【正文】 尊重你又像不是尊重你，有的時(shí)候?qū)嶋H上想讓你認(rèn)可，說是還是不是，你要說是，我做了以后別找我碴兒。因?yàn)楹芏嘀卮蟮膯栴}要合規(guī)官審批，批不批就在他一個(gè)簽字而這些審批都是獨(dú)立進(jìn)行的。人家那兒有時(shí)根本不告訴你，來了把你抽屜打開，你乖乖地站在那兒看著在那兒查。外國(guó)大銀行稽核部門說到哪個(gè)部門去查你就去查。有個(gè)問題值得探討：合規(guī)部門如何要具備它的獨(dú)立性？我在稽核部門也干過，稽核部門也存在獨(dú)立性和垂直性，稽核部門比較難做，我不知道其他銀行是不是這樣，我在稽核部門深有體會(huì)。人民銀行實(shí)際上也對(duì)內(nèi)部控制提出很多要求?？纯窗踩还镜归]了以后，一些大審計(jì)公司被罰到最后倒閉?，F(xiàn)在外國(guó)銀行到中國(guó)來，最怕的就是中央銀行，銀監(jiān)會(huì)也好，中央銀行也好，國(guó)外有深刻體會(huì)，匯豐銀行這些大銀行對(duì)當(dāng)?shù)刂醒脬y行非常畏懼，中國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)人民銀行的畏懼程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如外國(guó)銀行對(duì)人家的中央銀行的畏懼性，為什么？這里反映了雙方的問題，一方面商業(yè)銀行自律性不強(qiáng)，另一方面銀監(jiān)會(huì)和人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督不夠得力，商業(yè)銀行被罰款不夠多。巴塞爾委員會(huì)說話是有分量的，“適當(dāng)?shù)男袆?dòng)”，什么行動(dòng)？我們紐約分行曾經(jīng)險(xiǎn)些被停牌，讓你注意你已經(jīng)降到多少級(jí)，使你提高交融資成本。巴塞爾委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制的第13條原則就是講商業(yè)銀行需要中央銀行監(jiān)督，不僅監(jiān)督表內(nèi)業(yè)務(wù)，甚至監(jiān)督表外業(yè)務(wù)，還有新業(yè)務(wù)。我說的是一個(gè)挺重要的理論問題。為什么監(jiān)管當(dāng)局要著重對(duì)內(nèi)控進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)？不要以為商業(yè)銀行都有內(nèi)控的自覺性，它再有自覺性，也沒有高到足夠的程度。2002年央行到我們行全面檢查內(nèi)部控制，我們的被查部門手忙腳亂，要報(bào)這么多材料，好多東西不知道，內(nèi)部控制搞什么，怎么報(bào)告，做了各種準(zhǔn)備，迎接人民銀行來檢查內(nèi)控。這是一種思維方式，是我們抓內(nèi)控的一種原理性的認(rèn)識(shí)。所以，四大目標(biāo)是縱向的列，五組成部分是橫向的排，和內(nèi)部控制相關(guān)的工作單元或活動(dòng)是第三維空間。為什么現(xiàn)在出現(xiàn)大量問題？因?yàn)槟悴蝗ケO(jiān)督管理它，總是想著要實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)，為了“短、平、快”，經(jīng)常把一些規(guī)矩打破，打破這些規(guī)矩的結(jié)果產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。問題就出在新的業(yè)務(wù)上。我相信工、農(nóng)、中、建都有法律部，都有這個(gè)職責(zé)，就是管規(guī)章制度的制定和監(jiān)督。這個(gè)概念不是一下子能認(rèn)識(shí)到。要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制到底在你們這個(gè)部門是有效的，還是無效的？這個(gè)監(jiān)督評(píng)審是經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和稽核監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制再監(jiān)督、再評(píng)價(jià)的總稱。