【正文】 第97號令）第七條、《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)?2010?75號文）的規(guī)定，以及昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心《關(guān)于土地成本進行審計認定的委托函》，昆明市審計局委托工程造價咨詢事務(wù)所有限公司和會計師事務(wù)所有限公司，自 年 月 日至 月 日，對昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心（以下簡稱“市土儲中心”）擬收儲的地塊土地儲備支出進行了評審，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。我局對xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務(wù)所有限公司出具的評審報告依法進行了審核，對評審報告及其審定金額 元予以認可。昆明市審計局對《xxx項目土地儲備支出評審報告》的審核意見昆明市土地礦產(chǎn)儲備中心：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十條、《昆明市土地儲備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)?2010?75號）的規(guī)定，以及昆明市政府2010年第186期會議紀要和市土地礦產(chǎn)儲備中心《關(guān)于xxx項目土地儲備支出成本審計認定的函》的委托，我局派出評審組，并委托xx工程造價咨詢有限公司和xx會計師事務(wù)所有限公司，于 年 月 日至 月 日對你單位擬收儲的xxx項目土地儲備支出進行了評審，評審報告（征求意見稿）已征求了你中心意見。] 請你單位及時采取整改措施予以整改，并將整改情況書面報告昆明市審計局?！ǘ﹛x單項工程多計工程結(jié)算價款xxx萬元。】四、審計建議主要針對跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，提出完善制度、改進管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問題；（二）建設(shè)項目管理方面的問題，包括資金管理、工程進度、工程質(zhì)量等；（三）單項工程結(jié)算方面的問題；（四）其他需要反映的問題。（三）建設(shè)資金的核算管理和使用情況。（二）建設(shè)項目管理制度的執(zhí)行情況。二、審計評價意見【規(guī)范要求：評價要以事實為依據(jù)，主要表述經(jīng)過審計的結(jié)論性語言，用語要準確、適當，避免空話、套話。一、基本情況（一）建設(shè)項目基本情況項目概況：項目名稱、位臵坐落、建設(shè)規(guī)模、立項批復(fù)、工程概（預(yù)）算、投資來源等； 項目建設(shè)進展情況；其他需要反映的基本情況?！咀ⅲ赫顿Y的資金，包括財政預(yù)算資金、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金等。如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請***政府裁決。本決定自送達之日起生效?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：一、關(guān)于****問題的處理（處罰）***********************************************************。（審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告”?！繉Ρ敬螌徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，請****（建設(shè)單位）自收到本報告之日起60日（審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。（三）體制、機制和制度建設(shè)方面的建議，以本項目為基礎(chǔ)又不限于本項目。（二）項目決策及效益方面的建議。】四、審計建議【規(guī)范要求：圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議；審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致；審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納；審計建議的對象一般為被審計單位(建設(shè)單位)，如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決?！咳徲嫲l(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見 【規(guī)范要求：根據(jù)核實的審計情況，簡潔、明確表述問題事實，3 并詳細引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見。（項目法人責任制、招投標制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；。、適當，以寫實為主。【規(guī)范要求： ，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績效評價標準等?！緟⒖純?nèi)容：。一、基本情況（一）建設(shè)項目基本情況參考內(nèi)容：建設(shè)地點、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項批復(fù)、概算情況；項目法人、資金來源情況；招投標情況；工程實施、工程質(zhì)量檢驗、評定及竣工交付驗收情況；其他需要反映的基本情況?！咳徍税l(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見（一）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問題四、審核建議【針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和項目結(jié)算中應(yīng)注意的事項，提出有針對性和切實可行的建議。審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。【規(guī)范要求：只對所審計的事項發(fā)表評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。（二）工程結(jié)算審核情況送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內(nèi)容和原因。第三篇：投資審計報告格式政府投資項目審計和土地評審報告格式—— n 《工程結(jié)算審計報告》n 《建設(shè)項目竣工決算審計報告》 n 《審計決定書》n 《跟蹤審計階段性報告》及《通報》n 《土地儲備支出評審報告》及《審核意見》《工程結(jié)算審核報告》前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任。