【正文】 業(yè)的資金狀況，現(xiàn)金流量。應(yīng)收賬款過多往往造成企業(yè)流動性不足，資金周轉(zhuǎn)不靈，形成企業(yè)風(fēng)險。建立完善財務(wù)制度包括：①報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序；②財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法；③現(xiàn)金和銀行存款的管理。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。公司財務(wù)部門應(yīng)明確職能，認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律；積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益，厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。第一，建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。通過提高商業(yè)信用，規(guī)范財務(wù)報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應(yīng)充分發(fā)掘自身的能力，可以采用的職工內(nèi)部籌資的方法，這樣一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業(yè)內(nèi)部職工的工作熱情，促進企業(yè)長期發(fā)展。進一步完善中小企業(yè)的政策法規(guī)。由此可見美國中小企業(yè)外部融資渠道的廣闊，對此中小企業(yè)的外部管理者在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業(yè)向朋友和親戚的借款、繼續(xù)加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要對象的信用擔(dān)保體系、鼓勵國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款、建立政策性的金融機構(gòu)、設(shè)立專門的中小企業(yè)基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券，為中小企業(yè)創(chuàng)造融資條件。第一，政府支持，增強企業(yè)外部融資能力。（一）積極解決中小企業(yè)融資難的問題，支持中小企業(yè)發(fā)展資金不足是制約中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題，也是近期國家管理層一直關(guān)注并致力于改善的問題。二、解決中小企業(yè)存在問題的對策建議由于中小企業(yè)的產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。資金監(jiān)管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉(zhuǎn)率低，降低了企業(yè)的獲利能力。中小企業(yè)對存貨的監(jiān)管不力，沒有規(guī)范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發(fā)生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產(chǎn)流失、浪費嚴重。財務(wù)管理人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，發(fā)生壞賬呆賬的風(fēng)險加大。中小企業(yè)的管理人員管理理念落后，對現(xiàn)代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業(yè)資金浪費嚴重。造成企業(yè)投資失敗的原因，一是企業(yè)投資決策者缺乏科學(xué)決策的意識，對投資項目的實施過程缺乏科學(xué)的組織管理；二是企業(yè)自身技術(shù)實力不足，缺乏技術(shù)專業(yè)人才，對技術(shù)發(fā)展的趨勢不甚了解，造成企業(yè)盲目引進，倉促上馬，最終導(dǎo)致投資失?。蝗钦{(diào)查不深入，預(yù)測不準確，對社會環(huán)境了解不全面，對社會政治、經(jīng)濟、文化、技術(shù)的形式變化，缺乏準確的預(yù)測，只憑借少數(shù)信息資料，加上主觀臆斷，盲目地上項目，最終也可能導(dǎo)致投資的失敗。最后，當(dāng)企業(yè)有一定的經(jīng)濟實力，可以進行多元化發(fā)展的時候，盲目進行多元化的擴張，盲目進入一些自己并不熟悉的行業(yè)和領(lǐng)域，這很容易造成投資的失??；同時，投資時不考慮企業(yè)的資金實力，把大量的資金投入到投資回收期較長、效益見效慢的項目，容易使企業(yè)正常的生產(chǎn)運營缺乏資金來流轉(zhuǎn)，從而使整個企業(yè)都陷入癱瘓。而人力資源對于企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，一個優(yōu)秀的團隊和大量高級人才的加入，能夠給企業(yè)不斷帶來創(chuàng)造力和新鮮血液，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。另外，企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)較低，一方面忙于平時的會計記帳等工作，無暇顧及進行投資方面的分析；另一方面由于專業(yè)知識的缺乏和陳舊，也無法利用專業(yè)知識對投資項目進行科學(xué)的分析論證，幫助投資者做出正確的判斷。本文的投資是指廣義的投資，既包括對企業(yè)內(nèi)部的資金投放和使用，也包括在企業(yè)外部進行的投資。（三）投資缺乏科學(xué)性，阻礙了企業(yè)發(fā)展投資活動也是中小企業(yè)最重要的財務(wù)活動之一。另外，由于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，企業(yè)員工少，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，于是對財務(wù)部門設(shè)置簡單，財務(wù)崗位分工不明，一人兼任多項職務(wù)的現(xiàn)象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監(jiān)督制約作用。這使得中小企業(yè)資金短缺問題突出，導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模較小，難以擴大發(fā)展。同時，中小企業(yè)貸款抵押擔(dān)保難度加大，融資成本增加，遏制了企業(yè)貸款需求的欲望。論中小企業(yè)的財務(wù)管理中存在的問題及對策一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題（一）資金嚴重不足，限制了企業(yè)發(fā)展資金短缺是企業(yè)深感頭痛的事。本文就企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)基本概念解析的基礎(chǔ)上仔細分析了我國中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，并就其財務(wù)管理中存在的不足提出了相應(yīng)的建議。中小企業(yè)的核心問題是生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。