這些問題都是一個(gè)配合的問題，都是一個(gè)信息交流的問題。后來我們制定了合同審查表，叫“合同審查意見申請(qǐng)表”，這個(gè)表讓你說明送審合同的目的，你究竟讓我審什么？這個(gè)合同產(chǎn)生的背景是什么？這里有哪些法律疑難問題需要我們法律部審查？過去有沒有審過？有的人拿過來第二次審了，但沒有告訴，我重審一遍。我想法律部的人員也會(huì)有同感，說叫你去審查一個(gè)合同，把合同拿來了，以為很容易發(fā)現(xiàn)合同中存在的問題。這個(gè)信息與交流在總行層面是最大的問題，我們各個(gè)部門分管很細(xì)，都有各自的職責(zé)，一件事現(xiàn)在離開哪個(gè)部門干都不行，需要協(xié)調(diào)配合。第四大組成部分存在于所有的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，“信息與交流”應(yīng)使員工能夠搜集和交換為開展經(jīng)營(yíng)從事管理和進(jìn)行控制等活動(dòng)所需要的信息。如果交易、記賬和尾箱管理都由“一手清”，就難保不出事。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要發(fā)布一些管理指令，要采取一些防范化解風(fēng)險(xiǎn)的措施、政策、程序，像高層的檢查，直接地參與管理，對(duì)信息進(jìn)行加工、對(duì)實(shí)物進(jìn)行控制，比如確定指標(biāo)、究竟今年要完成多少利潤(rùn)等。第三大組成部分是“控制活動(dòng)”。在風(fēng)險(xiǎn)管理的體系框架中，COSO把目標(biāo)的設(shè)定加進(jìn)來，然后有一個(gè)事件的識(shí)別，有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，然后要制定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。要想實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，各種因素都可能是風(fēng)險(xiǎn)，只要它們妨礙你達(dá)到你的目標(biāo)。天要是突然刮起了大風(fēng)，烏云遮蓋了整個(gè)天空，太陽沒有了，看不見了，這也是風(fēng)險(xiǎn)。他的視力是不是好？他是不是能夠正確地判別目標(biāo)所存在的位置以及他自己的經(jīng)驗(yàn)？說到這兒，是不是風(fēng)險(xiǎn)就沒了，不對(duì)。為什么這么說？就是我們干什么事都是要有目標(biāo)，什么叫我干這件事的風(fēng)險(xiǎn)呢？就是我有哪些東西干擾我實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。我們搞內(nèi)部控制，必須要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，這和風(fēng)險(xiǎn)的定義有關(guān)系。第二大組成部分是“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”。我們理解控制環(huán)境也是希望大家在評(píng)價(jià)某個(gè)部門的時(shí)候，比如上級(jí)讓你去公司業(yè)務(wù)部檢查一下他們的內(nèi)部控制怎么樣，首先建議你評(píng)價(jià)控制管理的環(huán)境如何。我們國(guó)家如果沒有長(zhǎng)期穩(wěn)定搞建設(shè)的環(huán)境，中央不會(huì)提出國(guó)民經(jīng)濟(jì)翻翻這樣的戰(zhàn)略。從“控制環(huán)境”的角度怎么理解呢？實(shí)際上控制環(huán)境是所有各個(gè)方面的基礎(chǔ)，是一個(gè)帶動(dòng)銀行開展工作的“發(fā)動(dòng)機(jī)”。這說明一個(gè)什么問題？說明我們可能利用思維方式，利用模型，利用這個(gè)理論，探討出管理銀行，評(píng)價(jià)銀行的方式。實(shí)際上我們?cè)谥v一種思維方式，我們是在這樣一個(gè)立體空間里搞銀行。這還僅僅是兩維的空間，第三維空間就是不同的部門，各個(gè)級(jí)別的部門。從內(nèi)控的角度來分，目標(biāo)是四個(gè)，但內(nèi)容可以比風(fēng)險(xiǎn)管理少三大內(nèi)容。