二、截至201 年 月 日項目投資情況（一）項目投資情況截至201 年 月 日止，項目投資情況如下：按申請文件，或批復(fù)文件中對項目列明的投資類別，說明截至某基準日投資情況?，F(xiàn)將項目投資情況報告如下：一、項目概況說明項目承擔單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。在專項審計過程中，我們進行了審慎調(diào)查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準則第3101號——歷史財務(wù)信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項審計業(yè)務(wù)。公司管理層的責任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[2012]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[2013]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投資3000萬元）（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。（3）按規(guī)定應(yīng)該招標的工程項目化整為零，規(guī)避招標。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標公告。（表現(xiàn)形式多樣。）（2）國債專項資金未專戶存儲、單項核算。（二）資金管理和使用方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）以各種方式抽逃項目資本金。（2）項目資本金未及時到位或不足額到位。未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。（如：xx 高架工程，在防噪設(shè)施返工、補裝等環(huán)保驗收不合格的情況下便投入使用。（包括批準的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗收。項目開工未取得《施工許可證》。工程項目邊審批、邊設(shè)計、邊建設(shè)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項目分批上報逃避審批。如：應(yīng)按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進行審計和定性。（此處反映的是審計查出的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的事實和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對被審計單位提出的改進管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。三、審計查出問題及處理（處罰）意見（一）*********** **** 根據(jù)《***》（號）第*條“*****”的規(guī)定，*******。）如： **醫(yī)院病房樓項目的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟和社會效益。經(jīng)審計，該項目實際完成投資額為**萬元（不含待報批的**投資項目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。我公司已收到該單位(項目)法定代表人**同志和財務(wù)主管**同志簽署的對所提供的會計資料和相關(guān)材料的真實性、完整性的承諾。**。該項目于****年**月開工，****年**月竣工。****年**月，**（審批機關(guān)）以**文批準了項目初步設(shè)計，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。****年**月，**（審批機關(guān)）以**（批準文號）文批準該項目立項。審計工作為本報告提供了合理的基礎(chǔ)。）（審計機關(guān)印章）****年**月**日篇四：建設(shè)項目竣工決算審計報告格式社會中介機構(gòu)全稱 審計報告 ***報[20**] 號被審計單位：******* 審 計 項 目：*****項目竣工決算審計上海***（社會中介機構(gòu)全稱）關(guān)于*****項目竣工決算的審計報告接受青浦區(qū)審計局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位（以下簡稱**單位）負責建設(shè)的**項目（以下簡稱**項目）進行了竣工決算審計。本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告?？山Y(jié)合項目的建設(shè)和運營，從宏觀上提出一些建設(shè)性意見。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評價，從建立健全科學決策機制，如何采取措施提高項目投資效益等方面提出建議。】 【參考內(nèi)容：（一）針對本項目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運營管理、尾工工程等?！俊緟⒖純?nèi)容：（一）造價管理方面發(fā)現(xiàn)的問題（二）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題（四）資金管理和會計核算方面發(fā)現(xiàn)的問題（五）建設(shè)項目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題（六）項目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題（七）竣工決算審計發(fā)現(xiàn)需要重點披露的其他問題（工程領(lǐng)域突出問題、“三公”經(jīng)費等）。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面作適當評價?！俊緟⒖純?nèi)容：(項目審批手續(xù)、“一書四證”等。不能自相矛盾。】二、審計評價意見 圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)容，以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評價，主要表述審計結(jié)論。（預(yù)）算執(zhí)行情況。（二）竣工決算審計情況包括工程審計、財務(wù)審計和績效審計?！俊督ㄔO(shè)項目竣工決算審計報告》前言：審計依據(jù)、審計范圍、方式和審計實施的起止時間、會計責任和管理責任?！俊緟⒖純?nèi)容：建設(shè)程序的執(zhí)行、建設(shè)項目內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價控制、工程質(zhì)量及交工驗收等，其中造價控制是核心內(nèi)容。審計評價意見要與審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。二、審核評價意見圍繞審計方案確定的審計目標和重點內(nèi)