企業(yè)資產(chǎn)負債表的閱讀與分析-文庫吧資料
2025-03-17 20:08本頁面
【正文】 / 2 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = *100% 3. 應收帳款周轉(zhuǎn)率 應收帳款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 / 平均應收帳款 平均應收帳款：期末、期初 扣除壞帳準備 后 的應收帳款凈額的平均值。反之 ,則低些好 ? 經(jīng)營者 資產(chǎn)負債率高表明企業(yè)更有活力 ?，F(xiàn)金比率越高，企業(yè)可用于支付債務的現(xiàn)金類資產(chǎn)越多，短期債權(quán)人的債務風險越小。 7) 現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金 +銀行活期存款 8) 現(xiàn)金等價物：期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價值變動風險很小的投資。 速動比率 = 速動資產(chǎn) 流動負債 *100% 速動資產(chǎn) ： 減法 速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) 存貨 待攤費用 例如：某公司 03年流動資產(chǎn) 1250萬元，存貨 450萬元，待 攤費用 100萬元流動負債 600萬元，則速動比率是多少？ 答：速動資產(chǎn) =1250– 450 – 100 = 700（萬元） 速動比率 = 速動流動資產(chǎn) – 存貨 – 待攤費用 = 1250資產(chǎn) /流動負債 = 700 / 600 = ? 加法（保守法） 保守速動資產(chǎn) =現(xiàn)金 +短期可上市證券 +應收帳款凈額 根據(jù)穩(wěn)健性原則，保守速動法更合適；根據(jù)我國的實際情況，一般采用減法計算速動資產(chǎn)。 意義：該比率越大，對債務的償還能力越 強；反之，就越弱。 單位：萬元 項目 A公司 B公司 流動資產(chǎn) 300 1200 流動負債 100 1000 營運資金 200 200 2) 流動比率 3) 流動資產(chǎn)與流動負債的比率 4) 意義：指標越大，短期償債能力越強，財務風險越??；反之，則短期償債能力弱，財務風險大。 2) 流動負債的構(gòu)成比重 例如：某公司 03年流動負債 300萬，負債總額為400萬則： 流動負債比重 =300/400=75% 該比重反映企業(yè)依賴短期債權(quán)人的程度。 垂直分析法 例 : 注意 : 現(xiàn)金資產(chǎn)的比重 應收賬款和存貨的比重 生產(chǎn)經(jīng)營用資產(chǎn)的比重 無形資產(chǎn)的比重 對外投資的比重 2. 負債結(jié)構(gòu)分析 1) 長期負債比重 例如：某公司 03年長期負債 100萬，負債總額400萬，則： 長期負債構(gòu)成比重 =100/400=25% 該比重反映企業(yè)對外來長期資金的依賴程度。 年折舊 =（ 2020*2%） /10= 月折舊 = ? 工作量法 每單位工作量折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *（ 1凈殘值率） /預計總工作量 某項固定資產(chǎn)的月折舊額 =該項固定資產(chǎn)當月工作量 *每單位工作量折舊額 例如：某企業(yè)的一輛自卸車原值 68000元，預計使用 8年，預計凈殘值率 4%，預計總行駛里程 544000公里，本月行駛6000公里，則： 該車單位折舊額 =68000*（ 14%） /544000= /公里 本月折舊額 =6000*=720元 無形資產(chǎn) 企業(yè)長期使用且無實物形態(tài)的資產(chǎn) 如：土地使用權(quán)、商譽、專利權(quán)等 注意！ 報表上所列示的無形資產(chǎn)，基本上都是企業(yè)外購的無形資產(chǎn)。 2) 固定資產(chǎn)的取得方式 ? 外購 ? 自行建造 ? 投資轉(zhuǎn)入 ? 融資租入 ? 接受捐贈 3）折舊 ? 平均年限法 固定資產(chǎn)折舊 =（固定資產(chǎn)原值 凈殘值） /折舊年限 例如：企業(yè)有設(shè)備一臺，原值為 20萬元，預計可使用 10年，預計報廢時的凈殘值率為 2%。 投資后，企業(yè)資產(chǎn)增值 3000萬元。
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