【正文】 申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可靠；2．項(xiàng)目是否符合國(guó)家方針政策和財(cái)政資金支持的方向和范圍，是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；3．項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)；(二)項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行情況1．項(xiàng)目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；2．項(xiàng)目總投資、政策性補(bǔ)貼情況；3．財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；4．專項(xiàng)資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使用；5．項(xiàng)目配套資金是否及時(shí)足額到位；6．專項(xiàng)支出項(xiàng)目效益及前景分析。第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審第三十一條財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目主要包括：建設(shè)類支出項(xiàng)目、專項(xiàng)支出項(xiàng)目、專項(xiàng)收入項(xiàng)目。評(píng)審機(jī)構(gòu)還應(yīng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否與批準(zhǔn)概算相一致。第二十九條評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)審。第二十七條項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審的內(nèi)容：(一)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否按基建財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行；(二)會(huì)計(jì)賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項(xiàng)目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購(gòu)等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；(三)審查資金使用、費(fèi)用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。審查交付使用資產(chǎn)的成本計(jì)算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；(二)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。第二十五條其他投資支出主要評(píng)審房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實(shí)、合法。(三)設(shè)備投資支出核算的評(píng)審1．設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；2．與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購(gòu)、采購(gòu)保管費(fèi)、庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；3．列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。第二十三條設(shè)備投資支出評(píng)審的內(nèi)容：(一)設(shè)備采購(gòu)過程評(píng)審1．項(xiàng)目單位對(duì)設(shè)備的采購(gòu)是否有相應(yīng)的控制制度并按照?qǐng)?zhí)行；2．限額以上設(shè)備的采購(gòu)是否進(jìn)行招投標(biāo)；3．設(shè)備采購(gòu)的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；4．設(shè)備入庫(kù)、保管、出庫(kù)是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照?qǐng)?zhí)行。主要審查各項(xiàng)資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，項(xiàng)目資本金是否到位并由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出具驗(yàn)資報(bào)告；(二)審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；(三)實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；(四)有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；(五)審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額。第二十條項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況的評(píng)審，主要審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級(jí)相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位的施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。第十九條項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審，主要包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目竣工決算的，評(píng)審機(jī)構(gòu)可督促項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行編制。第四章 項(xiàng)目竣工決算評(píng)審第十七條項(xiàng)目竣工決算評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況和竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評(píng)審。第十五條預(yù)算評(píng)審時(shí)需要對(duì)項(xiàng)目投資細(xì)化、分類的；按財(cái)政細(xì)化基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。第十四條對(duì)已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評(píng)審，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算。第十二條待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評(píng)審，主要對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括：(一)建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評(píng)審；對(duì)土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行評(píng)審時(shí)，應(yīng)在核定用地?cái)?shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評(píng)審；(二)其他投資的評(píng)審，主要評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本禽畜、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。(二)定額套用、取費(fèi)和材料價(jià)格的評(píng)審包括：1．審查是否存在高套、錯(cuò)套定額現(xiàn)象；2．審查是否按照有關(guān)規(guī)定計(jì)取工程間接費(fèi)用及稅金；3．審查材料價(jià)格的計(jì)取是否正確。第十條建筑安裝工程預(yù)算評(píng)審包括對(duì)工程量計(jì)算、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目建設(shè)單位沒有編制項(xiàng)目預(yù)算的，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位盡快編制。第三章 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審第七條項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評(píng)審。(三)評(píng)審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：1．根據(jù)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具評(píng)審報(bào)告；2．及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；3．對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。第五條項(xiàng)目評(píng)審程序：(一)評(píng)審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容：1．了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備評(píng)審條件；2．確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員；3．通知項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評(píng)審必需的資料；4．根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。第三條評(píng)審機(jī)構(gòu)在開展中央財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對(duì)評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。執(zhí)行中有什么問題和意見，請(qǐng)及時(shí)函告我部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司：附件：財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程(試行)財(cái)政部辦公廳二〇〇二年十二月三十一日財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程(財(cái)辦建[2002]619號(hào))第一章 總則第一條為規(guī)范財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，保證評(píng)審工作質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)程。第三篇：《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》(試行)財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》(試行)的通知財(cái)辦建〔2002〕619號(hào)目錄第一章 總則第二章 項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)和程序第三章 項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審第四章 項(xiàng)目竣工決算評(píng)審第五章 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目評(píng)審第六章 項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制第七章 評(píng)審報(bào)告第八章 附則財(cái)政部投資評(píng)審中心，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：為規(guī)范中央財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)(概)算、竣工決(結(jié))算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目的投資評(píng)審，我們制定了《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》(試行)。加強(qiáng)與評(píng)審中心以及行業(yè)專家的聯(lián)系：在審計(jì)過程中，如遇較大問題多與評(píng)審中心及行業(yè)專家進(jìn)行勾通聯(lián)系、請(qǐng)示；在評(píng)審中心的監(jiān)督下，與建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位及監(jiān)理單位的進(jìn)行本工程相關(guān)的聯(lián)系。同時(shí)對(duì)于初審報(bào)告的修改與變動(dòng)都應(yīng)有完整的說明文件及依據(jù)。實(shí)行審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，做到分級(jí)管理層層負(fù)責(zé)。并報(bào)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。在竣工結(jié)算審核工作中，若審核組遇到不能解決的特殊專業(yè)問題時(shí)，本司將根據(jù)專業(yè)和具體問題，外聘專家協(xié)助處理，重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。小型評(píng)審項(xiàng)目由從事五年以上評(píng)審工作的注冊(cè)造價(jià)工程師并有中級(jí)職稱的人員擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理，并由注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任主審。大型評(píng)審項(xiàng)目由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；主審由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任；審核人員有從事五年以上評(píng)審工作的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任。項(xiàng)目實(shí)施完成后，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及審核小組人員的工作進(jìn)度情況進(jìn)行考核，并與員工個(gè)人半年及考核掛鉤。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)各工程師的進(jìn)度情況，每周舉行