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來分析，這個(gè)模式或框架還包含四大目標(biāo)。概括起來，內(nèi)控分為五大組成部分的內(nèi)容。然后，就進(jìn)入了內(nèi)部控制。目標(biāo)設(shè)定以后，要有些事要做，一件事叫“事件識(shí)別”，就是要看這些事有什么風(fēng)險(xiǎn)，要開展公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)，銀行所有的業(yè)務(wù)，這些業(yè)務(wù)有什么風(fēng)險(xiǎn)要評(píng)估，評(píng)估完了以后要有風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。首先要確定目標(biāo)，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須有目標(biāo)，我銀行要搞好，我的目標(biāo)是什么？支行有支行的目標(biāo)，二級(jí)分行有二級(jí)分行的目標(biāo)，一級(jí)分行和總行都有目標(biāo)。下面是風(fēng)險(xiǎn)管理的八大內(nèi)容：內(nèi)控環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定，事件的認(rèn)識(shí)或者是了解，另外風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)督評(píng)審。怎么評(píng)價(jià)內(nèi)控？我建議就從這五個(gè)方面。這是內(nèi)部控制的五大組成部分。這是很值得我們學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的方面。第四，內(nèi)控是有多重目標(biāo)的，內(nèi)控有四個(gè)目標(biāo)，第一個(gè)目標(biāo)是戰(zhàn)略設(shè)定，第二個(gè)目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)的效果和效益，第三個(gè)目標(biāo)是信息性目標(biāo)，第四個(gè)目標(biāo)是遵從性目標(biāo)。內(nèi)控是提供合理的保障，是對(duì)解決銀行問題有利。第三，內(nèi)部控制是為公司管理層提供合理的保障，但不是絕對(duì)的。中國(guó)的銀行考核底下的員工都把效益作為考核的重點(diǎn)，利潤(rùn)是考核的重點(diǎn)，但是內(nèi)控理論中明確指出要把依法合規(guī)作為考核的四大目標(biāo)之一，如果不考核當(dāng)然各級(jí)單位就不朝這個(gè)方面努力，不在這個(gè)地方扣分，憑什么在這個(gè)地方花費(fèi)資源？?jī)?nèi)部控制的定義說明了幾個(gè)問題：第一，內(nèi)部控制是一種程序，這個(gè)程序意味著它朝著某個(gè)方向去努力，但是它永遠(yuǎn)達(dá)不到那個(gè)終點(diǎn)，因?yàn)檫@個(gè)終點(diǎn)是它不斷要達(dá)到的目標(biāo)。銀行一定要依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。有人說你把你們的行長(zhǎng)都賠進(jìn)去了，那都不是最重要的教訓(xùn)，最重要的教訓(xùn)是紐約分行使我們認(rèn)識(shí)到過去我們搞銀行的時(shí)候，對(duì)合規(guī)重視得很不夠，而一些大型的國(guó)際化的銀行在行內(nèi)設(shè)有很大的部叫合規(guī)部，來抓合規(guī)工作。當(dāng)然，這種聲望和權(quán)威應(yīng)該是內(nèi)在的，不能只靠表面的豪華去裝飾。我在河北掛職的時(shí)候，河北中央銀行門前的獅子是銅做的，斜對(duì)面有一個(gè)紡織品進(jìn)出口公司，獅子也不小，但央行的比公司的還大一倍。這里也確有太奢華的問題，但為什么中行這么蓋大樓，建行、工行都蓋了不小的大樓，中央沒批評(píng)，因?yàn)樗袀€(gè)形象和聲譽(yù)問題。為什么銀行要有聲譽(yù)？別的公司也強(qiáng)調(diào)信譽(yù)，但都沒有銀行的信譽(yù)強(qiáng)調(diào)得更高。為什么要這么做？要保護(hù)銀行的“特權(quán)”。