【正文】 帳，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《代理記賬管理辦法》，簽定以下協(xié)議：一、委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：（一）對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；（三）及時(shí)向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；（四）對(duì)于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。其中一份不用會(huì)計(jì)報(bào)表）特注：因?yàn)閮?nèi)部賬的絕大部分單據(jù)都要裝訂到稅務(wù)賬上，為了便于未來的日子里查找過去的某一筆業(yè)務(wù)，務(wù)必將原始單據(jù)的每一個(gè)數(shù)字都連篇累牘地抄寫到稅務(wù)賬的現(xiàn)金日記賬中去。只要肯多多開動(dòng)腦筋，稅務(wù)賬可以做得漂亮，婉轉(zhuǎn)多姿。包括廚房盤點(diǎn)表、酒水盤點(diǎn)表、客房材料盤點(diǎn)表 有必要報(bào)告的其他表格。包括：庫存現(xiàn)金流量表、銀行存款賬目流量表。酒店的所有的收入、費(fèi)用明細(xì)化，分別經(jīng)營事業(yè)部門填列，分門別類逐步推算出酒店月份的凈利潤。資產(chǎn)負(fù)債表的每個(gè)項(xiàng)目都重新詳詳細(xì)細(xì)地列示說明，對(duì)于明細(xì)科目多的，比如應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、工具設(shè)備、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳稅費(fèi)等等，另外列示出詳細(xì)表格。為切合企業(yè)實(shí)際情形，其結(jié)構(gòu)可略微迥異于財(cái)務(wù)制度的規(guī)定范表。十四，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料，編制如下會(huì)計(jì)報(bào)表： 這是一張財(cái)務(wù)狀況表。直到總賬余額與日記賬、明細(xì)賬完全對(duì)等為止。十三，總賬和日記賬、明細(xì)賬核對(duì)會(huì)計(jì)記賬，一個(gè)是總括的賬簿（總賬，或科目匯總表），一個(gè)是明細(xì)的賬簿，月份都登記完畢，總賬和日記賬、明細(xì)賬必須相互核對(duì)，相互印證。科目匯總表，就是一種總賬。出納的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，是備查簿；而會(huì)計(jì)的同名分類賬，是正式賬，是整個(gè)賬簿體系的有機(jī)組成部分，對(duì)應(yīng)賬戶之間互相勾稽。十一、記賬依據(jù)上面所述的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，填制復(fù)式記賬憑證；根據(jù)記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬。十、盤點(diǎn)廚房材料、庫存酒水盤點(diǎn)是由會(huì)計(jì)實(shí)際盤點(diǎn)的，客房材料、吧臺(tái)酒水庫是由倉管員盤點(diǎn)的。貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制，是由某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用正確配比才能反映這一期間的經(jīng)營收益所決定的。不能用“實(shí)發(fā)工資”作為成本入賬，那樣算出來的毛利，是不科學(xué)的。八、編制工資表。不可本月補(bǔ)以往的入庫。有：酒水、香煙、水餃、海參、豆腐、青菜??審查要點(diǎn)：材料入庫是否開具入庫單；出庫單手續(xù)是否完備（入庫單的日期、供應(yīng)商名稱、品名、數(shù)量、單價(jià)、供應(yīng)商簽字、采購員簽字、倉管員簽字）。七、賒購入庫入賬任何材料入庫，務(wù)必填寫“入庫單”。會(huì)計(jì)是防火墻，是綠壩護(hù)航。上面這么做的目的，防止AR漏賬。六、應(yīng)收賬款（AR賬）核算、對(duì)賬編制《月份餐飲AR賬日記明細(xì)表》excle工作表，頁面鋪張，單元格細(xì)密，既要單日匯總，又要月份匯總，并與餐飲軟件的日?qǐng)?bào)告單、月份匯總數(shù)相核對(duì)，與餐飲部上交的“欠條”相核對(duì)。要點(diǎn)：分別客房數(shù)卡收入和餐飲刷卡收入的界限；留意餐廳吧臺(tái)的收款員誤操作（她們往往將刷卡誤操作為現(xiàn)金收入，或者將某筆的現(xiàn)金收入誤操作為刷信用卡收入），將餐飲軟件的月匯總單調(diào)整為本來實(shí)質(zhì)面目，與銀行對(duì)賬單、出納日記賬相互印證。目的：堵塞刷卡不成功的漏洞，或曰印證刷卡成功；區(qū)分餐飲收入和客房收入的界限；確認(rèn)AR賬（應(yīng)收賬款）的回收；確認(rèn)貴賓卡充值。銀行支出業(yè)務(wù)有：采購匯出款項(xiàng)、提現(xiàn)、繳稅、付電費(fèi)、銀行間相互轉(zhuǎn)賬支出等。這體現(xiàn)了主管會(huì)計(jì)對(duì)出納的控制與監(jiān)督。（四）現(xiàn)金總分類核算根據(jù)以上三方面的現(xiàn)金核算結(jié)果，遵循“期初余額+本月收入本月支出=期末余額”的公式，編制《現(xiàn)金總分類核算》工作表。購入材料是否倉管員開具“入庫單”驗(yàn)收入庫了?；嗣恳还P支出，有無總經(jīng)理和老板簽字。以上兩種現(xiàn)金收入，分別匯總編制《日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入月報(bào)表》和《其它現(xiàn)金收入月報(bào)表》（三）現(xiàn)金支出。包括：銀行提現(xiàn)、AR賬回收、貴賓卡充值、收劉總匯入、廢品收入、收酒水獎(jiǎng)，等等。目的：杜絕現(xiàn)金收入出納不入賬、少入賬，避免日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入的流失，防止出納員和前臺(tái)的串聯(lián)作弊，貪污營業(yè)款。不等的原因往往是餐飲吧臺(tái)將現(xiàn)金收入和刷信用卡收入操作相混淆；或者出納員將預(yù)售貴賓卡也視同客房收入了。四，現(xiàn)金核算（一）日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入。目的：既是核算監(jiān)督銀行增減業(yè)務(wù)，也是為了核算監(jiān)督現(xiàn)金業(yè)務(wù)，更是核算和監(jiān)督相關(guān)業(yè)務(wù)的需要。據(jù)燃?xì)夂牧靠偭勘淼膬蓚€(gè)月初的差，核算天然氣月份耗用量。這樣每月11號(hào)以后，稅控機(jī)就不會(huì)被鎖死，照常開具發(fā)票。九、權(quán)責(zé)發(fā)生制核算十、盤點(diǎn)十一、記賬十二、科目匯總，結(jié)賬，登記總賬 十三，總賬和日記賬、明細(xì)賬核對(duì) 十四，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告十五、處理稅務(wù)賬十六、憑證裝訂、加具封面一，抄稅。二、抄表三，索取銀行對(duì)賬單。對(duì)鑒定為定額或定率征收方式的企業(yè)，如能積極改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，建立健全帳簿，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧，依法辦理納稅申報(bào)，達(dá)到查帳征收方式的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，在次年鑒定時(shí)，可予以升級(jí)，鑒定為查帳征收方式征