中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第12號：上市公司與專業(yè)投資機構(gòu)合作投資(20xx年9月11日)-文庫吧資料
2024-10-24 19:54本頁面
【正文】 法定代表人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人、總會計師（如有）、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；（2）內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人簽字的內(nèi)部審計報告；（3）本所要求的其他文件。本所鼓勵半報告預(yù)約披露時間在8月份的公司在7月底前披露半業(yè)績快報。（與預(yù)告相同）公司應(yīng)在業(yè)績預(yù)告修正公告中披露最新預(yù)計的年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的變動范圍，或最新預(yù)計的盈虧金額變動范圍，變動范圍的披露要求同業(yè)績預(yù)告。（2）最新預(yù)計的業(yè)績變動方向雖與已披露的業(yè)績預(yù)告一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計的范圍。公司董事會應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和盈利情況，持續(xù)關(guān)注年初至下一報告期末的業(yè)績是否與此前預(yù)計的業(yè)績存在較大差異，公司財務(wù)部門應(yīng)至少每月一次向董事會提交專門的報告。本所鼓勵公司以不超過500萬元的幅度披露盈虧金額的預(yù)計范圍，如虧損10001500萬元、12001600萬元。公司預(yù)計業(yè)績既可能同比增長、也可能同比下降的，應(yīng)同時披露同比增長的最大幅度和同比下降的最大幅度，但披露的增長幅度和下降幅度都不得超過30%，如預(yù)計凈利潤與上年同期相比下降不超過30%且增長不超過10%。公司應(yīng)根據(jù)不同情況在業(yè)績預(yù)告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預(yù)計變動范圍，或者盈虧金額預(yù)計范圍：（1）公司預(yù)計年初至下一報告期末凈利潤為正值且不屬于扭虧為盈情形的，應(yīng)在業(yè)績預(yù)告中披露年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比的預(yù)計變動范圍。本所鼓勵預(yù)計年初至下一報告期末凈利潤與上年同期相比上升或者下降30%以上的公司也進行業(yè)績預(yù)告。新上市公司在招股說明書、上市公告書等發(fā)行上市公開信息披露文件中未對年初至下一報告期末的業(yè)績進行預(yù)告，而董事會在公司上市后預(yù)計年初至下一報告期末將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)在知悉后的第一時間披露業(yè)績預(yù)告：（1）凈利潤為負(fù)值；（2）歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）與上年同期相比上升或者下降50％以上；（3）實現(xiàn)扭虧為盈。第四篇：中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號：業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報及其修正2008年12月23日深交所中小板公司管理部為提高中小企業(yè)板上市公司信息披露質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和本所《股票上市規(guī)則》等規(guī)定，特制定本備忘錄，請遵照執(zhí)行。1公司在定期報告編制過程中，如果發(fā)現(xiàn)業(yè)績快報中的財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到10%以上，公司應(yīng)立即刊登業(yè)績快報修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因。為保證所披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不存在重大誤差，公司發(fā)布的業(yè)績快報數(shù)據(jù)和指標(biāo)應(yīng)事先經(jīng)過公司內(nèi)部審計程序。年報預(yù)約披露時間在34月份的公司，應(yīng)在2月底之前披露業(yè)績快報。半業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間最遲不能晚于7月15日，前三季度業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間最遲不能晚于10月15日，業(yè)績預(yù)告修正公告的披露時間最遲不能晚于1月31日。公司董事會預(yù)計年初至下一報告期末的業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告存在下列較大差異時，應(yīng)立即披露業(yè)績預(yù)告修正公告:（1）最新預(yù)計的業(yè)績變動方向與已披露的業(yè)績預(yù)告不一致，包括以下情形：原先預(yù)計虧損，最新預(yù)計盈利；原先預(yù)計扭虧為盈，最新預(yù)計繼續(xù)虧損；原先預(yù)計凈利潤同比上升，最新預(yù)計凈利潤同比下降；原先預(yù)計凈利潤同比下降，最新預(yù)計凈利潤同比上升。因存在不確定因素可能影響業(yè)績預(yù)告準(zhǔn)確性的，公司應(yīng)在業(yè)績預(yù)告中做出聲明，并披露不確定因素的具體情況及其影響程度。（2）公司預(yù)計年初至下一報告期末凈利潤為負(fù)值或?qū)崿F(xiàn)扭虧為盈的，應(yīng)在業(yè)績預(yù)告中披露盈虧金額的預(yù)計范圍。公司能夠明確預(yù)計業(yè)績變動方向的，披露的業(yè)績變動范圍上下限差異不得超過50%，本所鼓勵公司以不超過30%的幅度披露，如預(yù)計凈利潤與上年同期相比增長3060%、5070%。比較基數(shù)較小的公司（）預(yù)計出現(xiàn)第二項情形的情況除外。半業(yè)績預(yù)告的披露時間最遲不能晚于7月15日，前三季度業(yè)績預(yù)告的披露時間最遲不能晚于10月15日，業(yè)績預(yù)告的披露時間最遲不能晚于1月31日。比較基數(shù)較小的公司，經(jīng)本所同意可以豁免進行業(yè)績預(yù)告。公司應(yīng)在第一季度報告、半報告和第三季度報告中披露對年初至下一報告期末的業(yè)績預(yù)告。特此通知。第二篇：深交所關(guān)于修訂《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄》及廢止《中小企業(yè)板上市公司臨時報告內(nèi)容與格式指引》的關(guān)于修訂《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄》及廢止《中小企業(yè)板上市公司臨時報告內(nèi)容與格式指引》的通知各中小企業(yè)板上市公司：《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（以下簡稱“規(guī)范運作指引”）已于2010年7月28日發(fā)布并于2010年9月1日起正式實施。（四）上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中就合作投資后續(xù)進展情況進行披露。（二）上市公司購買與專業(yè)投資機構(gòu)共同設(shè)立的投資基金進所持有的標(biāo)的資產(chǎn)，或購買專業(yè)投資機構(gòu)推薦的標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：專業(yè)投資機構(gòu)及其管理的全部基金/信托/資產(chǎn)管理計劃產(chǎn)品在標(biāo)的資產(chǎn)中的持股情況，包括持股數(shù)量和比例、受讓標(biāo)的資產(chǎn)股份的價格和時間、鎖定期安排等；專業(yè)投資機構(gòu)及其管理的所有產(chǎn)品在最近6個月內(nèi)買賣上市公司股票的情況，包括持有上市公司股份的數(shù)量和比例、買賣上市公司股份的數(shù)量和時間、鎖定期安排等；上市公司、專業(yè)投資機構(gòu)與標(biāo)的資產(chǎn)之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系等情況。（六）專業(yè)投資機構(gòu)參與上市公司重大資產(chǎn)重組、再融資等業(yè)務(wù)的，無論參與金額、比例大小，上市公司均應(yīng)在方案中說明與該機構(gòu)是否存在本備忘錄所規(guī)定的合作投資事項。（四）上市公司與專業(yè)投資機構(gòu)簽訂合作協(xié)議的，除應(yīng)當(dāng)依據(jù)本備忘錄第二條（三）項的規(guī)定披露專業(yè)投資機構(gòu)基金情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系說明外，還應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：合作協(xié)議的基本情況，包括簽訂時間、合作目的、合作模式、合作期限、合作事項的決策機制和運行機制等；專業(yè)投資機構(gòu)提供的服務(wù)內(nèi)容，包括業(yè)務(wù)咨詢或財務(wù)顧問、市值管理服務(wù)的具體領(lǐng)域、一攬子計劃安排、費用或報酬以及其他特別約定事項
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