【正文】 公共利益的采購項目，涉及國家稀缺資源和國家利益的公共采購項目等，存在多元監(jiān)督主體，大部分還沒有進入各級財政部門的監(jiān)督視野。我國《政府采購法》在第七章規(guī)定了監(jiān)督檢查制度，明確規(guī)定各級財政部門為政府采購對象的主管機關(guān)，是政府采購監(jiān)督主體。（三）監(jiān)督機制有待加強。雖然出臺和制定了一些相關(guān)的法律、制度和章程,但往往執(zhí)行難,一些單位或人員為了小團體或個人利益，損害國家和社會公眾利益，也對政府采購活動的推行和管理帶來消極影響。（二）內(nèi)部控制機制尚存缺陷。由于我國《政府采購法》出臺后關(guān)鍵的政府采購法實施條例還沒有出臺，各地為了規(guī)范采購管理，結(jié)合當?shù)貙嶋H采購活動對信息發(fā)布、采購評審、專家管理、代理機構(gòu)資格認定和供應(yīng)商投訴處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以及非招標采購、協(xié)議供貨、采購方式申報審批等重要行為積極探索，制定了一些單行規(guī)定來指導(dǎo)21具體的采購實踐。在我國《政府采購法》實施近五年的今天，隨著各項法規(guī)陸續(xù)出臺，整個政府采購法律體系正在逐步建立，對政府采購工作的原則、基本方法做出了明確的規(guī)定，為政府采購活動指明了工作方向和目標。一、存在問題（一）法制體系有待完備。預(yù)防和內(nèi)部控制各層次采購財務(wù)風(fēng)險和采購信息披露風(fēng)險的高到位率,必將成為政府采購內(nèi)部控制的又一“剎手锏”。整體內(nèi)部框架模式在政府采購活動中應(yīng)得以“淋漓盡致”地應(yīng)用,評價和審計、監(jiān)察、監(jiān)督內(nèi)部控制或制定內(nèi)部控制規(guī)則提供了強有力的保證。政府采購內(nèi)部控制的發(fā)展特征和趨勢日淅明晰,通過采購評估問效、范圍規(guī)范的逐步擴大，支付手段等的相繼到位,政府采購的內(nèi)部控制機制將越來愈加完善。因此，建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，是貫徹國家政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，保證政府采購工作有序進行的重要措施，也是加強政府采購管理的重要手段。通過完善醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)，降低醫(yī)院采購成本，達到緩解百姓“看病貴”的目的。具有現(xiàn)代管理之父稱號的彼得 德魯克說過，“醫(yī)院是最復(fù)雜的社會組織”。公立醫(yī)院應(yīng)當形成注重風(fēng)險防范、強化責(zé)任意識的風(fēng)氣，為貫徹實施內(nèi)控規(guī)范營造良好的輿論氛圍。在我國無論是公立醫(yī)院還是私立醫(yī)院都應(yīng)當加強內(nèi)控管理、提高防范內(nèi)控風(fēng)險發(fā)生的意識。醫(yī)院應(yīng)該聘請專業(yè)人員，組織召開采購培訓(xùn)，全面提升采購工作人員素養(yǎng)，學(xué)習(xí)先進采購管理技巧，同時總結(jié)近幾年采購工作情況，深入分析當前采購工作存在的問題。 增強政府采購內(nèi)控管理意識，組織培訓(xùn)，提高采購隊伍能力建設(shè)醫(yī)院高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認識，了解掌握內(nèi)部控制對采購行為的積極作用，并組織中層領(lǐng)導(dǎo)、基層員工全面參加內(nèi)部控制培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了解掌握內(nèi)部控制意義、實施辦法、建設(shè)內(nèi)部控制制度，科學(xué)有效開展內(nèi)部控制管理。從采購?fù)稑宋募_始，包括采購預(yù)算、采購需求，到中標單位、中標價格，直至合同條款、驗收情況，施行全過程信息公開。醫(yī)院應(yīng)該結(jié)合實際需求，靈活掌握相關(guān)政策法規(guī)，采取相對合適采購方式組織采購活動，有利于采購工作效率的大幅提高。三是針對不同情況，應(yīng)采用靈活多變的采購方式。利用集中采購整合設(shè)備資源，充分發(fā)揮量價合一優(yōu)勢，組織專家團隊與企業(yè)談判，為醫(yī)院爭取最大利益。二是應(yīng)建立集中采購工作制度。這樣做可以在投標環(huán)節(jié)篩選一部分不具備相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商，大幅減少采購工作量。