先進的財務(wù)管理能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的競爭能力?？傊?，中小企業(yè)由于自身的特殊性，其財務(wù)管理也有其特點，中小企業(yè)只有充分考慮自身的這種特點，并不斷強化自身的各項管理措施，及時進行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動中小企業(yè)健康發(fā)展。要依法實行注冊會計（審計）師會計報表審計制度，加強會計咨詢和服務(wù)。要層層落實，共同為企業(yè)資金管理作出貢獻。，加強財會隊伍建設(shè)不斷提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門。三是優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。負債結(jié)構(gòu)管理的重點是負債的到期結(jié)構(gòu)。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，要形成合理的資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務(wù)風(fēng)險的能力比較低，因此，形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負債比例尤為重要。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務(wù)杠桿利益。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個合適的比例結(jié)構(gòu)，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)管理的重點是對資本、負債、資產(chǎn)等進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，使其保持合理的比例。優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)是企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的關(guān)鍵，其具體標志是綜合資金成本 低、財務(wù)杠桿效益高、財務(wù)風(fēng)險適度。（3）嚴格的財務(wù)計劃和財務(wù)分析制度。因此，統(tǒng)籌安排、嚴格管理、加快周轉(zhuǎn)、合理使用流動資金十分重要。流動資金是企業(yè)賴以生存的血液。要特別注意對外投資的風(fēng)險性和效益性，注意生產(chǎn)潛力的充分發(fā)揮。投資體制改革后，從無償投資變?yōu)榭抠J款搞基建，需先請行家參與論證，預(yù)測比較，合理確定投資方向、投資順序和投資強度，避免失誤。，建立可行的企業(yè)財務(wù)管理體系，加強財務(wù)控制企業(yè)財務(wù)管理要以資金管理為紐帶，以推進創(chuàng)業(yè)、服務(wù)生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益為目標，以“兩則”為依據(jù)，從本企業(yè)實際出發(fā)，建立配套成龍、有效可行的財務(wù)管理體系和內(nèi)控機制。（3）規(guī)范項目投資程序。（2）分散資金投向，降低投資風(fēng)險。對內(nèi)投資主要包括以下幾個方面：一是對新產(chǎn)品試制的投資；二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資；三是對人力資源的投資。所以，為了更好地解決問題，政府要加強相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)，盡快制定或完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的政策。因此，在企業(yè)管理中，財務(wù)往往處于被動和附屬的地位，只有服務(wù)和管理的職能，不具備經(jīng)營的特征。投融資缺乏科學(xué)性。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家庭化管理現(xiàn)象嚴重，對財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴、會計信息失真等。企業(yè)財務(wù)控制薄弱的表現(xiàn)還有：對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財務(wù)管理的基本權(quán)限，采取哪些有效的財務(wù)管理方法以實現(xiàn)各自的財務(wù)管理目標就成了企業(yè)亟待解決的問題。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。四是財務(wù)管理權(quán)限模糊。三是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費嚴重。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金呆滯。，管理不到位一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。銀行和其他金融機構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)向銀行貸款比較困難；二是追求短期目標。其主要原因：第一，負債過多、融資成本高、風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低、資信相對較差；第二，國家沒有專門設(shè)立中小企業(yè)管理扶持機構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位；第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，對其貸款不夠熱心；第四，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略，大部分中小企業(yè)的財務(wù)管理仍處于記賬管理階段。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力，才能改善企業(yè)管理狀況，提高財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力。針對此種狀況，一是從企業(yè)的財會人員做起，加強培訓(xùn)和進行思想政治教育，增強財會人員的監(jiān)督管理，要求會計人員持證上崗。，提高全員的素質(zhì)。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內(nèi)，有多少欠款超過了信用期。當(dāng)企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務(wù)、投資有價證券等策略來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當(dāng)實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，用短期籌款來調(diào)節(jié)實際現(xiàn)金余額。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉(zhuǎn)靈活，預(yù)防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。，加強財務(wù)控制。要根據(jù)財務(wù)部門提供的各項指標為依據(jù)分析企業(yè)自身的狀況，樹立正確的投資方向