【正文】 對(duì)納稅人的所得不加區(qū)分，將其全部匯總以后按統(tǒng)一的免征額、費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)以及稅率 表進(jìn)行計(jì)稅 個(gè)人所得稅的課征類型 4 、目的、行為稅類 印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、契稅和車船使用 稅 2 、所得稅類 個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅 中央政府與地方政府共 享收入 增值稅（中央 75％、地方 25％） 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（中央 60％、地方 40％） 資源稅（海洋石油企業(yè)的歸中央、其余的歸地方） 證券交易印花稅（中央 97％、地方 3％） 第二單元 稅種介紹 現(xiàn)行稅制的分類 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目 增值稅、消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、中央企業(yè)繳納的所得稅、個(gè)人所得稅中儲(chǔ)蓄利息征收的部分等 47 我國(guó)個(gè)人所得稅法允許納稅人進(jìn)行外國(guó)稅收抵免即用已交納的外國(guó)稅款沖減其國(guó)外所得應(yīng)繳納的我國(guó)稅款。 有據(jù)實(shí)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除兩種辦法。 注意與起征點(diǎn)的區(qū)別 （ 3）形式： ① 全額累進(jìn)稅率 ② 超額累進(jìn)稅率 ③ 超率累進(jìn)稅率 例題 張先生某月的應(yīng)稅工資所得（超過免征額部分）為 2020 元 若按全額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額為： 202015 ％＝ （元） 46 若按超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額為： （ 500 5％＋ 150010 ％＋ l 15 ％）＝ 175． 15（元） 速算扣除數(shù)：按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額減去按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額之間的差額，公式為： 速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅額－超額累進(jìn)稅額 超額累進(jìn)稅額＝全額累進(jìn)稅額－速算扣除數(shù) 202015 ％－ 125=（元） 稅收減免 即根據(jù)計(jì)稅依據(jù)的數(shù)額或者相對(duì)比例設(shè)置若干級(jí)距，分別使用由低到高的不同稅率。2 、定額稅率：又稱固定稅額，它是根據(jù)課稅對(duì)象的一定實(shí)物單位直接規(guī)定一個(gè)應(yīng)納稅額－－從量計(jì)征 在比例稅率的情況下，不論課稅對(duì)象數(shù)額的大小，國(guó)家都要按同一個(gè)稅率對(duì)其課稅 －－從價(jià)計(jì)征 （ 2）種類： ① 統(tǒng)一比例稅率 ② 差別比例稅率：產(chǎn)品差別比例稅率、行業(yè)差別比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、幅度比例稅率。 減稅免稅 稅率的具體形式 45 納稅期限 稅率 征稅對(duì)象 權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù) 稅收制度的構(gòu)成要素 稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象 國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān) －－相對(duì)的固定性 稅收法律關(guān)系的構(gòu)成 －－沒有直接返還性 無(wú)償性－－政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入。 強(qiáng)制性－－政府以社會(huì)管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對(duì)征稅加以規(guī)定，并依照法律強(qiáng)制征稅。2 、稅收的意義 組織政府收入、提供公共物品 在一個(gè)法制健全的國(guó)家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無(wú)法逃避的一種責(zé)任。1 、稅收的含義 稅收是國(guó)家憑借手中的政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉檬杖氲囊环N手段，是財(cái)政收入最主要的形式。 A．