企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本技能-文庫(kù)吧資料
2025-03-08 23:58本頁(yè)面
【正文】 結(jié)出報(bào)表數(shù)據(jù)的相互關(guān)系： ? 銷售成本 銷售收入的 75% ? 貨幣資金 （ 年底 ） 最低保持為銷售額的 1% ? 應(yīng)收帳款 （ 年底 ） 10萬(wàn) +銷售額的 20% ? 存貨 （ 年底 ） 12萬(wàn) +銷售額 25% ? 應(yīng)付賬款 （ 年底 ） 銷售額的 35% ? 其它費(fèi)用 （ 不包括利息 ） 5萬(wàn) +銷售額的 18% ? 例題 26 例題 (續(xù) ) 天河公司去年底的損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 萬(wàn)元 萬(wàn)元 銷售收入 875 貨幣資金 9 銷售成本 (656) 應(yīng)收賬款 185 其它費(fèi)用 (162) 存貨 231 息前稅前利潤(rùn) 57 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 425 利息費(fèi)用 (22) 固定資產(chǎn) 410 利潤(rùn)總額 35 資產(chǎn)總計(jì) 835 所得稅 (9) 應(yīng)付帳款 306 凈利潤(rùn) 26 長(zhǎng)期借款 180 股利（每股 5分） (10) 負(fù)債合計(jì) 486 未分配利潤(rùn) 16 股本 200 公積金 149 股東權(quán)益合計(jì) 349 負(fù)債及權(quán)益總計(jì) 835 ?財(cái)務(wù)經(jīng)理要求你根據(jù)上述條件，編制未來三年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金預(yù)算表。 公司股利每年上升 10%， 上年度為每股 5分 。 銷售收入預(yù)計(jì)前兩年每年增長(zhǎng)15%， 由于經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn) ， 第三年增長(zhǎng) 25%。 根據(jù)與銀行的協(xié)議 ， 公司尚有年利率 12%的 250萬(wàn)的借款額度可用 ， 如果超過 250萬(wàn) ， 超過部分將收 15%的高息 。 制定預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的步驟： ?對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出報(bào)表項(xiàng)目之間的變動(dòng)關(guān)系 ?編制預(yù)計(jì)損益表 ?編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ?根據(jù)預(yù)計(jì)損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表 25 ? 天河公司是個(gè)小規(guī)模的公司 ， 他已經(jīng)經(jīng)營(yíng)了 5年 ， 有 40多名職工 ， 上個(gè)財(cái)務(wù)年度的銷售額為 875萬(wàn)元 。股東權(quán)益 =1247。銷售收入 分解指標(biāo) 影響因素 解釋部門 營(yíng)業(yè)毛利率 銷售價(jià)格 銷售數(shù)量 銷售成本及折扣 營(yíng)業(yè)稅金及附加 財(cái)務(wù)部 投標(biāo)部 項(xiàng)目施工組 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 銷售毛利率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)部 各業(yè)務(wù)及管理部門 非常項(xiàng)目 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 財(cái)務(wù)部門 相關(guān)管理部門 16 杜邦分析法的具體運(yùn)用（ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入247。這種方法由美國(guó)杜邦公司創(chuàng)立并最先采用而得名。 3 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系模型 投資決策 會(huì)計(jì)職能 財(cái)務(wù)職能 流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金 有價(jià)證券 應(yīng)收賬款 存貨 負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn) 有形固定資產(chǎn) 無(wú)形固定資產(chǎn) 股東權(quán)益 股本 保留盈余 籌資決策 資產(chǎn)負(fù)債表 4 目錄 ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)管理的重要性 ? 財(cái)務(wù)管理的基本技能 – 財(cái)務(wù)分析 – 財(cái)務(wù)預(yù)算 – 投資決策 5 公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和內(nèi)容 ? 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和公司的目標(biāo)一致：股東財(cái)富最大化 ? 公司財(cái)務(wù)管理的核心：三個(gè)重大決策與管理 – 投資的決策與管理 – 融資的決策與管理 – 日常運(yùn)營(yíng)管理 6 財(cái)務(wù)管理貫穿公司價(jià)值鏈的每一部分 ? 財(cái)務(wù)職能貫穿于整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程 產(chǎn)品和市場(chǎng)開發(fā) 產(chǎn)品生產(chǎn) 銷售 售后服務(wù) 財(cái)務(wù)管理 ?策略決策 ?現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) ?籌集資金 ?投資決策 ?采購(gòu)記錄、分析 ?生產(chǎn)記錄、分析 ?降低生產(chǎn)成本 ?資產(chǎn)管理 ?價(jià)格制定 ?信用分析 ?應(yīng)收賬款管理 ?售后成本核算 ?收益與成本比較 ?如何對(duì)有價(jià)值的客戶提高售后服務(wù) 策略與管理 7 財(cái)務(wù)管理的基本原則 ? 利益最大化原則 ? 風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬對(duì)等原則 – 高收益高風(fēng)險(xiǎn)，低收益低風(fēng)險(xiǎn)；取決于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 ? 資本市場(chǎng)效率原則 – 資本市場(chǎng)能夠有效地反映公司決策信息，進(jìn)而影響公司股票價(jià)格。財(cái)務(wù)管理的基本技能 1 目錄 ? 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)管理的重要性 ? 財(cái)務(wù)管理的基本技能 – 財(cái)務(wù)分析 – 財(cái)務(wù)預(yù)算 – 投資決策 2 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系 ? 會(huì)
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