針對不同的采購數(shù)量和設(shè)備配置特點，制定不同競價方案：一是制定產(chǎn)品技術(shù)需求時，考慮更多供應(yīng)商投標產(chǎn)品可以滿足條件，讓供應(yīng)商之間充分參與競爭；二是設(shè)定最高投標限價，避免供應(yīng)商形成價格聯(lián)盟，發(fā)生圍標現(xiàn)象；三是對于耗材使用量較大的設(shè)備，將所有器械、耗材細目列入采購技術(shù)文本，讓供應(yīng)商一并報價，避免出現(xiàn)后期器械、耗材價格暴漲或無序競爭；四是針對高端大型設(shè)備使用頻率和維修成本高的特點，采購文件中明確限定供應(yīng)商采取兩種維修方式，一種是全包，固定售后維保價格；另一種是以國際平均使用水平作為依據(jù)，限定基礎(chǔ)使用量的維修價格，超出基礎(chǔ)使用量部分，等比增加維保費用。主要做法：一是多方搜集設(shè)備最新國際動態(tài)、行業(yè)協(xié)會報告、市場銷售現(xiàn)狀和最新技術(shù)發(fā)展應(yīng)用情況；二是要求投標企業(yè)提供必要的信息，努力打破信息不對稱壁壘；三是醫(yī)院組織使用者或采購人員前往已裝機的醫(yī)療機構(gòu)現(xiàn)場觀摩、實地操作，深入了解售后服務(wù)現(xiàn)狀；四是組織院內(nèi)專家進行新產(chǎn)品、新技術(shù)臨床效用評價；五是開好招標前的工作溝通會，邀請企業(yè)和已裝機醫(yī)療機構(gòu)，現(xiàn)場為采購單位介紹設(shè)備及臨床應(yīng)用經(jīng)驗，讓臨床科室充分了解產(chǎn)品信息，做出理性、科學(xué)的選擇；六是邀請院外專家針對使用部分使用需求不明確的科室進行現(xiàn)場溝通，量身制訂，有效指導(dǎo)提出合理設(shè)備配置個性化需求。 政府采購招標環(huán)節(jié)具體措施。其次，預(yù)算的流程是：由財務(wù)科下達次年度預(yù)算采購金額，醫(yī)院組織成立專家小組，對申報采購的設(shè)備耗材進行論證，臨床科室提出設(shè)備采購需求需先上報醫(yī)務(wù)部論證，保證在資源共享，合理配備的前提下，論證是否有必要購買新的醫(yī)療設(shè)備，出具專家意見并簽字，提交主管醫(yī)務(wù)部的副院長簽字同意后轉(zhuǎn)交采購部；護理組提出的耗材需求先上交至護理部論證，經(jīng)主管護理部的副院長簽字同意后轉(zhuǎn)交采購部。首先，樹立無預(yù)算不采購的思想意識。因此，按照《通知》的精神，公立醫(yī)院應(yīng)建立采購預(yù)算管理制度。必須從醫(yī)學(xué)技術(shù)全面發(fā)展，醫(yī)院重點發(fā)展科室或項目為出發(fā)點，分輕重緩急，統(tǒng)籌規(guī)劃，分期分批地更新設(shè)備，逐步充實配套。（2）實用原則。就是指依照經(jīng)濟活動開展決策行為，主要講究采購產(chǎn)品經(jīng)濟回收利益和避免鋪張浪費的原則，以節(jié)約成本，降低患者就醫(yī)經(jīng)費，緩解看病貴。在決策是否引進醫(yī)療設(shè)備時要共同遵循兩個原則：經(jīng)濟原則和實用原則。公立醫(yī)院應(yīng)對醫(yī)療耗材進行初步分類，病房常用、護士使用的產(chǎn)品由護理部統(tǒng)籌管理；醫(yī)生使用診療、檢查或設(shè)備附屬耗材由醫(yī)務(wù)部統(tǒng)籌管理；對于針對使用科室提出的采購需求，首先交由護理部或者醫(yī)務(wù)部主管部門進行論證，初步篩選，經(jīng)過審核后報采購部匯總，進而報院領(lǐng)導(dǎo)審核審批，統(tǒng)一組織采購活動。通過完善制度、明確職責(zé)、理順流程、改進方法和控制節(jié)點，提高內(nèi)部管理與控制的有效性，制定風(fēng)險防范措施，建立健全管理制度。 公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制具體措施 增強政府采購內(nèi)部控制意識，建立內(nèi)部控制制度醫(yī)院主要負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師應(yīng)該高度重視采購內(nèi)控，充分領(lǐng)會內(nèi)控規(guī)范的重要意義，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，成立由單位負責(zé)人牽頭的工作小組，以實施《單位內(nèi)控規(guī)范》為全面提高管理水平的契機，明確內(nèi)部控制職能部門、制訂實施方案和部門任務(wù)，將責(zé)任落實到崗到人，有重點、分步驟推進實施。負責(zé)對醫(yī)院醫(yī)學(xué)裝備發(fā)展規(guī)劃、年度醫(yī)療設(shè)備采購計劃、采購活動等重大事項進行評估、論證和研究，確?？茖W(xué)、民主地決策。由院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)學(xué)裝備委員會及有關(guān)部門人員和專家組成。對采購關(guān)鍵崗位如采購員、合同管理員、庫房管理員、招標成員等崗位進行重點管理，尤其是加強招標、采購活動的事中監(jiān)督等，在采購科室內(nèi)部建立起對所有采購崗位、采購活動的監(jiān)督和稽核機制。 