抄核收審計調(diào)研報告-文庫吧資料
2024-09-29 06:17本頁面
【正文】 上，進一步加深對專項審計方案的理解。 （2）營銷部門對收取的違約金、違約使用電費，是否建立明細清單備查，是否全額及時上交本單位財務部門，財務部門是否將所收款項全部列入營業(yè)外收入項目，建帳匯總后按月匯繳省公司，營銷和財務部門有無截留和自行開支所收款項的行為。 電費違約金、違約使用電費等管理 （1）是否按規(guī)定收取電費違約金、違約使用電費，有無違規(guī)減免行為。 （4）已核銷呆壞帳是否按要求建立臺帳、清單。 （2）是否存在墊付電費的情況，如存在墊付電費行為，應查明墊付資金的來源渠道。分析未達帳項形成原因時應從不同的角度著手，如：從銀行、客戶、營銷部門和財務部門等方面分析各類未達帳項形成的責任主體；從業(yè)務流程、崗位職責劃分、票據(jù)傳遞和會計核算等環(huán)節(jié)分析原因。托收方式（銀行托收、牡丹卡劃帳）、網(wǎng)點收費方式（銀行代收、本公司網(wǎng)點收費）和非托收方式的業(yè)務流程；各種電費回收方式分別適用哪類用戶；針對各種電費回收方式，財務和營銷部門分別依據(jù)什么憑證或單據(jù)來確認用戶的電費已收回到帳。 （2）營銷部門各類電費回收方式。 電費資金管理 （1）電費資金是否專戶存儲，了解公司財務開立的銀行賬戶情況；用戶除了上繳電費外是否發(fā)生其他支出；營銷部門的電費帳戶是否由公司的財務部門直接掌管。 （3）電量電費差錯處理情況，電費票據(jù)管理情況。 核算管理 （1）核算工作流程、核算工序優(yōu)化情況、核算崗位工作責任制的建立和核算崗位目標管理實行情況。 （2
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