【正文】 每天填寫支出登記簿金額一致。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。其工作的主要內(nèi)容有：（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。二、成本及應(yīng)付款組工作程序成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。超60天應(yīng)收款掛帳催款根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收帳款——客帳應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì)應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)銀行存款貸：營(yíng)業(yè)收入應(yīng)付帳—電話費(fèi)街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。再開取勞務(wù)發(fā)票1萬元是又要繳納相關(guān)稅費(fèi)，是否是重復(fù)呢？目前部分酒店常用方法：（僅供參考，后果自負(fù)）采取工資形式支付；即編制工資表來支取合作所得；讓合作方提供相關(guān)費(fèi)用發(fā)票，到財(cái)務(wù)報(bào)銷形式支取；合作方自行解決發(fā)票，部分酒店代開，但需繳稅；等等。當(dāng)然本辦法是最好的辦法，合作方繳稅相對(duì)較少，也能獲得認(rèn)可。但上述個(gè)人所得稅是否正確，筆者水平有限，若需要請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，因個(gè)人所得稅計(jì)征比例是按照附征還是（版本二）按照上述個(gè)人所得稅解釋的累計(jì)比例繳納有待論證。（筆者尚未證實(shí)?。┌姹疽唬罕热鐐€(gè)人勞務(wù)費(fèi)10000元開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票要交多少稅？答案：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍維護(hù)費(fèi)合計(jì)：10000*%=563元；印花稅：10000*%=3元；個(gè)人所得稅：10000*2%=200元；（個(gè)人所得稅，采取附征的辦法，附征率1%3%左右，普遍是2%，各地規(guī)定不一）以上合計(jì)：766元。方法二、收入代收：（開取勞務(wù)發(fā)票方式）合作方開取勞務(wù)發(fā)票給酒店是最好的處理方式，酒店也會(huì)省掉因租賃而支出的房產(chǎn)稅（12%），酒店也能正規(guī)入賬，所得稅能得到適當(dāng)扣除！故此，本方法是最簡(jiǎn)便的一種方法。因此，若正規(guī)的處理，承包人個(gè)人所得相對(duì)很少！再個(gè)酒店也很少也基本上不可能把合作方的有關(guān)費(fèi)用納入酒店核算，因此這種代收的方式多數(shù)都是根據(jù)分成比例扣除給酒店相關(guān)稅費(fèi)支付。?、企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)后，如工 商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，不 再征收企業(yè)所得稅。承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng) 營(yíng)者按照承包、承租經(jīng)營(yíng)合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納 個(gè)人所得稅，具體為：①承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅，適用5％—45％的九級(jí)超額累進(jìn) 稅率。方法一：納入酒店核算正規(guī)支付公式：= 營(yíng)業(yè)收入 –營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用 –相關(guān)稅費(fèi) –工資折舊等 –上述余額后的所得稅= 上述部分再扣除（承包費(fèi)中折舊攤銷（該部分已在上述折舊扣除過））= 剩余所得即為承包人所得= 支付時(shí)，還要代扣代繳個(gè)人所得稅= 最終所得個(gè)人所得稅方面，按規(guī)定賓館負(fù)有代扣代繳承包人個(gè)人所得稅的義務(wù)。比如，在實(shí)際中，合作分成往往是五五分成、三七分成或者介于中間，扣除相關(guān)的稅費(fèi)，剩余的歸合作方。當(dāng)然最好的辦法就是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)！一般而言，對(duì)于KTV、娛樂城大型的項(xiàng)目多數(shù)是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，但因和酒店一起，即便獨(dú)立，也有千絲萬縷的關(guān)系。在實(shí)際處理中，對(duì)于金額較小的發(fā)生額，多數(shù)酒店通過合作方提供原材料發(fā)票方式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于香薰等大額的提供普通發(fā)票就很難處理啦，而往往通過工資形式支付，鑒于酒店和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的融洽關(guān)系，在一些納稅上沒有多大意義，但實(shí)際上存在重大的納稅風(fēng)險(xiǎn)！對(duì)于靚湯、果汁等餐飲合作相對(duì)比較簡(jiǎn)單，提供原材料發(fā)票一般都是可行的；但對(duì)于香薰SPA、KTV等大項(xiàng)項(xiàng)目，相對(duì)比較復(fù)雜，多數(shù)通過酒店代收，視為酒店一部分，就不能簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的通過普通原材料發(fā)票來解決這個(gè)問題了！往往收的時(shí)候比較簡(jiǎn)單，但支付的情況就比較復(fù)雜啦，我們知道酒店財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)必須要有合理的支出項(xiàng)目，多數(shù)是通過外來發(fā)票來支付的，沒有發(fā)票沒有合適的理由不會(huì)支付款項(xiàng)的，否則稅務(wù)上也過不去了，會(huì)計(jì)上講的就是在所得稅匯算清繳的時(shí)候，稅務(wù)局不承認(rèn)，那意味著就要繳納25%的所得稅，因此處理不好，盲目簽訂合作項(xiàng)目，最終說不定給不賺錢，還造成偷稅漏稅的罪名。提取利息金額用于歸還資本的利息。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。⑤非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。核算營(yíng)業(yè)過程中支付的直接成本支出。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。③本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。⑧固定資產(chǎn)核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算