瓊地稅發(fā)[20xx]1號：海南省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知-文庫吧資料
2024-11-15 22:42本頁面
【正文】 的申請備案登記管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目納稅人享受匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應(yīng)在匯算清繳間向主管稅務(wù)機關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。匯算清繳期補充報備資料：證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（附件十一）。8．證券投資基金及證券投資基金管理人（財稅〔2008〕1號第二點第一、三款）? 預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表。7．經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)（國發(fā)〔2007〕40號）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件。6．軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)（財稅〔2008〕1號第一點第二、第六、第八、第九款）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）有權(quán)部門頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）或集成電路設(shè)計企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件。5．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）《資源綜合利用認定證書》復(fù)印件（2008年取得省經(jīng)貿(mào)委頒布證書的企業(yè)在2008申報時提供）。4．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）加蓋企業(yè)公章的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件。匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表（附件五）。匯算清繳期補充報備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表（附件三、附件四）。納稅人在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠項目的，應(yīng)單獨核算預(yù)繳期可減免的金額，否則應(yīng)在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優(yōu)惠。8．其他報送資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）其他二、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人按下述規(guī)定報送相應(yīng)的資料，向主管稅務(wù)機關(guān)提出備案申請，主管稅務(wù)機關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。6．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表；（2）加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認定證書復(fù)印件。4．投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（以下簡稱財稅〔2008〕1號）第二點第二款）報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表。2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表。一、實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前（包括預(yù)繳期）按下述規(guī)定報送相應(yīng)的資料，稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠。六、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。四、企業(yè)所得稅減免稅有資質(zhì)認定要求的，納稅人須先取得有關(guān)資質(zhì)認定，稅務(wù)部門在辦理減免稅手續(xù)時，可進一步簡化手續(xù)，具體認定方式由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局研究確定。對列入備案管理的企業(yè)所得稅減免的范圍、方式，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（企業(yè)所得稅管理部門）自行研究確定，但同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市范圍內(nèi)必須一致。國稅發(fā)[2005]129號文件規(guī)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定不一致的，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行。為慎重起見，本文一并取消，請認真貫徹執(zhí)行。二、《海南省地方稅務(wù)局關(guān)于做好2013企業(yè)所得稅匯算清繳工作的指導(dǎo)意見》（瓊地稅發(fā)〔2014〕30號）第四條：“進行2013納稅申報時，需附送匯算清繳鑒證報告和資產(chǎn)損失鑒證報告的企業(yè)包括：（一）當年虧損額超過10萬元（含）的企業(yè)，附送虧損額的鑒證報告；（二）當年彌補虧損的企業(yè)，附送所彌補虧損額的鑒證報告，以前已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復(fù)附送；（三）當年享受新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研究開發(fā)費用加計扣除的企業(yè)，附送研究開發(fā)費用加計扣除額的鑒證報告；（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，附送該開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的鑒證報告”的規(guī)定，暫停執(zhí)行。四、2007年3月16日以前成立，按國發(fā)[2007]39號文規(guī)定應(yīng)享受過渡優(yōu)惠稅率的企業(yè)，不需辦理審批和備案手續(xù)，企業(yè)可自行按過渡優(yōu)惠稅率申報納稅。（7）其他三、減免稅期限超過一年的，納稅人可在首次享受該項優(yōu)惠的年度一次性提交《企業(yè)所得稅減免稅備案表》，主管稅務(wù)機關(guān)每年必須對相關(guān)減免稅條件進行審核，對情況變化導(dǎo)致不符合減免稅條件的，應(yīng)停止享受減免稅政策。（5）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷報備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表（附件四）。（3）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資報備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；加蓋企業(yè)公章的納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件。以下減免稅優(yōu)惠實行事后備案登記管理：（1）符合條件的小型微利企業(yè) 報備資料：企業(yè)所得稅減免稅備案表；小型微利企業(yè)情況
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