【正文】 年全國稅收總收入完成10萬億，%，這是靚麗的宏觀數(shù)據(jù)。(含分支機(jī)構(gòu))，工商年檢審計(jì)每戶按照3000元的年審收費(fèi)，測算2012年工商年檢審計(jì)市場約409億。序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 商業(yè)銀行 工商銀行 農(nóng)業(yè)銀行 中國銀行 建設(shè)銀行 交通銀行 招商銀行 民生銀行 中信銀行 浦發(fā)銀行 興業(yè)銀行 光大銀行平安銀行 華夏銀行 北京銀行 南京銀行 寧波銀行 合計(jì)數(shù)總資產(chǎn)|億 175, 132, 126, 139, 52, 34, 32, 29, 31, 32, 22, 13, 14, 11, 3, 3, 856, 總收入|億審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)收費(fèi)|萬元 16, 13, 22, 14, 3, 1, 1, 1, 資產(chǎn)保5, 安永 4, 德勤 3, 普華永道 4, 普華永道 1, 德勤 1, 畢馬威 1, 畢馬威 畢馬威 普華永道 德勤 畢馬威 安永華明 致同 普華永道 普華永道 安永 25, 。%,?，F(xiàn)階段中國銀行業(yè)的商業(yè)邏輯主要系不斷做大資產(chǎn)負(fù)債表的左邊存量，再維持1%的資產(chǎn)凈利率，就能實(shí)現(xiàn)龐大的規(guī)模化利潤。我們定義收入保障系數(shù)=審計(jì)收費(fèi)/企業(yè)營業(yè)收入* 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名稱 中國神華 中國石油 華能國際 寶鋼股份 中國鋁業(yè) 中國石化 海螺水泥 上汽集團(tuán) 中國船舶 中國南車 上海電氣 貴州茅臺 上海醫(yī)藥 中國遠(yuǎn)洋 上港集團(tuán) 大秦鐵路 中國國航中國建筑 中國國旅 中國聯(lián)通平均值性質(zhì) 央企 央企 央企 央企 央企 央企 地方系 地方系 央企 央企 地方系 地方系 地方系 央企 地方系 部委系 央企 央企 央企 央企行業(yè) 煤炭 石油 電力 鋼鐵 有色 化工 建材 汽車 船舶 軌道 電氣 釀酒 醫(yī)藥 海運(yùn)港口 鐵路 航空 建筑 旅游 信息營業(yè)收入|億元審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)收費(fèi)|萬元 3, 6, 2, 2, 6, 1, 1, 2, 1, 1, 1, 3, 收入保2, 畢馬威 21, 普華永道 1, 畢馬威 1, 德勤 1, 安永 27, 畢馬威 畢馬威 4, 德勤 信永中和 安永 安永 立信 普華永道 中瑞岳華 立信 普華永道 安永 5, 普華永道 國富浩華 2, 普華永道 76, 。㈡ 國有企業(yè)運(yùn)行情況 ，%；，%。二、客戶市場 ㈠ 上市公司滬市主板客戶2011年 2012年 933 944 審計(jì)收費(fèi) 212, 257, 客戶 485 471 審計(jì)收費(fèi) 38, 45, 客戶 652 701 審計(jì)收費(fèi) 29, 45, 客戶 292 355 審計(jì)收費(fèi) 10, 17, 客戶 2362 2471 深市主板中小板創(chuàng)業(yè)板合計(jì)|萬審 292 366 ，%。、說明審計(jì)行業(yè)收入和國內(nèi)生產(chǎn)總值之間維持著緊密的線性關(guān)系。行業(yè)指標(biāo) 事務(wù)所數(shù)量 營業(yè)收入 注冊會計(jì)師單位 家 億元 人 2008年7,211 310 83,252 2009年7,563 318 90,883 2010年7,785 375 96,498 2011年7,976 440 97,510 201 最近5年中國會計(jì)師事務(wù)所年均增加183家(含分所)，%，注冊會計(jì)師年均增加3167人。票據(jù)的保管篇四：2012年中國審計(jì)市場運(yùn)行報(bào)告 2012年中國審計(jì)市場運(yùn)行報(bào)告一、總體運(yùn)行行業(yè)指標(biāo) 2012年中國注冊會計(jì)師行業(yè)實(shí)現(xiàn)營收507億元收入，較上年增長67億，%；會計(jì)師事務(wù)所達(dá)到8,128家，較年初增長152家，%。建議：財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人章分開保管，用章提申請報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。建議二：財(cái)務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評價(jià)，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的執(zhí)行 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。建議：財(cái)務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財(cái)務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計(jì)建議出納人員的設(shè)臵財(cái)務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。12月14日至16日整理資料起草審計(jì)報(bào)告，17日與財(cái)務(wù)部座談，18日審計(jì)報(bào)告定稿上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。28日姜總開會安排配合審計(jì)事宜，由出納、會計(jì)提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。內(nèi)外賬各11套。審計(jì)目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。 