信用證審計(jì)流程-文庫(kù)吧資料
2024-10-20 22:28本頁(yè)面
【正文】 度上掌握在對(duì)方手里，影響安全收匯。如果接受此條款，將隨時(shí)面臨貨、款兩空的危險(xiǎn)。(十五).檢查信用證中有無(wú)陷阱條款。、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、檢驗(yàn)證明等能否提供或及時(shí)提供。主要內(nèi)容有：，否則，對(duì)于額外的費(fèi)用原則上不應(yīng)承擔(dān)；，應(yīng)以雙方共同承擔(dān)為宜；(十四).檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時(shí)提供。除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉(zhuǎn)運(yùn)的。特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運(yùn)的確切時(shí)間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。(十一).檢查貨物是否允許分批出運(yùn)。不同的價(jià)格條款涉及到具體的費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)由誰(shuí)分擔(dān)。如：5000 PCS 100% COTTON SHIRTS（5000 件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實(shí)際交貨時(shí)只能是5000件，而不能有5%的增減。應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：，那么，在付款金額不超過(guò)信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5%的增減。如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有，大小寫并用內(nèi)容要一致。主要檢查內(nèi)容有：。對(duì)于上述情況，應(yīng)該首先通過(guò)銀行調(diào)查核實(shí)。這種方式的信用證通知比較安全，因?yàn)楦鶕?jù)國(guó)際商會(huì)叢刊第500號(hào)，那么您單位應(yīng)該小心查明它的來(lái)歷。如果信用證是以電傳或電報(bào)拍發(fā)給了通知行即“電訊送達(dá)”，那么應(yīng)核實(shí)電文內(nèi)容是否完整，如果電文無(wú)另外注明，并寫明是根據(jù)國(guó)際商會(huì)叢刊第 500號(hào)即(七).檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。（如果需要）。如來(lái)證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過(guò)了限期或單據(jù)不齊有錯(cuò)漏，銀行有權(quán)不付款。檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點(diǎn):。(四).檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求。(三).檢查信用證受益人和開(kāi)證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確。規(guī)定信用證國(guó)外到期, 有關(guān)單據(jù)必須寄送國(guó)外, 由于我們無(wú)法掌握單據(jù)到達(dá)國(guó)外銀行所需的時(shí)間且容易延誤或丟失,，必須應(yīng)提前一個(gè)郵程（郵程的長(zhǎng)短應(yīng)根據(jù)地區(qū)遠(yuǎn)近而定）以最快方式寄送。對(duì)此,應(yīng)檢查此類付款時(shí)間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求。(二).檢查信用證的付款時(shí)間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致。；；。收到信用證后檢查和審核的要點(diǎn)：(一).檢查信用證的付款保證是否有效。？？？第三篇：信用證審核流程精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有信用證的審核許多不符點(diǎn)單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對(duì)收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來(lái)可以糾正的錯(cuò)誤由于審核不及時(shí)沒(méi)能加以及時(shí)地修改。在遠(yuǎn)期信用證條件下，匯票的期限應(yīng)與合同中所規(guī)定的一致。受益人的審證受益人在收到信用證以后,應(yīng)立即作如下的檢查：？？？信用證的金額總數(shù)應(yīng)與合同相吻合并包括該合同的全部應(yīng)付費(fèi)用。大多數(shù)銀行，包括中國(guó)的銀行加入了這一組織。信用證可以通過(guò)空郵、電報(bào)或電傳進(jìn)行傳遞。通知行通知受益人的最大優(yōu)點(diǎn)就是安全。其次，開(kāi)證行一旦接受開(kāi)證申請(qǐng)，就必須嚴(yán)格按照申請(qǐng)人的指示行事。(3)申請(qǐng)人有向開(kāi)證行提供開(kāi)證所需的全部費(fèi)用的責(zé)任。在他付款前，作為物權(quán)憑證的單據(jù)仍屬于銀行。開(kāi)證行首先要對(duì)該筆貨物的適銷性進(jìn)行調(diào)查，如果貨物易銷，銀行憑信用證給客戶提供的融資額度比滯銷商品要高得多。如果申請(qǐng)人在開(kāi)證行沒(méi)有帳號(hào)，開(kāi)證行在開(kāi)立信用證之前很可能要求申請(qǐng)人在其銀行存入一筆相當(dāng)于全部信用證金額的資金。按現(xiàn)行規(guī)定，中國(guó)地方、部門及企業(yè)所擁有的外匯通常必須存入中國(guó)的銀行。銀行接到開(kāi)證申請(qǐng)人完整的指示后，必須立即按該指示開(kāi)立信用證。這就需要銀行與申請(qǐng)人共同努力，運(yùn)用常識(shí)來(lái)避免開(kāi)列對(duì)各方均顯累贅的信用證。銀行家不是商人，因此申請(qǐng)人不能希望銀行工作人員能充分了解每一筆交易中的技術(shù)術(shù)語(yǔ)。信用證開(kāi)立的指示必須完整和明確。第一件事是填寫開(kāi)證申請(qǐng)表，這張表為開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行建立了法律關(guān)系，因此，開(kāi)證申請(qǐng)表是開(kāi)證的最重要的文件。，然后買方憑單取貨。，信用證已開(kāi)立。（開(kāi)證行）開(kāi)立以賣方為受益人的信用證。信用證樣本：賣方銀行在收到采購(gòu)方銀行提供的信用證后通知賣方；賣方向賣方銀行提交運(yùn)單、發(fā)票等單據(jù)委托收款；賣方銀行向買方銀行提交相關(guān)單據(jù)索款；買方銀行提示買方付款；買方付款；企業(yè)收到信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票帳單，核查無(wú)誤，編制如下分錄： 借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：其他貨幣資金——信用證存款注：如果此時(shí)采購(gòu)方銀行提供融資支持（注：此時(shí)信用證是不可撤銷的）貸：短期借款——信用證借款（某某銀行）此時(shí)，與材料銷售單位基本無(wú)關(guān)，期后函證對(duì)方基本已經(jīng)確認(rèn)無(wú)欠款，此時(shí)主要債權(quán)人是提供融資服務(wù)的銀行。審計(jì)師需要：（1）檢查并復(fù)印《開(kāi)證申請(qǐng)書》、《開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證合同》原件，確定信用證種類和額度信息；（2）檢查、核對(duì)《開(kāi)證申請(qǐng)書》、《開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證合同》原件與開(kāi)立的信用證、采購(gòu)合同、運(yùn)單等資料內(nèi)容是否完全一致
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