3國有農林場圃內部控制工作探討-文庫吧資料
2024-08-26 18:24本頁面
【正文】 識建設，杜絕推諉行為；在框架內給予企業(yè)經營上和人事上的自主權力空間。 第 5 頁 共 7 頁 （二）強化企業(yè)文化建設，創(chuàng)造規(guī)范的內部控制執(zhí)行環(huán)境加強內部控制制度執(zhí)行與管理，必須從領導者做起。內部控制工作從補救向預防轉變，從事后向事前、事中轉變，從財務審計向以管理審計轉變，并在具體實踐中對內部控制制度加以論證和完善。立足國有農林場圃實際，放眼于全局，著眼于發(fā)展，以對企業(yè)負責的態(tài)度及無私奉公的理念，建立有效的內部控制制度 。企業(yè)對員工的職業(yè)道德教育未足夠重視，缺乏必要的業(yè)務培訓和能力素質培養(yǎng)，致使企業(yè)經營管理質量處于低水平徘徊。國有農林場圃由于自然和經濟等歷史原因，使人才資源較為匱乏，管理者綜合業(yè)務能力不高。在預算執(zhí)行中，對異常情況及問題不及時上報處理。很多單位存在沒有嚴格 履行的復核審批制度，賬務作假，造成信息失真，現金坐支現象普遍。 （四）會計監(jiān)督無力，財務控制存在漏洞會計內部控制是企業(yè)內部控制的重要組成部分，會計機構的監(jiān)督作用是內部控制的保證。沒有規(guī)范的責任制度跟蹤，使國有農林場圃承擔了很大的運營風險，增加了隨意性，削弱了內控制度執(zhí)行的自覺性、警覺性和有效性。特別是以補救為主的事后控制出了問題后，給單位往往造成無法挽回的損失。 （二）內控制度執(zhí)行缺乏科學性，難以發(fā)揮應有功效盡管有些農林場圃也建立了相關的內控制度，但組 織結構不完善，常常為經營管理者個人意志所轉移，使內部控制難以發(fā)揮應有的功效。企業(yè)內部監(jiān)督機制形同 第 2 頁 共 7 頁 虛設，集體決策制度架空，使監(jiān)督職能缺失；對企業(yè)經營責任缺乏有效的業(yè)績評價監(jiān)控，權責不清，獎罰不明，缺乏責任追究，企業(yè)經營風險容易失控；財務管理不夠規(guī)范，會計基礎工作薄弱，財務人員業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)有待提高，使財務核算與監(jiān)督沒有發(fā)揮控制作用。由于歷史原因，國有農林場圃大多創(chuàng)建于荒僻灘涂
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