【正文】 預(yù)算中的預(yù)測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時(shí)要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)；（3）計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4）就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。第十七條 集團(tuán)公司各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門工作計(jì)劃及主要舉措；（5）部門費(fèi)用預(yù)算；（6）其它說明。第五章 內(nèi)容與要求第十五條 集團(tuán)公司的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）集團(tuán)公司上一經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3）集團(tuán)公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；（4）集團(tuán)公司主要經(jīng)營目標(biāo)；（5）集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；（7）集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（8）其它說明。第十二條 實(shí)事求是原則：集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。第三章 編制原則第九條 一致性原則：哈藥集團(tuán)的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)集團(tuán)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從集團(tuán)的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體的經(jīng)營方針。第七條 哈藥集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)在審議集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。第五條 集團(tuán)公司董事會(huì)是集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）審批哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算；（2）審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關(guān)哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團(tuán)公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司，“集團(tuán)”是指哈藥集團(tuán)，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。第三篇：經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度哈藥集團(tuán)有限公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度目錄第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 總則...........................................................................................3 組織機(jī)構(gòu).....................................................................................3 編制原則.....................................................................................4 范圍與依據(jù).................................................................................4 內(nèi)容與要求.................................................................................5 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程........................................7 執(zhí)行與監(jiān)督.................................................................................8 經(jīng)營決算..............................................................................9 附 則........................................................................................10 附件一：集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................11 附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................12 附件三：集團(tuán)公司各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式......................16經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 為貫徹哈藥集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)哈藥集團(tuán)及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計(jì)劃性，規(guī)范哈藥集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。6日 頒布經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算。12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。10月11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司經(jīng)營 目標(biāo)。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。：(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。□ 推行預(yù)算制度的組織1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理副主任委員：副總經(jīng)理委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理 2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長委 員：副廠長副廠長主 任執(zhí)行秘書：專 員3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長委 員： 副廠長副廠長主 任科 長科 長執(zhí)行秘書： 專 員 ：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的損益預(yù)算表。系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。 系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。□ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計(jì)劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新