國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) B．財(cái)政部 C．銀監(jiān)會(huì) D．中國(guó)人民銀行 答案： [D] 5．從市場(chǎng)結(jié)構(gòu)看，我國(guó)外匯市場(chǎng)的兩個(gè)層次是（ ）。 A．貨幣市場(chǎng) B．資本市場(chǎng) C．現(xiàn)貨市場(chǎng) D．期貨市場(chǎng) 答案： [A] 3．關(guān)于我國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)，下列說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。 （三）對(duì)發(fā)展中國(guó)家的影響 二、國(guó)際資本市場(chǎng)與國(guó)際資本流動(dòng)：離岸金融市場(chǎng) 41 三、國(guó)際資本 市場(chǎng)的管理：巴塞爾協(xié)議 四、國(guó)際金融組織 第三單元：國(guó)際直接投資與跨國(guó)公司 一、國(guó)際直接投資： （一） 5 個(gè)理論基礎(chǔ) （二）動(dòng)機(jī)和條件：追逐利潤(rùn)；取決于國(guó)際分工 （三）投資流向的變化與特征 （四）投資方式 ：并購(gòu)、創(chuàng)建新企業(yè) 二、跨國(guó)公司： 股權(quán)參與形式和非股權(quán)參與形式 【練習(xí)題：】 1．我國(guó)商業(yè)銀行的基本業(yè)務(wù)范圍是（ ）。 商行的職能： 支付中介、信用中介、信用創(chuàng)造、金融服務(wù) （二）商行的組織形式： 單元制、總分行制、控股公司、連鎖銀行 （三）商行的業(yè)務(wù)：三大部分 資產(chǎn)業(yè)務(wù)：主要是貸款和證券投資 負(fù)債業(yè)務(wù)：包括吸收存款和其他負(fù)債 中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) 二、政策性銀行 ：三家 三、非銀行金融機(jī)構(gòu) ：保 險(xiǎn)公司、證券公司、信托公司、基金公司等 四、中央銀行 38 （一）產(chǎn)生與發(fā)展 （二）類型： 四類 — 單一的央行制度、復(fù)合的、跨國(guó)的、準(zhǔn)中央銀行制度。 A．國(guó)際收支盈余 B．國(guó)際收支基本平衡 C．國(guó)際收支赤字 D．國(guó)際收支絕對(duì)平衡 答案： [B] 第四章 金融基礎(chǔ) 點(diǎn)擊打印 第一節(jié) 貨幣與信用 第一單元：貨幣 一、貨幣的功能與分類 （一）貨幣的功能： 交換媒介、價(jià)值尺度、貯藏手段、延期支付 （二）貨幣的分類 ： 實(shí)質(zhì)貨幣：即商品貨幣 代表實(shí)質(zhì)貨幣 信用貨幣：紙幣、劣金屬鑄幣及輔幣、使用支票的活期存款、準(zhǔn)貨幣 31 二、貨幣層次 （一）我國(guó)對(duì)貨幣層次的規(guī)定 M0=流通中的現(xiàn)金 M1= M0+企業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)的活期存款 +農(nóng)村活期存款 +其他活期存款 M2= M1+城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄存款 +企業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)的定期存款 M3= M2+財(cái)政金庫(kù)存款 +銀行匯兌在途資金 +其他非 銀行金融機(jī)構(gòu)存款 （二）流動(dòng)性：區(qū)分不同層次的含義 三、貨幣的價(jià)值 （一）貨幣的對(duì)內(nèi)價(jià)值：即貨幣的交換價(jià)值 （二）貨幣的對(duì)外價(jià)值：一國(guó)貨幣的匯率水平 四、貨幣本位制度 （一）貨幣本位制度的意義與特點(diǎn)：本位幣的特點(diǎn) 2個(gè) （二）金屬本位制：金本位制、銀本位制和復(fù)本位制 （三）不兌換紙幣本位制：易造成通脹 五、通貨膨脹 32 （一）通貨膨脹的分類 按物價(jià)上漲速度：緩行的、疾駛的、惡性的 按通貨膨脹原因分為：需求拉動(dòng)、成本推動(dòng)、輸入型、結(jié)構(gòu)型 （二）通貨膨脹的效應(yīng)：破壞性 （三）通貨膨脹的治理 控制貨幣供應(yīng)量 調(diào)節(jié)社會(huì)總需求 增加有效供給、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 其他政策：限價(jià)、減稅、指數(shù)化 六、通貨緊縮 （一）通貨緊縮的原因：緊縮的財(cái)政貨幣政策、經(jīng)濟(jì)周期的變化、有效需求不足、結(jié)構(gòu)失調(diào) （二）通貨緊縮的影響：導(dǎo)致總需求不足、影響貨幣的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、增加社會(huì)動(dòng)蕩 （三）通貨緊縮的治理 第二單元：信用 33 一、信用 （一）信用概述：以現(xiàn)在的資源回復(fù)將來支付的一種承諾；基本表現(xiàn)是債權(quán)債務(wù)關(guān)系 （二）信用的表現(xiàn)形式： 5 種 商業(yè)信用：賒銷商品時(shí)產(chǎn)生 銀行信用：存貸款業(yè)務(wù)等以貨幣形式為主 國(guó)家信用 消費(fèi)信用：分期 付款、消費(fèi)貸款、信用卡 國(guó)際信用： 二、信用創(chuàng)造 （一）商業(yè)銀行存款貨幣的信用創(chuàng)造：強(qiáng)調(diào)整個(gè)體系的作用 （二）政府的信用創(chuàng)造：發(fā)行紙幣、增減稅收等 （三）非銀行金融機(jī)構(gòu) 第三單元：利率 一、利息與利率 （一）利息與利率的含義 34 （二）利率與貨幣資本的供求： 貨幣供求決定了利率高低 二、利率的分類和體系 （一）利率的分類 按計(jì)算利息的時(shí)間單位，分為年利率、月利率和日利率 按利率是否隨市場(chǎng)規(guī)律自由變動(dòng)，分為市場(chǎng)利率和官方利率 按利率是否在借貸期內(nèi)調(diào)整，分為固定利率和浮動(dòng)利率 按是否考慮了通貨膨脹 ，分為名義利率和實(shí)際利率 根據(jù)貸款對(duì)象的不同，分為一般利率和優(yōu)惠利率 （二）利率體系 （三）我國(guó)當(dāng)前的利率體系 央行的基準(zhǔn)利率：包括存款準(zhǔn)備金率、央行再貸款利率、再貼現(xiàn)率 銀行間利率：有全國(guó)銀行間拆借利率和銀行間國(guó)債市場(chǎng)利率 商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的存貸款利率 市場(chǎng)利率 三、利率的決定 35 （一）決定和影響利率變動(dòng)的因素： 社會(huì)平均利潤(rùn)率、借貸資金的供求狀況、央行的貨幣政策、預(yù)期通貨膨脹率、國(guó)際利率水平及匯率以及微觀因素 （二）利率的作用：有成本效應(yīng)、流動(dòng)性效應(yīng)、心理效應(yīng) 第四單元：匯率 一、外匯 與匯率 （一）外匯的概念：動(dòng)態(tài)、靜態(tài) （二）外匯的標(biāo)價(jià)方法 ：直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法 二、影響匯率的因素 ：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、國(guó)際收支平衡、物價(jià)水平和通貨膨脹水平的差異、利率水平、預(yù)期 三、匯率變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響 對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響：首先從物價(jià)水平開始，進(jìn)而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)的各部門 對(duì)國(guó)際收支的影響：包括對(duì)貿(mào)易收支、資本流動(dòng)和外匯儲(chǔ)備的影響 對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系的影響 四、央行的外匯管理 （一）央行外匯管理的內(nèi)容：貿(mào)易項(xiàng)目的管理、非貿(mào)易項(xiàng)目的管理、資本項(xiàng)目的管理、匯率的管理 36 （二）央行外匯市場(chǎng)干預(yù)的方式：非沖銷干預(yù) 和沖銷干預(yù) 五、我國(guó)匯率制度 （一）我國(guó)匯率制度的由來與現(xiàn)狀 發(fā)展歷程：固定匯率時(shí)期、匯率雙軌制時(shí)期、有管理的浮動(dòng)匯率制時(shí)期 我國(guó)現(xiàn)行的匯率制度：具有市場(chǎng)匯率、單一匯率和有管理的浮動(dòng)匯率的特征 （二）外匯市場(chǎng) 我國(guó)外匯市場(chǎng)的特點(diǎn)： 2個(gè) 外匯市場(chǎng)的分類：零售市場(chǎng)、批發(fā)市場(chǎng)、央行與外匯指定銀行間市場(chǎng) 第二節(jié) 金融市場(chǎng)與金融機(jī)構(gòu) 第一單元：金融市場(chǎng) 一、概述 （一）含義與構(gòu)成：資金融通和金融資產(chǎn)交換的場(chǎng)所。 A．需求拉動(dòng)型通貨膨脹 B．成本推動(dòng)型通貨膨脹 C．結(jié)構(gòu)性通貨膨脹 D．混合型通貨膨脹 答案： [B] 4．通常引起經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)的主要因素是（ ）。 A．出口 B．進(jìn)口 C．進(jìn)出口 D．凈出口 答案： [D] 2．目前我國(guó)部分應(yīng)屆大學(xué)生畢業(yè)后，處于正在尋找工作的狀態(tài)，這屬于（ ）。 