【正文】 管理而持有，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第三十八條 學校對存貨實行有償占用和定額管理。第三十七條 學校采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為每半年、年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月由各部門組織。第三十六條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關手續(xù)，并由財務部門據(jù)實核算。三、辦公用品、禮品由行政人事部管理。第三十五條 學校存貨實行歸口管理的原則：一、學校原材料、包裝物、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、委托加工材料、備品備件、燃料由倉庫管理。第三十三條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照學校要求執(zhí)行，已確認為壞賬的，經(jīng)財務負責人、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核報董事會批準后，由財務部門轉(zhuǎn)銷，并設備查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。財務部門每月應出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務，對于逾期超過三個月的應收賬款根據(jù)情況停貨追收或進入法律訴訟程序。財務部門按會計準則的規(guī)定及時確認和記錄應收賬款，動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施，降低風險、減少壞賬損失。第二十九條 銷售合同簽訂后，業(yè)務經(jīng)辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門履行學校應盡的義務并辦理相關手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務經(jīng)辦人，第二責任人為部門經(jīng)理。銷售部負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據(jù)信用程度實行不同的信用政策。二、銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。第二十六條 財務印鑒管理一、學校的財務印簽主要包括：財務專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。第二十五條 票據(jù)和現(xiàn)金管理一、學校使用的票據(jù)包括支票、電匯單、銀行匯票、銀行承兌匯票等，票據(jù)實行專人負責、集中保管，設立票據(jù)登記簿，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。二、財務部于次月10日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由會計主管、財務負責人進行復核并簽名，對超過一個月的未達賬項應由財務負責人追查原因。三、學校向外單位借出款項時，除需依據(jù)學校章程履行相應決議以外，需由學校授權人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業(yè)務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付。第二十三條 付款審批管理一、學校對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審批責任權限，在業(yè)務和財務層面按照審批權限執(zhí)行資金支付業(yè)務。二、財務部應按時編制資金日報表與月報表，及時、系統(tǒng)、全面反映學校的資金動態(tài)、資金存量情況，為學校強化資金管理提供信息。三、資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照學校資金預算及審批權限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核、財務負責人審批后，由出納人員據(jù)以執(zhí)行支付。第五章 貨幣資金管理第二十一條 內(nèi)部控制制度一、財務負責人負責資金調(diào)度，資金計劃、控制及融資業(yè)務，出納，負責銀行結(jié)算業(yè)務和現(xiàn)金收付業(yè)務。第十九條 會計政策、會計估計均應經(jīng)學校董事會批準后執(zhí)行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。第十七條 會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規(guī)要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。四、財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋學校章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。三、財務報表必須做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。二、財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。第十五條 年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人、會計工作負責人簽字并歸檔。