建立總審計師管理制度建立總審計師制度，聘請總審計師專業(yè)人才管理對醫(yī)院進行內(nèi)部監(jiān)督，完善內(nèi)部控制建設(shè)體系，明確總審計師的職責(zé)和工作，醫(yī)院組織的各項經(jīng)濟活動，要求審計先行，全程參與，貫穿始終，科學(xué)制定考核考評制度，保障醫(yī)院綠色采購行為，一切經(jīng)濟活動嚴格按照國家法律法規(guī)進行， 建立崗位輪轉(zhuǎn)機制公立醫(yī)院采購部重要崗位工作人員進行定期輪換制度，避免專人專崗滋生集權(quán)及不良事件的發(fā)生。不僅如此，醫(yī)院還應(yīng)當具有相對完善的管理體系，中層領(lǐng)導(dǎo)分工明確，在院長的管理下，設(shè)有專門的總會計師管理存在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動風(fēng)險的職能科室，主要包括財務(wù)部、采購部、資產(chǎn)管理部、審計辦公室、紀檢監(jiān)察部門，全程參與監(jiān)督采購工作。從而間接降低醫(yī)院收費標準，對解決人們就醫(yī)“看病貴”開展有益探索。第3章我國公立醫(yī)院政府采購內(nèi)部控制設(shè)計及具體措施通過調(diào)研醫(yī)院的采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，總結(jié)醫(yī)院采購環(huán)節(jié)的優(yōu)勢與不足，以點帶面，結(jié)合我國公立醫(yī)院采購內(nèi)部控制普遍現(xiàn)象，對我國公立醫(yī)院采購內(nèi)控管理提出設(shè)計方案及實施保障措施，并提出建設(shè)性意見。醫(yī)院政府采購應(yīng)當建立全生命周期的監(jiān)管，從采購預(yù)算、采購需求、采購過程、履約驗收到后期使用，應(yīng)當保證環(huán)環(huán)相扣，緊密銜接，醫(yī)院的紀檢監(jiān)察部門、審計、財務(wù)、物價管理等相關(guān)職能部門對政府采購行為各個環(huán)節(jié)進行有效的全程監(jiān)管，保證采購活動能夠在公平、公正、公開的原則下開展實施，要全面參與采購活動，多部門協(xié)同采購工作。第一種是醫(yī)院并未設(shè)立采購部門，直接由需求科室直接提出采購申請，匯報院長，下達財務(wù)，執(zhí)行采購，采購行為無計劃、無預(yù)算、無審批；第二種是部分醫(yī)院雖設(shè)立采購部門，但存在“走過場”現(xiàn)象，并沒有嚴格執(zhí)行公開招標、競價談判、公示、中標簽合同等一系列程序；第三種是醫(yī)院按照國家相關(guān)規(guī)定組織采購活動，卻對政策法規(guī)理解不透，采購人員業(yè)務(wù)不扎實，導(dǎo)致發(fā)生涉嫌違規(guī)采購行為。據(jù)調(diào)查，醫(yī)院采購醫(yī)療衛(wèi)生用品時，往往是臨床科室臨時提出需求，毫無計劃性，采購需求緊急，采購人員不懂專業(yè)，只能按照臨床科室意向，購買指定產(chǎn)品，沒有反駁權(quán)利，對于采購的醫(yī)療產(chǎn)品，沒有進行足夠的市場調(diào)研和內(nèi)部會商預(yù)算安排，經(jīng)常在倉促之間完成采購任務(wù)，滿足臨床需求，容易滋生醫(yī)療腐敗事件。據(jù)調(diào)查，國家衛(wèi)生計生委已委派10名總審計師到試點單位履行審計監(jiān)督職能，進一步完善各單位的內(nèi)部控制，并取得了很好的工作成效，也說明設(shè)立總審計師職位的必要性。為完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，醫(yī)院除設(shè)立總會計師以外還應(yīng)當設(shè)立總審計師。全國的三甲公立醫(yī)院中，僅有30%左右的醫(yī)院設(shè)立總會計師，由此可見，我國公立醫(yī)院體系不健全，高層領(lǐng)導(dǎo)對政府采購行為的監(jiān)管力度不足。除設(shè)立采購部門以外，醫(yī)院還需要對政府采購活動進行統(tǒng)籌考慮，需要有具有財務(wù)專業(yè)技能，可以結(jié)合成本分析、預(yù)算管理、風(fēng)險防控等技能對采購活動進行科學(xué)、合理的掌控和指導(dǎo)工作，醫(yī)院應(yīng)該建立總會計師制度，進行科學(xué)管理采購行為?？倳嫀熓潜締挝回攧?wù)管理、采購管理、成本管理、預(yù)算管理等與經(jīng)濟活動相關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)者，對醫(yī)院而言，是屬于副院長級別的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，參與并對醫(yī)院的重大經(jīng)濟事項具有決策權(quán)，更是推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的領(lǐng)軍人物。 多數(shù)公立醫(yī)院沒有設(shè)立總會計師、總審計師，政府采購行為監(jiān)管力度不足。其中35家醫(yī)院的采購科室或設(shè)備管理科室具有采購執(zhí)行職能，其余6家醫(yī)院雖設(shè)立主管采購或設(shè)備的科室，