三、財(cái)政政策與證券市場(chǎng) ：三種情況； 第三單元：貨幣政 策 一、貨幣政策及其主要工具 調(diào)整再貼現(xiàn)率：作用有限 變動(dòng)存款準(zhǔn)備金率：作用十分猛烈 25 公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)：最常用的手段 中國(guó)的特殊工具：央行再貸款政策、利率政策、匯率政策 二、貨幣政策的其他工具 ：輔助措施 道義勸告 調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金限額 規(guī)定抵押貸款利率的上下限 三、貨幣政策與證券市場(chǎng) 利率：對(duì)證券市場(chǎng)的影響明顯、直接，二者基本上反向變化 公開市場(chǎng)業(yè)務(wù) 調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量 貨幣政策的其他工具：配合產(chǎn)業(yè)政策 第四單元：財(cái)政政策與貨幣政策的配合使用 一、貨幣政策和財(cái)政政策的特 點(diǎn) ： 二者的猛烈程度不同 政策時(shí)滯不同 26 影響范圍不同 阻力因素不同 二、配合使用 ：表 第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)周期理論 第一單元：經(jīng)濟(jì)周期的基本知識(shí) 一、經(jīng)濟(jì)周期的定義、階段和類型 （一）經(jīng)濟(jì)周期的定義：沿著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)有規(guī)律的漲縮 （二）經(jīng)濟(jì)周期的四個(gè)階段 （三）經(jīng)濟(jì)周期的類型：長(zhǎng)周期、中周期、短周期 二、經(jīng)濟(jì)周期的成因： 7 個(gè)理論假說 三、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：先行指標(biāo)、同步指標(biāo)、滯后指標(biāo) 四、經(jīng)濟(jì)周期與證券投資：對(duì)晴雨表的辯證認(rèn)識(shí) 第二單元：我國(guó)經(jīng)濟(jì)周期的基本情況 一、概況：共 9 個(gè)周期，現(xiàn)在還是第 10 個(gè) 周期 二、改革開放以后經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的比較分析： 5 個(gè)方面 27 第三單元：經(jīng)濟(jì)周期與行業(yè)投資策略 一、增長(zhǎng)型行業(yè)、周期性行業(yè)和防守型行業(yè)：按與經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系進(jìn)行劃分 二、投資策略：反周期投資 第四節(jié) 產(chǎn)業(yè)政策與行業(yè)分析 第一單元：產(chǎn)業(yè)政策 一、產(chǎn)業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策：體現(xiàn)政府意志和導(dǎo)向 二、產(chǎn)業(yè)政策手段 （一）間接干預(yù)：通過經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)企業(yè)活動(dòng)的引導(dǎo)作用進(jìn)行干預(yù) 經(jīng)濟(jì)杠桿手段：財(cái)政手段、金融手段 信息誘導(dǎo)手段：發(fā)展計(jì)劃、政府的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、權(quán)威信息發(fā)布 （二）直接干預(yù)手段 行政管制：市場(chǎng)準(zhǔn)入、數(shù)量管制、價(jià)格管制、 技術(shù)管制 政府的行為協(xié)調(diào) 三、產(chǎn)業(yè)政策體系：四個(gè)方面 （一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策：核心內(nèi)容是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)順序選擇問題 28 （二）產(chǎn)業(yè)組織政策：核心是通過協(xié)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)與規(guī)模經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，包括反壟斷和直接規(guī)制兩類 （三）產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策：包括產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步的指導(dǎo)政策、組織政策、激勵(lì)性政策 （四）產(chǎn)業(yè)布局政策：規(guī)劃和干預(yù)產(chǎn)業(yè)地區(qū)分布的政策，主要包括地區(qū)發(fā)展重點(diǎn)的選擇和產(chǎn)業(yè)集中發(fā)展策略的制定等問題。發(fā)行公債的目的、階段。 （二）金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存貸款余額：金融機(jī)構(gòu)包