和保險(xiǎn)賠款，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000020%=4000（元）。（2）針對(duì)李某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為李某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=（3000800）247?！敬鸢讣敖馕觥浚?）獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于應(yīng)稅的工資、薪金所得，不繳納個(gè)人所得稅。（6）李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）針對(duì)李某取得的兼職收入，支付報(bào)酬的單位應(yīng)該為李某負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元,該房產(chǎn)買價(jià)90000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。（3）購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。注意：這是分國分項(xiàng)四、綜合題中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2014年112月取得以下收入：（1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。在B國取得的設(shè)計(jì)所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40000（120%）30%2000=7600（元）＞6000元，則應(yīng)在我國補(bǔ)稅=76006000=1600（元）。在A國取得的彩票中獎(jiǎng)所得，按照我國稅法規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000020%=6000（元）。李某當(dāng)月拍賣字畫取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500002%=1000（元）。李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2500020%=5000（元）。李某獲贈(zèng)新型手機(jī)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（12000+2000+1000+60003500）25%1005=3370（元）。（5）李某從A國和B國取得的所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（3）李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（1）李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）在A國發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎(jiǎng)所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元；在B國提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000/ 15元。（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。三、計(jì)算問答題中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2014年12月取得下列收入：（1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)2000元、考勤獎(jiǎng)1000元，另取得半年獎(jiǎng)6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。/ 15，正確的有（）。，他向一會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見中正確的有（）。，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅的有（）。 ，沒有扣繳義務(wù)人的 【答案】ACD 【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅 ，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，暫不征收個(gè)人所得稅 / 15，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B：對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李某11月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（）（120%）10%=（元）。財(cái)產(chǎn)租賃所得每月準(zhǔn)予扣除的實(shí)際開支的修繕費(fèi)用以800元為限。，每月取得租金收入12000元，每月繳納營業(yè)稅、當(dāng)月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費(fèi)用1500元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列關(guān)于李某當(dāng)年10月和11月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算，正確的有（）。、薪金所得的外籍人員 、薪金所得的外籍專家、薪金所得的個(gè)人 、薪金所得的非專家外籍人員 【答案】ABC 【解析】附加減除費(fèi)用適用的具體范圍包括：（1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得/ 15工資、薪金所得的外籍人員；（2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；（3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；（4）財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。但一個(gè)納稅內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 ，但在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 【答案】AD 【解析】居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。選項(xiàng)C：勞務(wù)報(bào)酬所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。 / 15，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得的所得 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：以1個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。，應(yīng)當(dāng)填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫該表時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。張某取得的一次性補(bǔ)貼應(yīng)納稅額={ [72000247。則張某2012年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）。，于2012年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù) 、入網(wǎng)費(fèi)，或者購話費(fèi)贈(zèng)手機(jī) ，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得 【答案】D 【解析】企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅?！咎崾尽總ㄓ袃r(jià)證券）賣出所得 = 收入買價(jià)及費(fèi)用。 【答案】B 【解析】該項(xiàng)所得的應(yīng)納稅所得額=151000080%121000080%6000247。注意：哪些是后面乘以月份，哪些是直接大金額一次乘 / 15，每份買入價(jià)12元，另支付相關(guān)