【正文】 所出具的募集資金使用情況審計報告作為附件之一，內(nèi)容如下： 審計報告MM所會字［2006］54號 ABC股份有限公司董事會：我們接受貴公司委托，審計了貴公司2006年12月31日的資產(chǎn)負債表及該的利潤表和現(xiàn)金流量表。無法獲取必要的審計證據(jù)以證明ABC公司是否能持續(xù)經(jīng)營。，但管理當局采取相應的改善措施，但未在會計報表中進行適當披露。而甲股份有限公司仍拒絕調(diào)整，請指出審計人員應發(fā)表的審計意見類型，并說明原因。要求：，如果向XYZ會計師事務所調(diào)閱審計工作底稿，應如何處理；如果未向XYZ會計師事務所調(diào)閱審計工作底稿，審計人員應執(zhí)行的審計程序。XYZ會計師事務所對甲股份有限公司2004進行審計時，認為甲股份有限公司2004年末庫存商品中有100萬元的商品已無使用價值和轉讓價值，提請甲股份有限公司將庫存商品予以轉銷，但甲股份有限公司拒絕調(diào)整。，由審計人員A和C于2006年3月1日對甲股份有限公司2005會計報表進行審計。（2）委托人對審計人員的審計范圍加以嚴格廣泛的限制。2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。現(xiàn)場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現(xiàn)場管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。企業(yè)只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營風險，最大程度的保證利益的實現(xiàn)。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現(xiàn)來兌現(xiàn)。風控部門在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執(zhí)行。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。財務科的工作不僅僅只是對經(jīng)濟業(yè)務的核算和監(jiān)督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區(qū)分不清土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。（2）工程材料采購價格特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數(shù)據(jù)，而在工程審計決算時應以哪個數(shù)據(jù)為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。（1）工程項目現(xiàn)場管理特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現(xiàn)場沒有具體人員負責監(jiān)督，無法區(qū)分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。但未執(zhí)行任何價格變動手續(xù)。 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問題:（1）預開票金額較大XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 對于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風控部門現(xiàn)實行合同全過程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執(zhí)行中的實際發(fā)貨數(shù)量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。/ 5，125憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312憑證——外購天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購張店菅魄網(wǎng)絡交換機70元，314憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經(jīng)濟業(yè)務均為付現(xiàn)業(yè)務，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續(xù)。會計師事務所中國注冊會計師：（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市二○二年月日第二篇：審計報告審計報告書月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風險和現(xiàn)階段的工程項目出現(xiàn)的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問題做出相應的審計建議。我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。會計師事務所中國注冊會計師：（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市二○二年月日無法表示意見的審計報告審 計 報 告ABC股份有限公司全體股東： 引言段（略）一、管理層對財務報表的責任（略）二、注冊會計師的責任我們的責任是在按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)