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。二、財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單和賬齡分析表，通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，根據(jù)情況停貨催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。第十四條 會計人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計檔案在財務部存放滿一年后，移交學校檔案室保管。第十二條 記賬憑證由記賬會計、復核、主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記賬憑證由會計機構(gòu)負責人復核簽字蓋章。四、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：與資金往來相關的合同或協(xié)議、付款申請單等。二、銷售收款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。第十一條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時采用另行存放。第九條 原始憑證是學校各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。六、財務成果的計算和處理。四、資本的增減。二、財物的收支、增減和使用。第三章 會計核算基礎規(guī)范第七條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準則，結(jié)合學校實際情況設臵會計科目和制定會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。七、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導。五、熟悉學校的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務。三、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。第五條 會計人員職業(yè)道德一、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。十一、統(tǒng)一協(xié)調(diào)學校本部及所屬學?；I資與融資、集中組織安排建設資金；依照財務制度的規(guī)定配合資產(chǎn)管理部，規(guī)范對外投資的財務管理與會計核算。九、負責組織全學校財會人員的培訓（包括后續(xù)教育）、會計從業(yè)資格證的審核與發(fā)放，對所屬學校財務負責人的推薦、任免提出建議。七、會同資產(chǎn)管理部負責組織實施全學校的資產(chǎn)清查工作，辦理全集團資產(chǎn)報損的申報和審批手續(xù)；負責學校本部費用的開支、審核、報銷、納稅、職工工資和福利費發(fā)放工作。五、參與核定下達所屬學校年度生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟責任目標工作；按期檢查、考核各項經(jīng)濟效益指標的完成情況，督促所屬學校按期完成生產(chǎn)經(jīng)營計劃，從財務管理角度，搞好生產(chǎn)經(jīng)營預測與決策，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供可靠信息。三、負責組織財務管理及會計核算工作，組織擬定財務管理方面的規(guī)章制度及各項考核辦法并進行監(jiān)督、檢查；指導所屬學校會計基礎工作、會計信息化工作，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。第四條 財務部職責一、貫徹執(zhí)行國家財政、稅務、金融、外匯、財務會計的法律、法規(guī)、方針、政策，負責依照有關規(guī)定制訂全集團財務、會計、資產(chǎn)管理工作的規(guī)章制度，并組織實施、監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。各崗位應按照《崗位職責》要求聘用及考核，會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員等利益關聯(lián)方的親屬。二、財務部門工作分為會計核算、財務管理兩類，會計核算負責會計政策、核算方法、憑證、報表等核算內(nèi)容準確、及時、完整；財務管理負責銷售、成本、預算等分析、反饋、控制等管理工作，為生產(chǎn)經(jīng)營提供財務支持。第二章 財務組織體系第三條 機構(gòu)設臵一、學校法定代表人對學校會計核算及財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。昆明頤康職業(yè)培訓學校財務管理制度第一章 總則第一條 為適應學校發(fā)展的需要，使學校資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范學校財務行為、加強學校財務管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》相關規(guī)定，按照學校管理制度、發(fā)展目標和管理要求，結(jié)合學校具體情況制定。（二）學校建立相應的教學質(zhì)量評估和獎勵制度，對盡職盡責，出色并高質(zhì)量完成教育教學任務的，學校按照規(guī)定予以表彰和獎勵。四、聘任形式為充分發(fā)揮我校專業(yè)優(yōu)勢，確保學校的教育教學質(zhì)量，我校任課教師聘任形式采取自我申報、學校審核進行。