民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策-文庫(kù)吧資料
2024-12-14 00:58本頁(yè)面
【正文】 易”為基礎(chǔ) ， 鎖定了企業(yè)的 資金用途 ， 從根本上杜絕了企業(yè)挪用、擠占融資資金的現(xiàn)象 ， 從而有效地降低商業(yè)銀行的融資風(fēng)險(xiǎn)。 一般來講 ， 國(guó)家為了鼓勵(lì)投資、鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步 ， 專門為融資租賃提供了一系列優(yōu)惠政策。而租賃公司卻可以根據(jù)每個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力、銷售季節(jié)性等情況 ， 為企業(yè)量身定做還款安排。還款方式靈活 ， 效率高。相對(duì)于銀行信貸而言 ， 融資租賃的融資更具有項(xiàng)目融資的色彩。 2. 采用靈活多樣的融資方式， 積極拓寬融資渠道 為了促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)健康發(fā)展，解決融資困難、融資渠道狹窄的問題，需要采取更多有效的融資方式，多方面進(jìn)一步拓寬融資渠道，提高民營(yíng)中小企業(yè)的融資能力 ，可采取如下方式： （ 1） 融資租賃 。 可以加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)系，借助大企業(yè)的信用為其擔(dān)保，獲得銀行貸 款。通過靈活生動(dòng)的誠(chéng)信與法制教育培訓(xùn)，使員工明確講究誠(chéng)信和遵紀(jì)守法的重要意義，樹立誠(chéng)信守法的理念。企業(yè)如果失去了信用，就會(huì)失去市場(chǎng)，失去合作伙伴，失去資金來源，最終必將被市場(chǎng)淘汰。 三、 解決民營(yíng)中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理問題的措施 （一） 解決融資渠道 的措施 1. 強(qiáng)化信用觀念， 拓寬融 資渠道 從經(jīng)濟(jì)角度看，信用是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的生命，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的基本保證。 以上主要原因造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難 。 （ 2） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢 ， 造成資金回收困難。 有的企業(yè)庫(kù)存大量現(xiàn)金 ， 不敢進(jìn)行投資 ， 造成資金閑置 ， 有的企業(yè)卻盲目投資 ， 不斷擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資 ， 導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金嚴(yán)重不足 ,陷入財(cái)務(wù)困境。 很多民營(yíng)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系 ， 造成財(cái)務(wù)、生產(chǎn)混亂 ， 主要 表現(xiàn)為： （ 1） 現(xiàn)金管理不嚴(yán) ， 造成 資金閑置或不足。 2. 財(cái)務(wù) 控制制度不完善 大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)對(duì)建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的重要性認(rèn)識(shí)不足 ， 或沒有建立行之有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ， 或雖然建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ， 只是將制度“印在紙上 ， 掛在墻上” ， 有章不循 ，形同虛設(shè) 。很多中 5 小企業(yè)成本核算不規(guī)范 ， 一方面精打細(xì)算 ， 減少浪費(fèi) ， 另一方面卻為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地 ， 就盲目地降低產(chǎn)品成本與質(zhì)量 ， 結(jié)果反而使企業(yè)信譽(yù)受到傷害 ,效 益降低。 民營(yíng) 中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低，發(fā)展時(shí)間一般不長(zhǎng)，受自身體制和外部環(huán)境影響大等因素，財(cái)務(wù)控制方面存在一些薄弱環(huán)節(jié) ， 民營(yíng)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)控制 中主要存在如下問題： 1. 忽視成本控制 企業(yè)要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，在有限的資源條件下獲取盡可能多的產(chǎn)出，其重要環(huán)節(jié)之一就是要開源節(jié)流，降低消耗，控制成本。 （三） 民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制 薄弱 財(cái)務(wù)控制是指對(duì)企業(yè)的資金投入及收益過程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，目的是確保企業(yè)目標(biāo)以及為達(dá)到此目標(biāo)所制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)。同時(shí) ， 受管理及專業(yè)技術(shù)人才缺乏和急于擴(kuò)張、做大等思想影響 ， 投資項(xiàng)目決策中往往缺少嚴(yán)密的可行性分析、資金預(yù)算 ， 投資決策也由企業(yè)主憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和意愿拍板。其投資往往追求快進(jìn)快出的短期效應(yīng) ，缺乏嚴(yán)密的投資決策。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占 的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。 2. 追求短期效應(yīng) ,缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 大多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)采用的是所有者與經(jīng)營(yíng)者高度統(tǒng)一的家族式管理方式，其投資決策主要由所有者做出。第三，過度資本運(yùn)作，造成資金鏈斷裂。第一，多元化將會(huì)使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)時(shí)時(shí)處處碰到人、財(cái)、物供應(yīng)不足的困難。 不斷擴(kuò)張和多元化經(jīng)營(yíng)是每一個(gè)成長(zhǎng)企業(yè)內(nèi)在的沖動(dòng)?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)乃至跨國(guó)的多元化經(jīng)營(yíng)是需要一定條件的 ，并且其未必能實(shí)現(xiàn)人們分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷，反而可能致使財(cái)務(wù)分散、風(fēng)險(xiǎn)增大。民營(yíng)中小企業(yè)大多只看重多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)的作用和將企業(yè)規(guī)模做大的成就感，而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開發(fā)能力、市場(chǎng)開拓能力以及內(nèi)部管理能力等方面的矛盾。這是因?yàn)?，投資是企業(yè)創(chuàng)造與積累財(cái)富、滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要前提 之一；同時(shí)，投資又是企業(yè)價(jià)值得以最大化的源泉。 （二）民營(yíng)中小企業(yè)的投資 缺乏科學(xué)性 企業(yè) 投資， 是 企業(yè)以自有的資產(chǎn)投入，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，以期合法地取得更多的資產(chǎn)或權(quán)益的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。結(jié)果如表 21所示 : 表 21 2021年四川省 3城市中小企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)狀況 固定資產(chǎn)投資 內(nèi)部 銀行 親友 商業(yè)信用 其他 創(chuàng)業(yè)投資基金 股權(quán) 融資租賃 小企業(yè) 中型企業(yè) 平均 流動(dòng)資金 內(nèi)部 銀行 親友 商業(yè)信用 其他 非正規(guī)融資 小企業(yè) 中型企業(yè) 平均 資料來源 :世界銀行國(guó)際金融公司中國(guó)項(xiàng)目開發(fā)中心。 有的民營(yíng)企業(yè)即使從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款 ， 借貸資金成本也偏高 ,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。這就形成了其融資需求總量龐大，但每筆金額卻偏小，資金需求分散、周期短、隨機(jī)性大的特點(diǎn)。 由于 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在吸收外部資金時(shí)缺乏政策支持 ，再加上民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范 ， 規(guī)模小，資信度低，可供抵押的物品少，財(cái)務(wù)制度不健全，破產(chǎn)率高信譽(yù)不佳，除極少數(shù)民營(yíng)大戶能以良好的貸款擔(dān)保求得一定貸款外 ， 商業(yè)銀行出于安全性的經(jīng)營(yíng)原則，產(chǎn)生對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)惜貸現(xiàn)象。在發(fā)行債券方面 ， 由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問題 ， 民營(yíng)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券難以得到政府有關(guān)部門的批準(zhǔn) ； 另外 ，投資者對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)行債券的信用存顧 慮缺乏購(gòu)買
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