盡職調(diào)查與項目評審概論-文庫吧資料
2025-03-04 17:11本頁面
【正文】 虛增后對掛應收賬款 、 關聯(lián)低買高賣 、 打時間差提前確認收入 、 隱瞞壞賬虛掛潛虧 成本稅金 利用存貸調(diào)節(jié)成本 期間費用 虛掛待攤 、 遞延 、 在建工程等減少當期費用 其他業(yè)務利潤 主業(yè)虧副業(yè)補：關聯(lián)收租 外收凈額 堤內(nèi)損失堤外補 ， 關聯(lián)賣設備 、 政府補貼 ， 投資收益 與關聯(lián)方資產(chǎn)賤買貴賣 凈 利 潤 ? 第三部分 財務因素分析 四、利潤的核實與損益表分析 證明企業(yè)盈利很難，但證明其不盈利就相對容易。 陷阱六：大股東欠款，借米還糠 。 陷阱四：高額收益源于關聯(lián)交易 。 虛增利潤的七大陷阱 陷阱二：虛減成本和費用 。 ? 為了上市：這時企業(yè)的對稅報表都是有大額盈利的，這是近年會越來越多遇到的。 其他應收和長期投資： 近期的關聯(lián)投資活動 存 貨： 與企業(yè)所稱的產(chǎn)品結構是否相符 固定資產(chǎn)： 生產(chǎn)經(jīng)營的擴大或減小趨勢 借款和其他應付款： 企業(yè)近期融資活動 應付賬款： 企業(yè)的產(chǎn)品結構及融資活動 二看 “ 誰變了？ ” 和三看 “ 講什么故事 ” ? 資產(chǎn)項目與權益負債項目變動的相關性 ? 資產(chǎn)項目與損益表項目的相關性 第三部分 企業(yè)財務因素分析 一、擔保業(yè)務財務分析的目標 二、企業(yè)財務報表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負債表分析 四、利潤的核實與損益表分析 五、集團合并報表的分析 第三部分 財務因素分析 四、利潤的核實與損益表分析 隱瞞利潤： ? 主要是為了避稅，這是以前最常見的情形。 其他應收： 挖掘關聯(lián)企業(yè)及關聯(lián)資產(chǎn)、資金調(diào)度是否隨意。 一看 “ 誰最大？ ” 第三部分 財務因素分析 三、資產(chǎn)負債表分析 ? 結合明細排查風險 貨幣資金： 是銀行存款還是“白條”，在對公賬戶還是私人賬戶。 ? 用“誰最大”和“誰變了”講出企業(yè)經(jīng)營的故事； 三看 “ 是什么故事？ ” — 檢驗勾稽關系 第三部分 財務因素分析 二、財務報表“三看”要訣 ? 評審報告中幾個重要的數(shù)據(jù)關系； 客戶結構與應收賬款余額明細表； 期末留存收益 =期初留存收益 +當期損益 利潤分配 企業(yè)回款 =收入 +銷售稅金 應收賬款增加額 企業(yè)結算賬戶回款與報稅收入相當 三看 “ 是什么故事？ ” — 檢驗勾稽關系 第三部分 企業(yè)財務因素分析 一、擔保業(yè)務財務分析的目標 二、企業(yè)財務報表“三看”要訣 三、資產(chǎn)負債表分析 四、利潤的核實與損益表分析 五、集團合并報表的分析 第三部分 財務因素分析 三、資產(chǎn)負債表分析 ? 整體資產(chǎn)結構是否健康優(yōu)質 第一眼的“喜人”程度： 資產(chǎn)負債表上都是較易核證的房產(chǎn)、優(yōu)質客戶的應收、相對充裕的貨幣等，一方面說明企業(yè)經(jīng)營與投資都較良性；另一方面也利于進行反擔保措施的設計。 第三部分 財務因素分析 一、擔保業(yè)務財務分析的目標 項目經(jīng)理對財務核證分析沒有信心也沒有興趣，因為： 財務數(shù)據(jù)與真實性差異較大 —— 客戶群不“陽光” 核證起來無從下手 —— 目標不明確 第三部分 財務因素分析 一、擔保業(yè)務財務分析的目標 財務分析的終極目標，是為了尋找并培養(yǎng)一批健康、優(yōu)質、陽光、忠誠的核心客戶群； 核心客戶不是做了多次且金額很大，但最后因出風險而退出的客戶； 核心客戶是在那些在持續(xù)發(fā)展過程中，其所有融資行為都為我們所控并較大程度介入的客戶； 核心客戶不是“瘦死的駱駝”，而是“奔騰的駒子”。 金碟科目 余額表 用友科目余額表 四、財務數(shù)據(jù)的整理 第一部分 盡職調(diào)查實務 要善于按業(yè)務特點設計不同類型的統(tǒng)計表 工程項目類統(tǒng)計表： 項目名稱 造價 結算額 簽約時間 工期 甲方 乙方 掛靠單位 餐飲 類統(tǒng)計表： 分店 大廳餐桌 包間 餐桌總數(shù) 翻臺次數(shù) 每桌消費 預計年收入 開業(yè)時間 面積 73 35 108 7 150元 4139萬元 2023年 14868平 四、財務數(shù)據(jù)的整理 第一部分 盡職調(diào)查實務 花時間思考評審報告各部分的對應關系；各科目間的勾稽關系； 自己提出問題并尋求答案。 未分配利潤 核對當年利潤表或損益表 在建工程 余額表 — 明細賬 — 大額發(fā)生數(shù) 收入 銀行日記賬回款統(tǒng)計、業(yè)務統(tǒng)計表、用水用電量、主要材料成本估算、納稅申報表核證。 短期借款 短期借款和長期借款：與貸款卡信息核對，調(diào)閱借款合同和抵押合同，了解貸款的利率、擔保費等融資成本、還款方式、期限、擔保條件。 實收資本：核對驗資報告和營執(zhí)照 收入： 銀行日記賬回款統(tǒng)計、業(yè)務統(tǒng)計表、用水用電量、主要材料成本估算、納稅申報表核證。 通常會有許多賬外資產(chǎn)，是反擔保發(fā)掘的目標。 （ 3）長期投資：取得驗資報告等 。 對科目余額表大項明細進行核查 （ 1）應收賬款 、預收賬款、應付賬款、預付賬款、在建工程 ：進入明細賬抽查大項發(fā)生額，賬外部份的根據(jù)統(tǒng)計 表 抽查業(yè)務單據(jù)或客戶對賬 單 。 科目余額表 明細分類賬 常用的有應收賬款、應付賬款等科目 固定資產(chǎn)清單 鎖定固定資產(chǎn)大項，并進行產(chǎn)權核證。 收集各科目明細余額，了解發(fā)生額，為調(diào)閱明細分類賬收集線索。 信用教育 二、企業(yè)咨詢階段充分的準備 擔保機構的介紹 管理體制 關 于 本 公 司 機構性質 業(yè)務結構 銀行合作 二、企業(yè)咨詢階段充分的準備 材料清單的設計 根據(jù)企業(yè)實際狀況在基礎材料清單的基礎上加入一些切合企業(yè)經(jīng)營的材料。 反擔保措施： 適用原則 — 度身訂制、信用擔保、組合打包、序列償還。 貸款擔保、委托放款、小額貸款、投資等 擔保費率 23%。 初步合作意向的達成。 擔保機構的介紹。 是誠信建設工作的重要部份。 是建立良好界面的第一站。 評審報告： 要心里裝著評審報告去談話和調(diào)研。 不能使企業(yè)敞開：工作方式生硬，無法消除企業(yè)疑
語文相關推薦
鄂ICP備17016276號-1