出納操作技術(shù)教學(xué)課件(項(xiàng)目二任務(wù)3)-文庫吧資料
2024-10-24 23:29本頁面
【正文】 ,⒈魏麗審核張路提交的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單（圖237）。 ⒌根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 ⒊在審核無誤的原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章。,子任務(wù)2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理,二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理流程 ⒈支付現(xiàn)金時(shí)，要審核付款原始憑證及報(bào)銷人員填制并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)銷單。張路花掉的錢比預(yù)借的現(xiàn)金多，魏麗該如何處理這筆業(yè)務(wù)？,【工作情境】,子任務(wù)2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金支付時(shí)，一定要有有效的支出憑證，并且要有嚴(yán)格的審批手續(xù)。（所需表單見教材）,【提升訓(xùn)練】,子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理,子任務(wù)2 現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理,任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理,2013年11月13日，采購員張路預(yù)借差旅費(fèi)2,000元。濱州綠樂食品有限公司相關(guān)資料如下，納稅人識(shí)別號(hào)：7782203129948750，地址：濱州市黃渤路66號(hào)，開戶行：建行濱州分行北鎮(zhèn)支行。 ⒋魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖236），并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。審核無誤后，魏麗留存第一聯(lián)（圖234），第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章，交王紅作為收執(zhí)，第三聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章交會(huì)計(jì)記賬。 ⒉核實(shí)借款金額無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，開具收款收據(jù)。魏麗收款，并開具收款收據(jù)。 ⒌魏麗根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬（圖233），并在記賬憑證上加蓋個(gè)人名章，隨后將記賬憑證交會(huì)計(jì)人員據(jù)此登記其他明細(xì)賬、總賬。復(fù)核無誤后，將第二聯(lián)、第三聯(lián)交購貨方，并在第一聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章以備記賬。 ⒊開具銷售發(fā)票。 ⒉收取并清點(diǎn)現(xiàn)金。魏麗根據(jù)銷售清單開具銷售增值稅專用發(fā)票，并按發(fā)票金額收款。,子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理,【業(yè)務(wù)1】2013年11月12日，客戶濱州利友食品廠購買利康公司大豆蛋白粉500箱，單價(jià)80元，增值稅稅率17%，當(dāng)日以現(xiàn)金付款。 ⒋出納將審核無誤的業(yè)務(wù)單據(jù)交會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 ⒉當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，雙方確認(rèn)無誤，并妥善保管現(xiàn)金。 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理的一般流程如下： ⒈收取現(xiàn)金時(shí)，審核現(xiàn)金收入的來源及有關(guān)原始憑證?，F(xiàn)金收回營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分。 ⑶在填開現(xiàn)金收款憑證（特別是發(fā)票、非經(jīng)營性收據(jù)）時(shí)，如發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)將該憑證保留在發(fā)票本上，并加蓋“作廢”章，以示注銷，不得隨意將錯(cuò)誤憑證丟棄，或連同該憑證存根聯(lián)一并撕去。,【知識(shí)準(zhǔn)備】,子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理,⒉原始憑證開具的注意事項(xiàng) ⑴在開具現(xiàn)金收款原始憑證時(shí)，要正確選用現(xiàn)金收款原始憑證。 ⑶內(nèi)部收據(jù)。 ⑵非經(jīng)營性收據(jù)。,【工作情境】,子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理,⒈原始憑證種類 ⑴發(fā)票。,任務(wù)目標(biāo),任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理,子任務(wù)1 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)辦理,任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理,2013年11月12日，魏麗收到客戶上交的當(dāng)日購買本企業(yè)豆制品的現(xiàn)金購貨款46,800元和銷售
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