行政單位會計科目表-文庫吧資料
2024-10-29 04:20本頁面
【正文】 業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記人“管理費用”科目，不在本科目核算。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設施設備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后進行轉賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務以及特約服務而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)取得的各項收入，應按下列原則確認：企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。第501號科目 經(jīng)營收入本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理(主營業(yè)務)活動中，為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。本科目期末借方余額，反映在建工程的實際成本。企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存材料”等有關科目，工程完工結轉成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設施設備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項支出，借記本科目，代記“銀行存款”、“庫存材料”等科目。第411號科目 物業(yè)工程本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。本科目應按單幢房屋設置明細賬。借記“經(jīng)營成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。企業(yè)有償使用產(chǎn)權屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共用設施設備，應負擔的有關費用，如租賃費、承包費、有償使用費等，應按受益對象，借記“經(jīng)營成本”、“管理費用”、“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款——代管基金存款”科目，貸記本科目。本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應付款。發(fā)生的各種應付、暫收款項，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。收取代辦手續(xù)費等服務收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。本科目期末貸方余額、反映企業(yè)向有關單位和個人預收的款項；期末如為借方余額，反映應由有關單位和個人補付的款項。預收賬款情況不多的公司，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”科目的貸方，不設本科目。企業(yè)向有關單位和個人預收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務收入”科目。第一篇：行政單位會計科目表行政單位會計科目表一、資產(chǎn)類現(xiàn)金/銀行存款/有價證券/暫付款/庫存材料/固定資產(chǎn)二、負債類應繳預算款/應繳財政專戶款/暫存款三、凈資產(chǎn)類固定基金/結余四、收入類撥入經(jīng)費/預算外資金收入/其他收入五、支出類經(jīng)費支出/撥出經(jīng)費/結轉
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