巴塞爾委員會(huì)特別強(qiáng)調(diào)，要確保銀行所有的經(jīng)營(yíng)都遵從適當(dāng)?shù)姆珊鸵?guī)章，遵從監(jiān)管的要求，遵從本組織——銀行的政策和程序，其中一個(gè)特別重要的就是業(yè)務(wù)流程。還有第四大目標(biāo)叫遵從性目標(biāo)。所以我們上市以后，壓力很大。國(guó)外的會(huì)計(jì)報(bào)表和年報(bào)最后除了銀行行長(zhǎng)簽字、銀行總會(huì)計(jì)師或者財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字以外，還有中央銀行認(rèn)可的外部審計(jì)師要簽字，而我們過去沒有。這次中國(guó)銀行上市，其中一個(gè)內(nèi)容就是要搞盡職調(diào)查，我們要聘請(qǐng)外部律師事務(wù)所給我們幫忙，我們要向他們?nèi)鐚?shí)地報(bào)一系列的材料，最后這個(gè)材料要交到律師事務(wù)所審查。而且董事會(huì)、管理者在做決策的時(shí)候，要有信息基礎(chǔ)，這個(gè)信息必須充分、有質(zhì)量和完整。我們?cè)趯懜鞣N報(bào)告的時(shí)候，都要做到這點(diǎn)，而且要定期發(fā)布可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，披露真實(shí)的信息。還有第三個(gè)目標(biāo)，叫做信息性目標(biāo)。或者給關(guān)系人貸款，為了某些客戶的利益，而不顧銀行的利益。執(zhí)行各種內(nèi)控操作的程序，確保組織當(dāng)中所有人都來有效率的工作，甚至還要注意道德的完整性，而不發(fā)生不應(yīng)有的過高成本。第二種目標(biāo)叫操作性目標(biāo)。過去的國(guó)有商業(yè)銀行不講究要資本充足，國(guó)家不給我們補(bǔ)助資本金，中國(guó)銀行一開始是財(cái)政部劃撥的那點(diǎn)錢，后來核銷呆賬沒有撥過資本，有利潤(rùn)全部上交國(guó)家、上交財(cái)政，現(xiàn)在提出來要滿足8％資本金充足率，要實(shí)現(xiàn)這個(gè)，國(guó)家給我們中國(guó)銀行225億美元讓我們來充實(shí)銀行的資本，另一個(gè)也允許我們?cè)谟虚g拿出一塊，使我們的資產(chǎn)達(dá)到充足的標(biāo)準(zhǔn)，今后就要靠自己的努力了。什么叫戰(zhàn)略性的目標(biāo)？就是內(nèi)部控制要符合和支持銀行機(jī)構(gòu)的總?cè)蝿?wù)的完成，要有相當(dāng)高度的視野，這是一種高層次的目標(biāo)?！彼拿恳粋€(gè)詞都是有道理的，是合理保證實(shí)現(xiàn)四大目標(biāo)的動(dòng)態(tài)過程，原來提的是三大目標(biāo)，現(xiàn)在有所發(fā)展，又提出第四大目標(biāo)。這是一個(gè)發(fā)展?？刂茲B透在各個(gè)微觀經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的毛孔里。而且內(nèi)部控制在概念上也從部分控制論發(fā)展到全控制論。2003年美國(guó)COSO又進(jìn)一步提出更加完整的理論，不完全是內(nèi)控，把內(nèi)控放在風(fēng)險(xiǎn)管理的框架里。為什么這樣重視內(nèi)控？就是前面講的偉大公司的背后的管理法則。加拿大叫COCO理論。國(guó)際上對(duì)內(nèi)部控制也有大量的研究，美國(guó)有個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)叫COSO，提出了一個(gè)比較完整的內(nèi)控理論和操作方法，后來又提出完整的風(fēng)險(xiǎn)管理的理論。然后要有大量的人在操作的層面和管理的層面實(shí)行內(nèi)部控制。如果你要經(jīng)營(yíng)一個(gè)企業(yè)，開一個(gè)銀行，首先得有一個(gè)目標(biāo)，這個(gè)目標(biāo)確定了之后，靠什么來管風(fēng)險(xiǎn)？一個(gè)靠公司治理，找一些人——可靠的人、能干的人，把他們叫來，安排他們工作。就是保證上面能夠開展這些活動(dòng)。