公司內(nèi)部請示-文庫吧資料
2024-10-29 00:50本頁面
【正文】 一次以法律形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求；2003年審計(jì)署發(fā)布《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，將“內(nèi)部控制制度”納入內(nèi)部審計(jì)范疇；2006年，上交所和深交所先后發(fā)布《上市公司內(nèi)部控制指引》，明確要求上市公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT只能部門對內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，鼓勵(lì)有條件的公司披露年報(bào)的同時(shí)紕漏董事會的內(nèi)部控制自我評估報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對自我評估報(bào)告的核實(shí)評價(jià)意見；2008年6月28日，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式發(fā)布。該法案規(guī)定，管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告；管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政終了出具評價(jià)。”l 2001年安然公司倒閉案以及2002年的世界通信會計(jì)丑聞事件,投資人對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)了空前的信任危機(jī)。l 1992年，COSO委員會提出了報(bào)告《內(nèi)部控制——整體框架》。因此，實(shí)際工作中，必須根據(jù)控制目標(biāo)和對象設(shè)置相應(yīng)的控制措施。這些為預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊而在某控制點(diǎn)所運(yùn)用的各種控制技術(shù)和手續(xù)等，通常被稱為控制措施。那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點(diǎn)，對于保證整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制目標(biāo)具有至關(guān)重要的影響，即為關(guān)鍵控制點(diǎn)。這些可能發(fā)生錯(cuò)弊因而需要控制的業(yè)務(wù)點(diǎn)，通常稱為控制點(diǎn)。在內(nèi)部控制體系的構(gòu)建步驟中，需要對這些控制點(diǎn)和控制流程進(jìn)行整合。整合控制流程/ 7關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請示控制流程是貫穿于某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)始終的基本控制步驟及相應(yīng)環(huán)節(jié)。構(gòu)建內(nèi)部控制的步驟主要有：確定和設(shè)置控制目標(biāo)、整合控制流程、鑒別關(guān)鍵控制點(diǎn)和確定控制措施，并最終以流程圖或調(diào)查表的形成加以體現(xiàn)。（六）內(nèi)部控制構(gòu)建的步驟 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不是一蹴而就、一勞永逸的過程，而是一個(gè)經(jīng)過初始建設(shè)、形成系統(tǒng)、并隨著企業(yè)的發(fā)展而持續(xù)改進(jìn)、不斷完善并最終形成內(nèi)控文化的過程。成本效益原則。適應(yīng)性原則。制衡性原則。重要性原則。（五）內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循的原則 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則。保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行/ 7關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制有關(guān)問題的請示內(nèi)部控制則可以通過制定辦法，審核批準(zhǔn)，監(jiān)督檢查等手段促使全體職工貫徹和執(zhí)行既定的方針、政策和制度，同時(shí)，可以促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員執(zhí)行國家的方針、政策．在遵守國家法規(guī)紀(jì)律的前提下認(rèn)真貫徹企業(yè)的既定方針。保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行內(nèi)部控制系統(tǒng)通過確定職責(zé)分工，嚴(yán)格各種手續(xù)、制度、工藝流程、審批程序、檢查監(jiān)督手段等．可以有效地控制本單位生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行、防止出現(xiàn)偏差，糾正失誤和弊端，保證實(shí)現(xiàn)單位的經(jīng)營目標(biāo)。它在經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督中主要有以下作用：提高會計(jì)信息資料的正確性和可靠性企業(yè)決策層要
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