【正文】 單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人；(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實、完整的提供下列資料：領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié)；內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況；會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告；資產(chǎn)情況；需要說明的其他情況；(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容(一)財務(wù)收入是否真實、合法；(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；（三）銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶；（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；（五）有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題審計。(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。第三條：財政審計局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機(jī)關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計人員。第三篇：事業(yè)單位內(nèi)部審計制度第一條：為了加強(qiáng)對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。隨著審計項目越來越復(fù)雜，要求越來越高。首先必須正確理解“圍繞中心、服務(wù)大局”的要求，在選擇項目時，重點考慮重大建設(shè)項目跟蹤審計、成本費(fèi)用控制審計、專項資金使用及管理等工作；其次要科學(xué)配置審計力量，在審計組的組成上，采取以強(qiáng)帶弱、以老帶新 的方法，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的作用，增強(qiáng)協(xié)同工作的能力，充分發(fā)揮審計組織的整體優(yōu)勢，達(dá)到審計資源和審計項目的最佳組合；（2）加強(qiáng)審計人員崗位培訓(xùn)，如計算機(jī)運(yùn)用、預(yù)算管理、財務(wù)會計知識等，提高審計人員綜合素質(zhì)，打破專業(yè)分工界限，充分發(fā)揮審計人員共同參與審、寫、管，經(jīng)常性開展業(yè)務(wù)交流，實現(xiàn)審計人員一專多能和綜合素質(zhì)的不斷提高，讓有限的審計資源發(fā)揮更大的作用。（1）立足現(xiàn)狀，合理充分調(diào)配內(nèi)部審計資源。一旦在審計中發(fā)現(xiàn)不適當(dāng)?shù)牡胤?，就?yīng)做相應(yīng)的修改和調(diào)整，甚至可能因此停止對該項目的審計。在實施審計過程中持續(xù)與主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門就審計的情況進(jìn)行溝通。一是盡早考慮審計計劃，當(dāng)年計劃下達(dá)后，審計部門就應(yīng)當(dāng)著手編制下一審計計劃，多方面收集資料，適當(dāng)開展調(diào)研；在實施審計計劃過程中也應(yīng)注意隨時收集信息，主動思考關(guān)于審計計劃的問題；二是制定中期審計計劃，并實行滾動編制，從而有利于適時增加規(guī)劃期中出現(xiàn)的一些新情況、新問題，對審計計劃的編制可以進(jìn)行有效的指導(dǎo)。持續(xù)改進(jìn)和提高內(nèi)部審計計劃水平。理念的影響是深遠(yuǎn)的，它決定著內(nèi)部審計的環(huán)境和行為的選擇。實現(xiàn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計新理念總結(jié)為：重監(jiān)督，也重服務(wù)；重結(jié)果，也重過程；重事后，更重事中、事前；重財務(wù)，也重業(yè)務(wù)和管理；重合規(guī)，更重經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性；重審查，也重建議；重當(dāng)前，也重戰(zhàn)略和長遠(yuǎn)性；重靜態(tài)，更重動態(tài)；重內(nèi)部控制，也重風(fēng)險管理；重獨立行為，也重互動。在當(dāng)前可以把經(jīng)濟(jì)效益審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有機(jī)結(jié)合，不僅有利于進(jìn)一步明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對任期工作進(jìn)行總結(jié)，為后任工作打好基礎(chǔ)，而且有利于全面核實醫(yī)院財務(wù)狀況，客觀評價經(jīng)營者業(yè)績，促進(jìn)實現(xiàn)國有資本的保值增值。經(jīng)濟(jì)效益審計。風(fēng)險管理審計以功能性審計為主，主要審計風(fēng)險管理行為，包括環(huán)境預(yù)測、經(jīng)營決策、資源配置、員工使用、財務(wù)會計、物資采購、資金運(yùn)作等風(fēng)險管理活動。風(fēng)險管理審計是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及內(nèi)部審計人員依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來進(jìn)行測試風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)循環(huán)以及相關(guān)部門的風(fēng)險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎(chǔ)的一系列審核活動，獨立、客觀地對組織風(fēng)險管理和治理過程監(jiān)督、評價和咨詢，提出改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險管理的意見或建議。二是開展內(nèi)部控制審計調(diào)查，查找控制薄弱點，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制審計的目的是審查與促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)章制度能夠合理保證醫(yī)院經(jīng)營：遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度；信息的真實、可靠；資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟(jì)有效地使用衛(wèi)生資源，提高經(jīng)營效率和效果等。內(nèi)部控制審計。管理審計作為財務(wù)收支審計的延伸和深化，主要是對財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)的問題開展進(jìn)一步、側(cè)重于管理的審計，并通過審計結(jié)果的相互印證，起到事半功倍的作用。因此內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與發(fā)展不僅不能放棄傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計，而且應(yīng)該作為一項日常性、基礎(chǔ)性工作持續(xù)廣泛深入地開展。在企業(yè)內(nèi)部審計中，公司治理審計是內(nèi)部審計重要對象之一。資源終究是有限的，粗放的規(guī)模擴(kuò)大難以持久，審計不能停留在傳統(tǒng)的事后財務(wù)審計上，而是要著力在推動醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)、提高風(fēng)險管理能力方面發(fā)揮作用，幫助醫(yī)院向內(nèi)部管理要效益，努力實現(xiàn)國家醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革整體目標(biāo)。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展的要求。國際內(nèi)部審計協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中指出：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。中國的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也要求所有中國境內(nèi)上市公司都必須在每年年底編制并披露內(nèi)部控制自我評價報告，聲明本單位內(nèi)部控制是否有效。一、醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性。醫(yī)院內(nèi)部審計作為內(nèi)部審計中一個子系統(tǒng)，也要積極適應(yīng)形勢發(fā)展的新要求。從國際內(nèi)部審計發(fā)展的要求、增加企業(yè)價值、適應(yīng)醫(yī)院規(guī)模發(fā)展等三個方面闡述了醫(yī)院內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的必要性；介紹了醫(yī)院財務(wù)收支審計、內(nèi)部控制審計、風(fēng)險管理審計、經(jīng)濟(jì)效益審計等內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的主要工作內(nèi)容，并提出當(dāng)前醫(yī)院如何推進(jìn)內(nèi)部審計戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的三點思考?？梢?計算機(jī)在一位審計人員的控制下就能對會計事項進(jìn)行全面、迅速、經(jīng)濟(jì)、有效的分析。計算機(jī)輔助審計是指審計人員利用計算機(jī)對被審計單位進(jìn)行審查,以確定其處理和控制功能是否可行,該技術(shù)是實現(xiàn)計算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下審計的主要手段?；ゲ榉m有助于克服上述局限,但也可能存在審計人員礙于情面,使復(fù)查難以深入；或因?qū)徲嬋藛T不熟悉情況,影響工作效率等弊端。在實際審計工作中,應(yīng)努力避免使自查、互查審計質(zhì)