銀行通過風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)定了風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)了風(fēng)險(xiǎn)，并且制定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的對(duì)策，之后怎么辦？要采取一系列措施和經(jīng)營(yíng)管理程序加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行里都有一個(gè)部叫做風(fēng)險(xiǎn)管理部，在銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理部是很重要的部，這個(gè)部干什么呢？它要分析銀行運(yùn)用資產(chǎn)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)究竟有多大，銀行可接受的風(fēng)險(xiǎn)的水平有多高，然后銀行既然有這么多的風(fēng)險(xiǎn)，采取什么政策對(duì)付這些風(fēng)險(xiǎn)，這叫風(fēng)險(xiǎn)管理。這叫公司治理。找誰?是找王雪冰還是找其他人？為什么找王雪冰？他出了問題，怎么才能找到另一個(gè)人不出問題或者少出問題？公司治理就是找誰當(dāng)行長(zhǎng)，找什么人當(dāng)總經(jīng)理和各級(jí)經(jīng)管人員。公司治理的核心問題是如何委托資源以便于實(shí)施某項(xiàng)任務(wù)。首先明確一下概念。首先內(nèi)部控制的理論已經(jīng)明確了內(nèi)控在銀行中間的地位。一、內(nèi)控理論已經(jīng)說明的問題我們?cè)谔岬姐y行的管理、銀行的控制這樣一個(gè)題目的時(shí)候，我覺得搞法律的人員不是那么熟悉，因?yàn)槲以谥袊?guó)銀行，法律工作人員大都很年輕，在管理學(xué)上、在銀行的控制理論上，還是缺乏知識(shí)的，這里有知識(shí)的結(jié)構(gòu)問題。第三，我們對(duì)銀行當(dāng)前內(nèi)部的控制問題進(jìn)行初步的研究。為了強(qiáng)調(diào)內(nèi)控，我重點(diǎn)介紹下面四個(gè)方面的問題： 第一，是介紹內(nèi)部控制理論已經(jīng)解決的問題。一個(gè)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是銀行管理的關(guān)鍵內(nèi)容，是銀行組織機(jī)構(gòu)安全和良好運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵，這是巴塞爾委員會(huì)提出的要求。因?yàn)樗鲜谐晒Φ那疤崾紫纫邆漭^多的控制意識(shí)，有較好的管理水平。所以我認(rèn)為內(nèi)部控制很重要，實(shí)際上內(nèi)控原理是一種管理法則，我們通過研究?jī)?nèi)部控制的理論來轉(zhuǎn)變我們的經(jīng)營(yíng)觀念，來增強(qiáng)控制意識(shí)，提高管理水平，這恰恰就是我國(guó)的國(guó)有銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變和上市的基本前提?！彼f得很深刻，他說：“只有從過眼煙云的變革中看到背后永恒的管理法則，人們才能真正了解到偉大公司的偉大之處。這種觀念并不是圍繞某個(gè)人或者一個(gè)整體，而是圍繞一個(gè)決定公司發(fā)展目標(biāo)的思想體系建立起來。有一個(gè)美國(guó)的企業(yè)家寫了一本書叫《基業(yè)常青》，他把一個(gè)一般的企業(yè)發(fā)展成比較大的企業(yè)，積累了一些經(jīng)驗(yàn)，他的書里面有這么一句話：“偉大的公司要想生存，必須擁有一個(gè)持久的觀念，這個(gè)觀念必須從屬于整個(gè)公司。我們這兩家銀行先試一試，估計(jì)在上市過程中會(huì)有更多的難題。中行和建行要重組上市，就要實(shí)現(xiàn)銀監(jiān)會(huì)提出的四個(gè)要求。今年銀監(jiān)會(huì)和黨中央提出銀行管理要滿足四個(gè)條件：第一個(gè)叫資本充足，就是銀行要保證有足夠的資本金；第二個(gè)內(nèi)控要嚴(yán)密，還不是一般的內(nèi)部管理，而是內(nèi)部控制要嚴(yán)密；第三個(gè)運(yùn)營(yíng)要安全，實(shí)際上運(yùn)營(yíng)安全也是要在前兩者的基礎(chǔ)之上才能實(shí)現(xiàn)；第四個(gè)服務(wù)和效益要好，沒有安全，也不可能服務(wù)好或者說令客戶滿意，服務(wù)差也不可能把效益搞上去。