【正文】 錄不完整或記錄不清晰。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會計(jì)、倉管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：物控部門在盤點(diǎn)前應(yīng)對物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕?，區(qū)分不良品、合格品及并附上盤點(diǎn)標(biāo)識。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。三、其他審計(jì)問題。（3）對由品管判定的不可使用且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。建議：（1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。表3 單位:萬元 根據(jù)物控部門統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。此次盤點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。(3)收發(fā)貨盤點(diǎn)差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： ；； (如車間退回部份鋁材未辦入庫手續(xù))； 建議：物控倉管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對進(jìn)出倉物料的清點(diǎn)，特別需對已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： ； ； ； 。具體明細(xì)如下：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點(diǎn)的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤存，如此形成差異xx萬元。一、存貨盤存結(jié)果。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評價(jià)盤點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。公司本次提供的盤點(diǎn)表僅有實(shí)盤數(shù)量，無單價(jià)和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫，因此抽點(diǎn)數(shù)僅與客戶實(shí)盤數(shù)相核對，盤點(diǎn)盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場審計(jì)時(shí)確定。盤點(diǎn)結(jié)果公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄；盤點(diǎn)中所有的存貨停止流動(dòng)。在盤點(diǎn)過程注意到的存貨報(bào)廢及減值的情況水泥板塊特殊事項(xiàng)（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監(jiān)盤的結(jié)果（1）計(jì)算堆放體或容器的體積或容積是如何計(jì)算的？（2）經(jīng)驗(yàn)密度數(shù)據(jù)是如何取得的？（3）重量是如何計(jì)算的？（常用多面體體積公式參考附件2）*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點(diǎn)人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂?shù)木嚯x為庫空高,水泥的實(shí)高度=庫高庫空高，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積。存貨的管理情況保管臺賬完善，公司定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)、會計(jì)帳與保管帳進(jìn)行核對。低值易耗品分散在各使用部門，價(jià)值低，未實(shí)施抽盤?？蛻舯P點(diǎn)情況由于12月是該公司的產(chǎn)銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200x年1月2日盤點(diǎn)結(jié)束。財(cái)務(wù)根據(jù)將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細(xì)賬的管理部門及相互銜接、對賬制度總賬和二級分類賬設(shè)在部門，三級明細(xì)賬設(shè)在，以形式存在。部門，下設(shè)人員，并負(fù)責(zé)工作，且人員對工作負(fù)有直接的責(zé)任。負(fù)責(zé)的管理工作，其中包括：全過程，并對各過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施等職能。二〇一四年二月十五日制第五篇：庫存盤點(diǎn)審計(jì)報(bào)告存 貨 盤 點(diǎn) 報(bào) 告盤點(diǎn)時(shí)間：201x年x月x日盤點(diǎn)范圍：xxxx公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。食品存放要做到分類分架、隔墻離地，蛋、肉類、水產(chǎn)等易腐食品冷藏和冷凍。食品庫房應(yīng)通風(fēng)良好，門窗、地面、貨架清潔整齊。食品入庫要驗(yàn)收、登記、編號、掛牌，牌上必須注明食品生產(chǎn)日期、進(jìn)貨日期及保質(zhì)期限等，食品進(jìn)庫要做到“先進(jìn)先出”。