企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表(清單申報適用)-文庫吧資料
2024-11-03 17:00本頁面
【正文】 將來多年內(nèi)不會重新開工，故Z公司于2014年6月對此在建工程全額計提減值準(zhǔn)備。該項目的土建工程基本完工，部份設(shè)備已訂貨，合計預(yù)付款項866萬元。（4）2014年12月，對全公司電子設(shè)備進(jìn)行全面盤點，發(fā)現(xiàn)少了一臺筆記本電腦，該電腦系2013年5月購入，應(yīng)由技術(shù)部的小李負(fù)責(zé)保管使用，已經(jīng)計提折舊625元。（2）M公司2009年購入一臺貨車，購入價值為8萬元，按照4年確定折舊年限，在2014年發(fā)生自燃，全部毀損。有關(guān)固定資產(chǎn)項目發(fā)生以下事項：（1）M公司第一生產(chǎn)車間2004年購入一臺生產(chǎn)線，在購入時確定折舊年限為12年，預(yù)計凈殘值率為3%。（4）2011年購進(jìn)一批塊煤，因為其中含有較多煤矸石，一直無法銷售，到2014年品質(zhì)已經(jīng)下降到無法銷售，準(zhǔn)備作為報廢處理。（2）因煤場位于郊區(qū)，地處偏遠(yuǎn)，在2014年1月時被盜取塊煤5噸，成本價為500元/噸，猜測是附近村民盜竊的，已經(jīng)報案但案件一直未偵破。2014年關(guān)于存貨發(fā)生如下情況：（1）2014年末對塊煤進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)比賬面數(shù)量少3噸，此筆塊煤系8月份購進(jìn)，成本價為450元/噸。在2013年按照8500萬元的萬分之一作為標(biāo)準(zhǔn)，將8500元以下且逾期1年以上的應(yīng)收賬款全部作為壞賬損失進(jìn)行處理并稅前扣除。，經(jīng)詢問相關(guān)人員，這筆款項一直未收回，但沒有做為壞賬損失進(jìn)行處理?！敖瑁籂I業(yè)處支出，貸：應(yīng)收賬款HY公司”，對應(yīng)的金額合計是15萬元，摘要內(nèi)容是“債務(wù)重組”。，T公司銷售給同一地區(qū)的C公司一批成品油，應(yīng)收賬款為12萬元。，系2012年10月形成，經(jīng)過屢次催款，Q公司均以資金緊張拒不付款。T公司在2013年2月對此筆應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬損失并進(jìn)行賬務(wù)處理。對2014年業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，T公司聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)： ，有一筆200萬元的應(yīng)收賬款。丟失現(xiàn)金150000元，已經(jīng)向公安機關(guān)報案，但案件一直未偵破。相關(guān)文件：（條款失效）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）主要地區(qū)的文件《上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（滬國稅所[2011]101號）《北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局公告2011年第16號）流程：資產(chǎn)損失實務(wù)案例稅務(wù)處理案例1：現(xiàn)金損失的確認(rèn)與涉稅實務(wù)處理Y公司為經(jīng)貿(mào)公司，2014發(fā)生如下現(xiàn)金損失：，在回單位途中不慎遺失。當(dāng)風(fēng)險不可避免的發(fā)生時，作為企業(yè)財務(wù)人員，從稅收的角度所應(yīng)該考量的是如何充分利用現(xiàn)行的稅收政策，充分享受稅收政策的“紅利”，使已經(jīng)發(fā)生的損失降低到最小，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。附件：國稅發(fā)211（25）號公告企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除辦法企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表（清單申報）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報表（專項申報）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單稅務(wù)師事務(wù)所資產(chǎn)損失鑒證企業(yè)需提供的資料廣東德美精細(xì)化工股份有限公司財務(wù)管理部 201231第四篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(wù)(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(wù)（下）誰應(yīng)該參加：財務(wù)經(jīng)理/主管 稅務(wù)經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個企業(yè)的經(jīng)營愿景都是收益最大化的和風(fēng)險最小化。2011以后，則應(yīng)按實際發(fā)生申報，2012要追補確認(rèn)以前的資產(chǎn)損失是否會以稅務(wù)部門確認(rèn)的《延期申報申請》為要件，還不得而知，請大家做好準(zhǔn)備。二、向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)備延期申報申請對不能及時在2011申報的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)提出延期申請申報?！?我們要做的準(zhǔn)備一、明確本申報的資產(chǎn)損失項目和金額明確2011需要在稅前申報的資產(chǎn)損失，包括2011實際發(fā)生的和在5年期追溯范圍內(nèi)的損失。企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。二、資產(chǎn)損失確定及追補確認(rèn)的相關(guān)規(guī)定 1）資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的申報扣除；企業(yè)法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的申報扣除2）以前發(fā)生的資產(chǎn)損失稅前扣除追
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1