【正文】 情況。小金庫檢查時(shí)查閱被查單位的會(huì)議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：qhx005770] a、對 b、錯(cuò)您的回答：a 正確答案：a 單選題：檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。比較分析法可以利用計(jì)算機(jī)來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復(fù)雜、時(shí)間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個(gè)保險(xiǎn)柜。采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。二〇一一年六月二十七日第五篇：小金庫專項(xiàng)治理篇一：小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)小金庫的專項(xiàng)治理 課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）判斷題：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計(jì)屬于審閱相關(guān)資料法。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價(jià)證券。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。有價(jià)證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會(huì)、工會(huì)等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨(dú)設(shè)立的賬戶等。（二）銀行存款形態(tài)。三是虛報(bào)人數(shù)、工資額，將差額部分單獨(dú)存放，形成小金庫。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費(fèi)、廢品變賣收入等不入賬。基本特點(diǎn)是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個(gè)別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個(gè)人或少數(shù)人謀取額外的福利。三、“小金庫”的表現(xiàn)形式一是違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；三是以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從現(xiàn)實(shí)情況看，許多財(cái)政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。主要在三個(gè)方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項(xiàng)資金（含有價(jià)證券）及其形成的資產(chǎn)。二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項(xiàng)具體工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行“小金庫”專項(xiàng)治理工作精神。一是做到“四結(jié)合”，即與日常監(jiān)察舉報(bào)掌握的問題、與內(nèi)部審計(jì)揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合；二是建立“五機(jī)制”，按照“一級抓一級、層層抓落實(shí)”的原則落實(shí)工作責(zé)任，確立了縣局專項(xiàng)治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報(bào)制和問責(zé)制；三是召開“交心會(huì)”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會(huì)，“小金庫”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對面座談，明確要求，嚴(yán)肅紀(jì)律，交流經(jīng)驗(yàn)；四是自查自糾工作定期開展，看思想認(rèn)識是否到位，看宣傳動(dòng)員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實(shí)處。三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。我局目前正在編制“”，我們將以此為契機(jī)，對我局財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行完善。嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實(shí)相符。費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)務(wù)審批嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實(shí)、合法，無坐支、透支行為。經(jīng)費(fèi)使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項(xiàng)支出符合國家和上級的有關(guān)規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動(dòng)的制度體系?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。二、健全內(nèi)控制度。進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。在此次“小金庫”專項(xiàng)治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗(yàn),以下是我局的具體做法。（三）在報(bào)送書面報(bào)表的同時(shí)，報(bào)送電子文檔。四、報(bào)送要求（一）《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》（附件1）由各校、各單位“小金庫”治理日常工作機(jī)構(gòu)于6月24日前報(bào)送省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（通信地址：合肥市金寨路321號安徽省教育廳計(jì)財(cái)處，郵政編碼230061，聯(lián)系電話：05512831825）。（二）“賬戶”包括以單位或個(gè)人名義開立的銀行賬戶及其他在證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司、期貨公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)開立的有賬號和戶名的賬戶。第二至第九項(xiàng)填列方法與《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》相應(yīng)項(xiàng)目相同。二、關(guān)于“小金庫”自查自糾情況統(tǒng)計(jì)表（附件2）（一）此表由各地和省直各單位專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，根據(jù)所屬單位上報(bào)的《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》填制，并逐級匯總。第八項(xiàng)自查處罰通報(bào)情況，受行政處罰人數(shù)按財(cái)政、審計(jì)等行政執(zhí)法機(jī)關(guān)處罰的人數(shù)填列；受組織處理人數(shù)按組織部門處理的人數(shù)填列；受黨紀(jì)政紀(jì)處理人數(shù)按紀(jì)檢監(jiān)察部門處理人數(shù)填列。第六項(xiàng)自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”及糾正情況中，“小金庫”個(gè)數(shù)計(jì)算方法為：一個(gè)賬戶為一個(gè)“小金庫”，由個(gè)人管理或固定地點(diǎn)存放的現(xiàn)金、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)權(quán)證、股權(quán)和債權(quán)憑證等資產(chǎn)，按照管理人或存放地點(diǎn)的數(shù)量確定“小金庫”個(gè)數(shù)；“糾正處理”指已完成財(cái)務(wù)、稅務(wù)等處理。第三項(xiàng)為2007年至今“小金庫”資金支出合計(jì)，按支出實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，其中：“彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)”指彌補(bǔ)符合省級以上財(cái)政部門規(guī)定開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)支出。（三）本表由八項(xiàng)組成：第一項(xiàng)為2006年底“小金庫”資金滾存余額和資產(chǎn)原值，資產(chǎn)原值按取得時(shí)價(jià)格（價(jià)值）填列。附件：單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表填表說明為提高“小金庫”專項(xiàng)治理報(bào)表統(tǒng)計(jì)工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，現(xiàn)對專項(xiàng)治理報(bào)表填列工作說明如下：一、關(guān)于單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表（附件1）（一）凡規(guī)定治理范圍內(nèi)的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，在自查結(jié)束后，不論有無“小金庫”問題，都要填報(bào)《單位“小金庫”自查自糾情況報(bào)告表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章后，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，上報(bào)給上級單位，并逐級匯總報(bào)送上級專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)。對治理工作領(lǐng)導(dǎo)不力、自查自糾和重點(diǎn)檢查不認(rèn)真，以及拒絕接受重點(diǎn)檢查的院校、單位，及時(shí)給予通報(bào)批評并責(zé)令整改。各院校和單位要認(rèn)真把握“自查自糾從寬、被查被糾從嚴(yán)、頂風(fēng)違紀(jì)從重”的政策界限，明確專項(xiàng)治理職責(zé)，認(rèn)真抓好專項(xiàng)治理各階段相關(guān)工作的落實(shí)。（三）健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制省教育廳治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室要加強(qiáng)同各院校和單位的溝通和聯(lián)系，加強(qiáng)對方案制定、自查自糾、重點(diǎn)檢查、案件移送等工作的督促指導(dǎo)，建立分工明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、配合有力的專項(xiàng)治理工作協(xié)調(diào)機(jī)制。各校、各單位要認(rèn)真執(zhí)行信訪工作保密制度，切實(shí)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，對打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，依法依紀(jì)從嚴(yán)懲處。要認(rèn)真做好舉報(bào)電話和信件的受理工作，建立舉報(bào)登記和查處督辦制度，指定專人負(fù)責(zé)，做到件件有交待、事事有著落。要通過編發(fā)工作簡報(bào)等方式，及時(shí)通報(bào)治理“小金庫”工