中信控股公司結(jié)構(gòu)集團(tuán)實(shí)行水平式管理路徑，金融控股公司是唯一的管理型公司，對各子公司篇三：貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告定稿關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年110月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計(jì)，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告摘要，欲了解審計(jì)詳細(xì)情況，請查閱審計(jì)報(bào)告正文。集團(tuán)公司的任務(wù)是搭建綜合經(jīng)營的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制。中信控股有限責(zé)任公司受集團(tuán)公司委托，代管金融子公司（）。中信控股公司是集團(tuán)金融改革與創(chuàng)新的產(chǎn)物，是中國第一家金融業(yè)控股公司。 中信集團(tuán)管理架構(gòu)中信控股公司結(jié)構(gòu)介紹中信集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)涵蓋金融業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、信息產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、實(shí)業(yè)投資和其它服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，但金融業(yè)是主導(dǎo)。中信集團(tuán)所有決策均通過執(zhí)行委員會實(shí)施，審計(jì)部門對子公司具有一定權(quán)威，但it部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門無法對非全資子公司，尤其是存在大量外部股東的上市公司實(shí)現(xiàn)垂直監(jiān)控。（三）公司管理結(jié)構(gòu)中信集團(tuán)管理架構(gòu)中信金融子公司的董事長都是母公司董事會成員，集團(tuán)公司董事同時(shí)又是集團(tuán)執(zhí)行委員會成員，總部對子公司的控制主要通過人事，以人事控制和審計(jì)監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)母子公司之間治理與管理的銜接，保障母子公司戰(zhàn)略一致性，減少了協(xié)調(diào)成本，實(shí)現(xiàn)了母子公司公司治理層扁平化。由于子公司可通過股權(quán)多樣化改善公司治理，母公司管理力量相對較弱，加上法律上母子公司的平等獨(dú)立地位，母公司并非主要通過治理結(jié)構(gòu)對子公司進(jìn)行管控。通過外部資本市場在多個(gè)子公司建立完善的治理機(jī)制；在股東之間建立起市場化的利益制衡機(jī)制；在股東與董事會和董事會與經(jīng)理層之間建立起委托代理關(guān)系。因此子公司層面股權(quán)是多元化的。監(jiān)事會由國務(wù)院派出，由主席1名和監(jiān)事若干名組成。常務(wù)董事會決定集團(tuán)經(jīng)營方針、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、經(jīng)營計(jì)劃和投融資及資產(chǎn)處置方案、集團(tuán)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案、公司規(guī)章制度、職工薪酬和獎(jiǎng)懲方案等，審議集團(tuán)財(cái)務(wù)決算和利潤分配及虧損彌補(bǔ)方案、公司合并、分立、變更和解散方案等，擬定集團(tuán)注冊資本變更和發(fā)行債券方案以及集團(tuán)章程修改方案等。常務(wù)董事會是集團(tuán)常設(shè)機(jī)構(gòu)。由于中信母公司既從事股權(quán)投資，又從事實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營，母公司通過對內(nèi)部所有子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，從而取得規(guī)模效應(yīng)、范圍效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。通過投資和接受集團(tuán)公司委托，中信控股管理銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、資產(chǎn)管理、期貨、租賃、基金、信用卡等金融企業(yè)，控股包括中信銀行、中信證券股份有限公司，中信信托投資有限責(zé)任公司、中信國際金融控股有限公司、信誠人壽保險(xiǎn)有限公司、中信期貨經(jīng)濟(jì)有限責(zé)任公司、中信資產(chǎn)管理有限公司等子公司。集團(tuán)以金融為主業(yè)，擁有銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、基金、期貨等金融牌照齊全的金融子公司。至2012年3月底，已有91%的問題整改到位，追究相關(guān)人員責(zé)任190人次，還加強(qiáng)了制度建設(shè)和內(nèi)部控制，制定或修訂了188項(xiàng)規(guī)章制度。3．2006年至2010年，所屬3家子公司采取私自換匯、。2．2010年，所屬中信銀行的10個(gè)分支機(jī)構(gòu)信貸“三查”工作不嚴(yán)，存在信貸資金被借款人挪用等現(xiàn)象。1．2008年至2010年。審計(jì)指出上述問題后，中信集團(tuán)及有關(guān)子公司認(rèn)真規(guī)范職工津補(bǔ)貼的發(fā)放工作，清理了不規(guī)范的發(fā)票；有關(guān)子公司按規(guī)定補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅，修訂和完善了借款和報(bào)銷等財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范了發(fā)票審核和管理工作。審計(jì)指出上述問題后，有關(guān)子公司已調(diào)整會計(jì)賬目，修訂和完