地稅問(wèn)題解答-文庫(kù)吧資料
2024-08-12 12:17本頁(yè)面
【正文】 前扣除。且參照上述規(guī)定，故應(yīng)按照資產(chǎn)的銷售金額，即 “應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入額 應(yīng)稅所得率 ”的公式來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入 。而對(duì)采取核定征收方式的企業(yè)來(lái)說(shuō)，依據(jù)《國(guó)家 稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔 20xx〕30 號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔 20xx〕 377 號(hào)），企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額 =應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率，或應(yīng)納稅所得額 =成本（費(fèi)用）支出額 /(1應(yīng)稅所得率 )應(yīng)稅所得率。 （三） 企業(yè)所得稅 核定征收企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理時(shí)，企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額如何確定？是按固定資產(chǎn)銷售的金額，還是經(jīng)清理后按會(huì)計(jì)科目 “營(yíng)業(yè)外收入 ”的金額確定 ? 答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十六條，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 集體企業(yè)改制成為股份合作制企業(yè)，將剩余的凈資產(chǎn)分給職工，量化給職工的資產(chǎn)是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 答：集體企業(yè)如果改制成為股份合作制企業(yè)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó) 稅發(fā)〔 20xx〕 60 號(hào)）規(guī)定， 工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。對(duì)企業(yè)按季度、半年或者年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均 4 作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。 企業(yè)年金是否需要繳納個(gè)人所得稅？ 答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函 [20xx]694 號(hào)）第一條的規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。 企業(yè)跨省份施工個(gè)人所得稅該如何繳納？ 答： 根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)外來(lái)施工單位和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收管理的通知》（魯?shù)囟惡?[20xx]37 號(hào)）規(guī)定，對(duì)外來(lái)企業(yè)從業(yè)人員工資薪金所得的個(gè)人所得稅一律在工程作業(yè)所在地扣繳。 注：上述回復(fù)僅供參考。 對(duì)于年所得超過(guò) 12 萬(wàn)元的納稅人是否需要自行申報(bào)？ 3 答： 根據(jù)現(xiàn)行《中華人 民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條第一款
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