財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)做法和體會(huì)-文庫(kù)吧資料
2024-10-01 04:24本頁面
【正文】 計(jì)項(xiàng)目自身實(shí)際出發(fā)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，講求方法，注重質(zhì)量、效率和效果。審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)組有針對(duì)性地確定了審前調(diào)查的主要內(nèi)容：財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況、職責(zé)范圍或者業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、銀行賬戶、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)資料；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；相關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；相關(guān)的重要會(huì)議記錄等有關(guān)的文件。在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度測(cè)試內(nèi)容調(diào)查階段中，要求更好地在審計(jì)方案中反映審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)力量；在審計(jì)中，掌握被審計(jì)單位資金流程，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，認(rèn)定內(nèi)部控制存在的缺陷，將存在缺陷的控制點(diǎn)涉及的內(nèi)容作為審計(jì)重點(diǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)控制；為編寫審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案準(zhǔn)備翔實(shí)的材料。 （一）明確審前調(diào)查的目的。此次審計(jì)在審前調(diào)查和與被審計(jì)單位人員談話交流、了解情況等方面工作認(rèn)真細(xì)致、方法處理得當(dāng)，歷時(shí)雖短，但審計(jì)成果突出，查出的違紀(jì)違規(guī)問題較多。審計(jì)過程中，針對(duì)有疑問和發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)調(diào)閱相關(guān)資料，與相關(guān)人員交談了解情況，
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