審計工作應(yīng)注意的事項-文庫吧資料
2024-11-04 04:26本頁面
【正文】 提出所缺資料清單及存在的問題，如果所缺資料或提供的資料不完善對結(jié)算時間影響較大，對于時間要求很緊的項目尤其要闡明其重要性并同時申請審核時限應(yīng)從資料完善后開始；所有向委托方發(fā)出的書面文件必須經(jīng)部門主任確認(rèn)。對照資料交接清單檢查所提交的結(jié)算資料是否完整合法，施工合同約定的結(jié)算方式是否存在不可操作的問題，采用的定額價目表是否明確，是否進(jìn)行招投標(biāo)，有無標(biāo)底，結(jié)構(gòu)是否完整，內(nèi)容是否合法；設(shè)計變更和簽證的有效性是否符合合同約定。成果文件：完成建設(shè)方委托資料清單。根據(jù)項目類別確定具體的部室及項目負(fù)責(zé)人，傳達(dá)委托方意圖，確定執(zhí)業(yè)時間，交接圖紙及其他相關(guān)資料，說明委托方聯(lián)系人情況,提交咨詢合同。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，提高村級經(jīng)營管理水平。三、被審計單位應(yīng)注意的其他問題保證提供的審計資料真實(shí)性，積極配合審計人員完成審計事項。村級單位應(yīng)注意：不允許為本村企業(yè)或其他單位、個人等進(jìn)行貸款擔(dān)保，以免給村集體經(jīng)濟(jì)造成重大損失。村級單位應(yīng)注意：村內(nèi)重大工程項目及時召開兩委會和村民代表會，保存好相關(guān)會議記錄、招投標(biāo)及發(fā)包工程合同、預(yù)決算書等資料。③加強(qiáng)合同租金的催繳，避免收入長期掛賬，給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失。村級單位應(yīng)注意：①簽訂的合同是否遵循了1999年頒布的《中華人民共和國合同法》、某政發(fā)[2007]21號文件《關(guān)于村級合同規(guī)范管理工作實(shí)施意見》、某發(fā)[2008]41號文件《關(guān)于村級重大經(jīng)濟(jì)項目招投標(biāo)工作的實(shí)施意見》規(guī)定。借出現(xiàn)金，應(yīng)限期收回，最長不超過3個月。取得現(xiàn)金收入時必須開具正式票據(jù)或全區(qū)統(tǒng)一印制的內(nèi)部收據(jù)，并及時入賬，按規(guī)定送存銀行。村級單位應(yīng)注意：①不允許保留帳外資金和私立小金庫；不允許村集體資金私借單位和個人，出現(xiàn)白條抵庫存現(xiàn)金現(xiàn)象。固定資產(chǎn)報損應(yīng)按民主程序進(jìn)行清理，有相關(guān)的會議記錄。②收到的貨幣資金及時存入村委會及社區(qū)合作社賬戶，先存入后支出，避免坐支現(xiàn)象的發(fā)生；③應(yīng)及時收繳、清理應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項，避免債權(quán)長期掛賬給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失。資產(chǎn)變現(xiàn)審計：村級土地增值、財產(chǎn)變現(xiàn)、報損等是否召開兩委會和村民代表會，資金是否有不入賬被挪用，是否有坐收坐支現(xiàn)象等。村級股份分紅及福利支出審計?？蓞㈤喣痴2006]8號《關(guān)于加強(qiáng)村級集體大額資金監(jiān)督管理的規(guī)定》、某發(fā)[2008]40號《規(guī)范村級民主理財工作的管理意見》制定財務(wù)管理制度。村級單位應(yīng)注意：①當(dāng)年收入、支出、利潤狀況的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。村級審計主要包括：離任、任中、定期、專項資金等財務(wù)審計。第二篇：村級干部審計工作要點(diǎn)及應(yīng)注意事項某某鎮(zhèn)村級干部審計工作要點(diǎn)及應(yīng)注意事項一、審計工作任務(wù)鎮(zhèn)審計科按照鎮(zhèn)黨委、政府統(tǒng)一部署和要求，對村級干部任期及離任進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，達(dá)到規(guī)范和完善村級經(jīng)濟(jì)管理的目的。得到銀行對帳單后還要對銀行方面發(fā)詢證函，經(jīng)銀行確認(rèn)后還有什么問題，則不是審計的責(zé)任了；而為了降低風(fēng)險，出具驗(yàn)資報告的時間應(yīng)與銀行存款對帳單、銀行函證回函上的日期相一致?？扇ゲ榭淬y行對帳單，看其銀行存款，如有9萬7千多，若銀行方面沒有作假，則基本上可以判斷其10萬注冊資本是存在的。首先要對該企業(yè)進(jìn)行審計，以驗(yàn)證其帳面上的資產(chǎn)確實(shí)存在，再驗(yàn)證其新投入的資金是否到位。以增資的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)為例?？赡苁且?yàn)橛涃~憑證中的科目本身就不平，卻又依其記入帳本和報表。若差額是9的倍數(shù)，則可能是數(shù)據(jù)輸入錯了，如將357輸成了375。根據(jù)三欄帳本核對無誤后的數(shù)據(jù)填列會計報表時，04年的會計報表不平，負(fù)債權(quán)益之和比資產(chǎn)多了5萬多，但是下一期的報表（05年6月）可平。若數(shù)額不一致，則有可能是出現(xiàn)了核算誤差，即因企業(yè)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了不正確的會計核算而引起的誤差，也就是會計分錄做錯了。例如，企業(yè)在應(yīng)付賬款項目中反映了預(yù)付賬款，在應(yīng)收賬款中反映了預(yù)收賬款等。從原始憑證追查記賬憑證
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