（5）查計(jì)量工具：磅秤、皮尺是否準(zhǔn)確，其他工具是否齊全，使用和保管情況是否良好。（3）查保管條件：堆垛是否合理和穩(wěn)固，遮蓋物是否嚴(yán)密，庫房有無漏雨，料區(qū)有無積水，門窗通風(fēng)是否良好。除了上述規(guī)定的定期盤點(diǎn)外，保管員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行不定期的自點(diǎn)、自查工作，了解和掌握庫存動(dòng)態(tài)，做到心中有數(shù)，自點(diǎn)、自查內(nèi)容如下：（1）查質(zhì)量：庫存物質(zhì)的質(zhì)量是否變化，是否有生銹、霉?fàn)€、干裂、蟲蛀、變質(zhì)、鼠咬等情況。對庫存物資保管員每半年應(yīng)進(jìn)行一次自點(diǎn)。盤點(diǎn)后保管員要在自己的保管帳上蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的印章或劃兩條紅線，以表示上結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)字。（4）時(shí)間安排初盤時(shí)間：確定初步的盤點(diǎn)結(jié)果數(shù)據(jù)；復(fù)盤、查核時(shí)間：驗(yàn)證初盤結(jié)果數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；稽核時(shí)間：對復(fù)盤依然有差異的數(shù)據(jù)進(jìn)行稽核，稽核時(shí)間根據(jù)稽核人員的安排而定，在初盤、復(fù)盤的過程中或結(jié)束后都可以進(jìn)行，一般在復(fù)盤結(jié)束后進(jìn)行；盤點(diǎn)開始時(shí)間和盤點(diǎn)計(jì)劃共用時(shí)間根據(jù)當(dāng)月銷售情況、工作任務(wù)情況來確定，總體原則是保證盤點(diǎn)質(zhì)量和不嚴(yán)重影響倉庫及門店正常工作任務(wù)；（5）人員安排人員分工初盤人：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)過程中商品的確認(rèn)和點(diǎn)數(shù)、正確記錄盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)記錄在“盤點(diǎn)數(shù)量”一欄；復(fù)查人：初盤完成后，由復(fù)盤人負(fù)責(zé)對初盤人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的商品進(jìn)行復(fù)盤，將正確結(jié)果記錄在“復(fù)盤數(shù)量”一欄；查核人：復(fù)盤完成后由查核人負(fù)責(zé)對異常數(shù)量進(jìn)行查核，將查核數(shù)量記錄在“查核數(shù)量”一欄中；稽核人：在盤點(diǎn)過程中或盤點(diǎn)結(jié)束后，由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部、行政部指派的稽核人、和倉庫主管人員負(fù)責(zé)對盤點(diǎn)過程予以監(jiān)督、盤點(diǎn)商品數(shù)量、或稽核已盤點(diǎn)的商品數(shù)量；數(shù)據(jù)錄入員：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)查核后的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入電子檔的“盤點(diǎn)表”中；根據(jù)以上人員分工設(shè)置、倉庫需要對盤點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行分析進(jìn)行人員責(zé)任安排；（6）相關(guān)部門配合事項(xiàng)盤點(diǎn)前一周發(fā)倉庫盤點(diǎn)計(jì)劃通知倉庫、財(cái)務(wù)部、采購部并抄送總經(jīng)理，說明相關(guān)盤點(diǎn)事宜；倉庫盤點(diǎn)期間禁止商品出入庫；盤點(diǎn)三天前要求采購部盡量要求供應(yīng)商或檔口將貨物提前送至倉庫收貨，以提前完成收貨及入庫任務(wù)，避免影響正常發(fā)貨；盤點(diǎn)三天前通知倉庫入庫組，要求其在盤點(diǎn)前完成檢驗(yàn)任務(wù)，以便倉庫及時(shí)完成商品入庫任務(wù)；（7）盤點(diǎn)工作準(zhǔn)備盤點(diǎn)前所有倉庫及門店單據(jù)必須審核通過，形成準(zhǔn)確賬面即時(shí)數(shù)據(jù)；盤點(diǎn)前需要將所有能入庫歸位的商品全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進(jìn)行特殊標(biāo)示注明不參加本次盤點(diǎn)；將倉庫所有商品進(jìn)行整理整頓標(biāo)示，所有商品外箱上都要求有相應(yīng)儲位標(biāo)示。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)稽核倉庫盤點(diǎn)作業(yè)數(shù)據(jù)，以反饋其正確性。盤點(diǎn)前倉庫帳務(wù)需要全部處理完畢；帳務(wù)處理完畢后需要制作“倉庫盤點(diǎn)表”，并將完成后的電子檔發(fā)郵件給對應(yīng)財(cái)務(wù)人員；在盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存商品進(jìn)行初盤；（8）盤點(diǎn)會議及培訓(xùn)倉庫盤點(diǎn)前需要組織參加盤點(diǎn)人員進(jìn)行盤點(diǎn)作業(yè)培訓(xùn)，包括盤點(diǎn)作業(yè)流程培訓(xùn)、上次盤點(diǎn)錯(cuò)誤經(jīng)驗(yàn)、盤點(diǎn)中需要注意事項(xiàng)等；