貫徹公開、公正、競爭、擇優(yōu)的原則，采用學校擇優(yōu)聘任和教師競爭應聘相結(jié)合的辦法。一、指導思想建立與人事制度改革方向相適應的教師聘任制度，激勵廣大教師提高自身素質(zhì)，著重解決少數(shù)教師工作責任心不強、不能認真履行崗位職責、工作平庸、不思進取、教育教學能力較差、不服從分配等問題。教師管理及聘任制度為引進和完善競爭激勵機制，充分發(fā)揮廣大教師的積極性和創(chuàng)造性，促進教師隊伍的優(yōu)化和人才的合理流動，全面提高學校教育教學質(zhì)量。被派教師要認真作好學習筆記并向全體教師傳達。（一）對本期教學工作進行總結(jié)，以便發(fā)揚優(yōu)點，克服不足，不斷提高整體教學水平；（二）共同商議并分配下學期教學任務，根據(jù)授課專業(yè)確定教學計劃，提出需要注意的問題。三、教師應積極參加教學研討活動，充分發(fā)表見解，積極參與討論，提出問題和解決問題。二、為確保教學活動效果，活動要提前一周確定活動內(nèi)容及主要發(fā)言人。（八）在教學或培訓班舉辦期間，若出現(xiàn)相關教學安全事故或?qū)W生違規(guī)違紀事件，培訓學校保留對相關責任人進行追究和法律維權的權利。學員在全程培訓中應自覺執(zhí)行請銷假制度，精心維護器材設備、嚴格執(zhí)行安全制度。（六）實際操作的相關資料在結(jié)業(yè)考試后應及時整理交存檔案室保管，履行交接手續(xù)。（五）在完成全部培訓后，由班主任召集本期學員、教師召開座談會，征求各方意見。界定是否按期結(jié)業(yè)。由班主任組織實施，負責對每天、每個學員的培訓檢查，原始資料整理存檔。對操作培訓安排有意見或?qū)處熃虒W有意見應按正確渠道反映，不得發(fā)生有妨礙教學及教學安全的行為。分管校長簽章，留存入檔。（五）教學日志、培訓記錄的填寫。（三）制定和公布本期教學實施計劃,教師嚴格執(zhí)行計劃。學員按時報到入學。一、理論培訓教學組織與管理（一）設專職部門、專職人員負責教學工作的總體計劃運作，負責具體實施組織與管理。第二十八條 本章程自審批機關和登記管理機關備案之日起生效。第二十六條 培訓學校按法律程序完成終止清算后，向行政主管部門交回辦學許可證及印章，并向民政行政部門辦理注銷登記手續(xù)后即為終止。在主管部門的指導下成立清算小組，清理債務債權，處理剩余財產(chǎn)。（一）無法按章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動的；（二）不可抗力迫使無法繼續(xù)辦學的；（三）發(fā)生分立、合并的；（四）因資不抵債無法繼續(xù)辦學的；（五）自行解散的。第二十三條 培訓學校的分立、合并，在進行財務清算后，由董事會報審批機關批準。第二十一條 培訓學校的資產(chǎn)與管理，接受審批機關及有關部門的監(jiān)督和自身監(jiān)督。第十九條 對培訓學校培訓學員收取費用的項目和標準，按照有關法規(guī)到有關行政管理部門辦理批準或備案手續(xù)。第四章 資產(chǎn)與財務管理第十七條 培訓學校經(jīng)費來源：（一）舉辦者投資；（二）在業(yè)務范圍內(nèi)開展培訓活動的收入；（三）其他合法收入。在董事長認為有必要的情況下，可以召開董事會臨時會議。第十二條培訓學校董事會行使下列職權：（一）聘任和解聘培訓學校站長；（二）修改培訓學校章程和制定培訓學校規(guī)章制度；（三）制定發(fā)展規(guī)劃，批準年度工作計劃；（四）籌集培訓經(jīng)費，審核預算、決算；（五）決定教職工的編制定額和工資福利待遇及課酬；（六）決定培訓學校的分立、合并、終止，決定其他重大事項。第十條 培訓學校主要面向全省招生，培訓對象為養(yǎng)老、家政服務業(yè)從業(yè)人員。第七條 培訓學校的開辦資金共計人民幣10萬元，由舉辦者投入。第五條 培訓學校規(guī)模：以培訓下崗失業(yè)人員、再就業(yè)人員、農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移人員為主，旨在通過面授形式助其在畢業(yè)前獲取人力資源和社會保障部頒發(fā)的職業(yè)資格證書。第三條培訓學校性質(zhì)：培訓學校為民營股份制獨立法人職業(yè)教育機構(gòu)。第二條 培訓學校名稱：昆明頤康職業(yè)培訓學校（以下簡稱培訓學校）。第九章 其他第三十四條本章程自審批機關批準昆明頤康職業(yè)技能培訓學校成立之日起生效。第三十三條 培訓學校終止前，須在業(yè)務主管單位和有關機關指導下成立清算組織，清理債權債務，剩余財產(chǎn)按其股東出資比例進行分配。培訓學校增加資本時，按相關法律法規(guī)及本章程的約定方式?jīng)Q定股東認繳的增資數(shù)額。第三十條 培訓學校每年彌補虧損，按照股東出資比例進行分攤。第六章 財務、會計第二十八條 培訓學校依照相關法律法規(guī)和有關部門的規(guī)定建立財務、會計制度。第二十七條 被聘任的培訓學校管理人員應當在站長授權范圍內(nèi)履行職責。第二十五條 培訓學校站長不按照本章程以及全體股東的決議執(zhí)行事務時，董事會有權更換培訓學校站長。第二十三條 培訓學校站長行使下列職權：一、主持校務會；二、主持培訓學校日常工作，組織實施年度計劃；三、定期向董事會匯報培訓學校工作；四、對培訓學校教職工實施獎懲；五、聘任或解除教職員工。第二十一條 培訓學校站長為聘任制，并由董事會任命。董事會按其職權對其余事項做出決議，必須經(jīng)半數(shù)以上股東通過。第十八條 董事會行使以下職權：一、聘任和解聘站長、名譽站長、副站長和站長助理；二、修改培訓學校章程和制定培訓學校重要的規(guī)章制度；三、制定培訓學校發(fā)展規(guī)劃，批準培訓學校年度工作計劃；四、籌集培訓學校辦學經(jīng)費，審核培訓學校財務預算和財務決算；五、決定教職工的編制定額和工資標準；六、決定培訓學校的變更、分立、合并、終止；七、決定其他重大事項；八、修改章程。第十七條 召開董事會，應于會議召開十五日以前書面通知全體股東。股東會會議由股東按照