不管是法律工作者還是銀行的管理者，都會(huì)遇到下面要提出來的問題，就是怎么來處理業(yè)務(wù)發(fā)展和管理控制的關(guān)系，怎么在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，一方面把握住我們自己，另一方面也把握住我們所領(lǐng)導(dǎo)的團(tuán)隊(duì)？另外，怎么防止銀行的工作人員或者業(yè)務(wù)活動(dòng)失去控制？搞法律的人員不如搞經(jīng)營(yíng)管理的涉入那么多的具體業(yè)務(wù)，但是由于你們是銀行的法律工作者，所以就不能夠站在一般律師的服務(wù)角度去服務(wù)于銀行。希望讀者進(jìn)一步閱讀作者的專著《公司治理與銀行控制》下卷中“加強(qiáng)選配評(píng)審，防止領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)”這一章。Identification，Assessment And Internal Control楊海群按語本文原載于法律出版社2006年出版2007年再版的書《金融審判與銀行債權(quán)保護(hù)》。當(dāng)然，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)限制只是整體風(fēng)險(xiǎn)管理過程的一個(gè)環(huán)節(jié)，其作用的發(fā)揮依賴于有關(guān)限制的信息（特別是限制被突破的信息）能否及時(shí)報(bào)告給管理層，且管理層是否能依據(jù)該信息果斷地做出應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)還可以嘗試在止損限額之下設(shè)立“預(yù)警”限制，就像在紅色交通信號(hào)之前設(shè)立黃色信號(hào)一樣。（五）控制不利風(fēng)險(xiǎn) 在實(shí)際操作上，可選取先進(jìn)的技術(shù)指標(biāo)對(duì)不利風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，如止損限額、靈敏度限制等。在單一的風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)策略只在單一交易或單一層面實(shí)施，這樣就忽視了各風(fēng)險(xiǎn)類型之間或許能相互分散的關(guān)系，容易引起過度的對(duì)沖及過多的保護(hù)。相應(yīng)的方法有: 分配，即在公司內(nèi)部適當(dāng)分配資金，為所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)融資并取得預(yù)期回報(bào)；擴(kuò)展，即通過投資新行業(yè)、新的市場(chǎng)及新的客戶群擴(kuò)展商業(yè)組合；創(chuàng)新，即創(chuàng)造新的產(chǎn)品、拓展新的服務(wù)及渠道；定價(jià)，即通過對(duì)產(chǎn)品定價(jià)來影響客戶的選擇等?？刂剖侵竿ㄟ^內(nèi)部流程或行動(dòng)，使負(fù)面事件出現(xiàn)的可能性降低到一個(gè)可以接受的水平。(3)對(duì)于影響程度較高、發(fā)生的可能性較小的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)小心管理，力求將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。(2)對(duì)于影響程度較低、發(fā)生可能性較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取轉(zhuǎn)移的策略。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及對(duì)企業(yè)造成影響的大小，結(jié)合公司風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受程度，處理風(fēng)險(xiǎn)的策略主要